ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਐਕਟ, 1961 ਦੀ ਧਾਰਾ 54 ਬਾਰੇ ਸਭ ਕੁਝ

ਸੈਕਸ਼ਨ 54 ਟੈਕਸਯੋਗ ਨਾਲ ਸੰਬੰਧਿਤ ਹੈਆਮਦਨ ਜਾਇਦਾਦ ਦੀ ਵਿਕਰੀ 'ਤੇ. ਪਰ ਇਸ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਕਿ ਅਸੀਂ ਭਾਗ ਦੀਆਂ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ਤਾਵਾਂ ਵਿੱਚ ਜਾਣੀਏ, ਆਓ ਅਸੀਂ ਇੱਕ 'ਤੇ ਇੱਕ ਨਜ਼ਰ ਮਾਰੀਏਪੂੰਜੀ ਸੰਪਤੀ ਅਤੇ ਇਸ ਦੀਆਂ ਕਿਸਮਾਂ.

ਪੂੰਜੀ ਸੰਪਤੀ ਕੀ ਹੈ?

ਦੇ ਤਹਿਤਆਮਦਨ ਟੈਕਸ ਐਕਟ 1961, ਸੈਕਸ਼ਨ 2 (14), ਪੂੰਜੀ ਸੰਪੱਤੀ ਕਿਸੇ ਵੀ ਕਿਸਮ ਦੀ ਸੰਪਤੀ ਹੈ ਜੋ ਕਿਸੇ ਵਿਅਕਤੀ ਦੁਆਰਾ ਵਪਾਰਕ ਵਰਤੋਂ ਜਾਂ ਕਿਸੇ ਹੋਰ ਨਾਲ ਸਬੰਧਤ ਹੈ। ਇਹਨਾਂ ਸੰਪਤੀਆਂ ਵਿੱਚ ਉਹ ਸੰਪਤੀਆਂ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ ਜੋ ਚੱਲ ਜਾਂ ਅਚੱਲ, ਸਥਿਰ, ਪ੍ਰਸਾਰਣ, ਠੋਸ ਜਾਂ ਅਟੁੱਟ ਹਨ। ਸਭ ਤੋਂ ਪ੍ਰਸਿੱਧ ਪੂੰਜੀ ਸੰਪਤੀਆਂ ਵਿੱਚੋਂ ਕੁਝ ਹਨਜ਼ਮੀਨ, ਕਾਰ, ਇਮਾਰਤ, ਫਰਨੀਚਰ, ਟ੍ਰੇਡਮਾਰਕ, ਪੇਟੈਂਟ, ਪਲਾਂਟ ਅਤੇ ਡਿਬੈਂਚਰ।

ਜੇਕਰ ਤੁਸੀਂ ਇੱਕ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਘਰ ਵੇਚਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਵਿਕਰੀ ਪੂੰਜੀ ਸੰਪਤੀ ਅਤੇ ਤੁਹਾਡੇ ਦੁਆਰਾ ਕਮਾਇਆ ਮੁਨਾਫ਼ਾ ਵੀ ਇੱਕ ਪੂੰਜੀ ਸੰਪਤੀ ਦੀ ਪਰਿਭਾਸ਼ਾ ਦੇ ਤਹਿਤ ਟੈਕਸ ਲਗਾਇਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।

ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਐਕਟ ਪੂੰਜੀ ਸੰਪਤੀਆਂ ਅਤੇ ਲਾਭਾਂ ਨੂੰ ਹੇਠ ਲਿਖੀਆਂ ਸ਼੍ਰੇਣੀਆਂ ਵਿੱਚ ਸ਼੍ਰੇਣੀਬੱਧ ਕਰਦਾ ਹੈ:

• ਘੱਟ ਸਮੇਂ ਲਈ
• ਲੰਮਾ ਸਮਾਂ

ਲੰਬੀ-ਅਵਧੀ ਅਤੇ ਥੋੜ੍ਹੇ ਸਮੇਂ ਦੀ ਸੰਪੱਤੀ ਵਿੱਚ ਅੰਤਰ

ਲੰਬੀ- ਅਤੇ ਛੋਟੀ ਮਿਆਦ ਦੀਆਂ ਸੰਪਤੀਆਂ ਨੂੰ 'ਤੇ ਵਰਗੀਕ੍ਰਿਤ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੈਆਧਾਰ ਖਰੀਦ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਵੇਚੇ ਜਾਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਦੀ ਮਿਆਦ ਦਾ। 3 ਸਾਲਾਂ ਤੋਂ ਘੱਟ ਸਮੇਂ ਲਈ ਰੱਖੀਆਂ ਗਈਆਂ ਸੰਪਤੀਆਂ ਨੂੰ ਥੋੜ੍ਹੇ ਸਮੇਂ ਲਈ ਸੰਪੱਤੀ ਮੰਨਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। 3 ਸਾਲ ਜਾਂ ਇਸ ਤੋਂ ਵੱਧ ਸਮੇਂ ਲਈ ਰੱਖੀਆਂ ਗਈਆਂ ਸੰਪਤੀਆਂ ਲੰਬੀ ਮਿਆਦ ਦੀਆਂ ਸੰਪਤੀਆਂ ਹਨ।

ਥੋੜ੍ਹੇ ਸਮੇਂ ਦੀ ਪੂੰਜੀ ਸੰਪਤੀਆਂ, ਤਬਾਦਲੇ ਦੇ ਮਾਮਲੇ ਵਿੱਚ ਵਿਕਰੇਤਾ ਨੂੰ ਥੋੜ੍ਹੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਪੂੰਜੀ ਲਾਭ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦੇ ਹਨ, ਜਦੋਂ ਕਿ ਲੰਮੀ ਮਿਆਦ ਦੀ ਪੂੰਜੀ ਸੰਪਤੀਆਂ ਟਰਾਂਸਫਰ ਕੀਤੇ ਜਾਣ 'ਤੇ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਲਾਭ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ।

ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੀ ਪੂੰਜੀ ਸੰਪਤੀ ਦੇ ਲਾਭ

ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੀ ਪੂੰਜੀ ਸੰਪਤੀ ਦੇ ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਡੇ ਲਾਭਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਇੱਕ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਲਾਭਪਾਤਰੀ ਸੂਚਕਾਂਕ ਲਈ ਯੋਗ ਹੋਵੇਗਾ। ਨਾਲ ਹੀ, ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਐਕਟ ਦੇ ਤਹਿਤ ਕੁਝ ਛੋਟਾਂ ਸਿਰਫ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੀ ਪੂੰਜੀ ਸੰਪਤੀਆਂ ਲਈ ਯੋਗ ਹਨ।

ਸੂਚਕਾਂਕ ਲਾਗਤ ਨਾਲ ਸਬੰਧਤ ਹੈਮਹਿੰਗਾਈ ਸੂਚਕਾਂਕ। ਸੂਚਕਾਂਕ ਲਾਭ ਸੰਪੱਤੀ ਦੀ ਪ੍ਰਾਪਤੀ ਲਾਗਤ (ਖਰੀਦ ਕੀਮਤ) ਹੈ ਅਤੇ 'ਪ੍ਰਾਪਤੀ ਦੀ ਸੂਚਕਾਂਕ ਲਾਗਤ' ਬਣ ਜਾਂਦੀ ਹੈ।

ਸੈਕਸ਼ਨ 54 ਦੇ ਤਹਿਤ ਛੋਟ ਦੇ ਮਾਪਦੰਡ

ਸੈਕਸ਼ਨ 54 ਦੇ ਤਹਿਤ ਛੋਟ ਦੇ ਮਾਪਦੰਡ ਕਿਸੇ ਵਿਅਕਤੀ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੇ ਹਨ ਜਾਂਹਿੰਦੂ ਅਣਵੰਡਿਆ ਪਰਿਵਾਰ (HUF) ਇੱਕ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਜਾਇਦਾਦ ਵੇਚ ਰਿਹਾ ਹੈ। ਉਹ ਪੂੰਜੀ ਲਾਭ ਤੋਂ ਛੋਟ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹਨ ਜੇਕਰ ਉਹੀ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਜਾਇਦਾਦ ਦੀ ਖਰੀਦ ਜਾਂ ਉਸਾਰੀ ਵਿੱਚ ਨਿਵੇਸ਼ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।

ਹੋਰ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਜਿਵੇਂ ਕਿ LLP, ਭਾਈਵਾਲੀ ਫਰਮਾਂ ਧਾਰਾ 54 ਦੇ ਤਹਿਤ ਛੋਟ ਪ੍ਰਾਪਤ ਨਹੀਂ ਕਰ ਸਕਦੀਆਂ। ਛੋਟ ਦੇ ਮਾਪਦੰਡਾਂ ਲਈ ਪ੍ਰਬੰਧ ਹੇਠਾਂ ਦਿੱਤੇ ਗਏ ਹਨ:

1. ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਲਈ

ਸੰਪਤੀ ਨੂੰ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੀ ਸੰਪੱਤੀ ਵਜੋਂ ਸ਼੍ਰੇਣੀਬੱਧ ਕੀਤਾ ਜਾਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ। ਜੇਕਰ ਵੇਚੀ ਗਈ ਸੰਪੱਤੀ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਘਰ ਹੈ, ਤਾਂ ਅਜਿਹੀ ਵਿਕਰੀ ਤੋਂ ਹੋਣ ਵਾਲੀ ਆਮਦਨ ਇਸ ਤਰ੍ਹਾਂ ਚਾਰਜਯੋਗ ਹੋਵੇਗੀਘਰ ਦੀ ਜਾਇਦਾਦ ਤੋਂ ਆਮਦਨ.

2. ਸਮਾਂ ਮਿਆਦ

ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਜਾਇਦਾਦ ਦੇ ਵਿਕਰੇਤਾ ਨੂੰ ਘਰ ਨੂੰ ਵਿਕਰੀ/ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਦੀ ਮਿਤੀ ਤੋਂ 1 ਸਾਲ ਪਹਿਲਾਂ ਜਾਂ ਇਸ ਤੋਂ 2 ਸਾਲ ਬਾਅਦ ਖਰੀਦਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ। ਜੇਕਰ ਵਿਕਰੇਤਾ ਇੱਕ ਘਰ ਬਣਾ ਰਿਹਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਵੇਚਣ ਵਾਲੇ ਕੋਲ ਇੱਕ ਵਿਸਤ੍ਰਿਤ ਸਮਾਂ ਮਿਆਦ ਹੋਵੇਗੀ।

ਇਸਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਕਿ ਵਿਕਰੇਤਾ ਨੂੰ ਵਿਕਰੀ/ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਦੀ ਮਿਤੀ ਤੋਂ ਤਿੰਨ ਸਾਲਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਘਰ ਬਣਾਉਣਾ ਹੋਵੇਗਾ। ਪ੍ਰਾਪਤੀ ਦੀ ਮਿਆਦ ਦੀ ਮਿਤੀ ਦੇ ਆਧਾਰ 'ਤੇ ਨਿਰਧਾਰਤ ਕੀਤੀ ਜਾਵੇਗੀਰਸੀਦ ਮੁਆਵਜ਼ੇ ਦੇ.

3. ਟਿਕਾਣਾ

ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਘਰ ਭਾਰਤ ਵਿੱਚ ਹੋਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ। ਵਿਕਰੇਤਾ ਵਿਦੇਸ਼ਾਂ ਵਿੱਚ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਜਾਇਦਾਦ ਨਹੀਂ ਖਰੀਦ ਸਕਦਾ ਅਤੇ ਨਾ ਹੀ ਇਸ ਛੋਟ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ।

ਨੋਟ ਕਰੋ: ਇਹ ਛੋਟ ਲਈ ਮੁੱਖ ਮਾਪਦੰਡ ਹਨ। ਜੇਕਰ ਵਿਕਰੇਤਾ ਇਹਨਾਂ ਮਾਪਦੰਡਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਇੱਕ ਨੂੰ ਵੀ ਪੂਰਾ ਕਰਨ ਵਿੱਚ ਅਸਫਲ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਉਹ ਛੋਟ ਦਾ ਲਾਭ ਲੈਣ ਦੇ ਯੋਗ ਨਹੀਂ ਹੋਵੇਗਾ।

ਮੁਲਾਂਕਣ ਸਾਲ 2020-21 ਦੇ ਨਾਲ, ਏਪੂੰਜੀ ਲਾਭ ਭਾਰਤ ਵਿੱਚ ਦੋ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਘਰ ਖਰੀਦਣ ਲਈ ਛੋਟ ਉਪਲਬਧ ਹੈ। ਛੋਟ ਪੂੰਜੀ ਲਾਭ ਦੇ ਅਧੀਨ ਹੈ ਜੋ ਰੁਪਏ ਤੋਂ ਉੱਪਰ ਨਹੀਂ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। 2 ਕਰੋੜ। ਯਾਦ ਰੱਖੋ, ਵਿਕਰੇਤਾ ਜੀਵਨ ਭਰ ਵਿੱਚ ਸਿਰਫ਼ ਇੱਕ ਵਾਰ ਇਸ ਛੋਟ ਦਾ ਲਾਭ ਲੈ ਸਕਦਾ ਹੈ।

ਧਾਰਾ 54 ਅਧੀਨ ਛੋਟ ਦੀ ਉਦਾਹਰਨ

ਉਦਾਹਰਨ 1

ਗੌਤਮ ਨੇ ਆਪਣਾ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਮਕਾਨ ਰੁਪਏ ਵਿੱਚ ਵੇਚ ਦਿੱਤਾ। 30 ਲੱਖ ਘਰ ਵੇਚਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਉਸ ਨੇ 1000 ਰੁਪਏ ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਹੋਰ ਮਕਾਨ ਖਰੀਦ ਲਿਆ। ਪਿਛਲੀ ਵਿਕਰੀ ਦੀ ਕਮਾਈ ਤੋਂ ਜਨਵਰੀ 2016 ਵਿੱਚ 20 ਲੱਖ ਰੁਪਏ।

ਇਸ ਲਈ, ਪੂੰਜੀ ਲਾਭ ਦੀ ਗਣਨਾ ਹੇਠਾਂ ਦਿੱਤੀ ਜਾਵੇਗੀ:

ਛੋਟ ਦੀ ਰਕਮ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਘਰ ਦੇ ਤਬਾਦਲੇ ਜਾਂ ਨਵੀਂ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਘਰ ਦੀ ਜਾਇਦਾਦ ਖਰੀਦਣ ਜਾਂ ਬਣਾਉਣ ਵਿੱਚ ਕੀਤੇ ਨਿਵੇਸ਼ ਤੋਂ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਪੂੰਜੀ ਲਾਭ ਦਾ ਘੱਟ ਹੈ। ਨੋਟ ਕਰੋ ਕਿ ਪੂੰਜੀ ਲਾਭ ਦਾ ਬਕਾਇਆ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੈ।

ਇਸ ਲਈ, ਉੱਪਰ ਦੱਸੇ ਉਦਾਹਰਨ ਵਿੱਚ, ਛੋਟ ਰੁਪਏ ਹੈ। 20 ਲੱਖ ਕਿਉਂਕਿ ਇਹ ਪੂੰਜੀ ਲਾਭ ਤੋਂ ਘੱਟ ਹੈ।

ਜਦੋਂ ਕੋਈ ਘਰ ਵੇਚਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਲਾਭ ਨੂੰ ਪੂੰਜੀ ਲਾਭ ਕਿਹਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਜੇਕਰ ਨਵਾਂ ਘਰ ਗੌਤਮ ਖਰੀਦਦਾਰੀ ਜਾਂ ਉਸਾਰੀ ਦੀ ਮਿਤੀ ਤੋਂ 3 ਸਾਲਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਵੇਚਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਪ੍ਰਾਪਤੀ ਦੀ ਲਾਗਤ NIL ਹੋਵੇਗੀ। ਇਸ ਲਈ, ਟੈਕਸਯੋਗ ਪੂੰਜੀ ਲਾਭ ਵਿੱਚ ਅਸਿੱਧੇ ਵਾਧਾ ਹੋਵੇਗਾ।

ਇਸ ਸਥਿਤੀ ਵਿੱਚ, ਸਮਝਣ ਲਈ ਹੇਠਾਂ ਦਿੱਤੀ ਸਾਰਣੀ ਵੇਖੋ:

ਟੈਕਸਯੋਗ ਲਾਭ ਦਾ ਬਕਾਇਆ ਰੁਪਏ ਹੈ। ਉੱਪਰ ਦੱਸੇ ਅਨੁਸਾਰ 10 ਲੱਖ। ਗੌਤਮ ਨੇ ਨਵੀਂ ਜਾਇਦਾਦ ਨੂੰ ਰੁਪਏ ਵਿੱਚ ਵੇਚਿਆ। ਦਸੰਬਰ 2019 ਵਿੱਚ 40 ਲੱਖ.

ਕਿਉਂਕਿ ਨਵਾਂ ਘਰ ਖਰੀਦ ਦੀ ਮਿਤੀ ਤੋਂ ਤਿੰਨ ਸਾਲਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਵੇਚਿਆ ਗਿਆ ਸੀ, ਇਸ ਲਈ ਪ੍ਰਾਪਤੀ ਦੀ ਲਾਗਤ NIL ਹੈ।

ਉਦਾਹਰਨ 2

ਯੁਵਰਾਜ ਆਪਣੀ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਜਾਇਦਾਦ ਨੂੰ ਰੁਪਏ ਵਿੱਚ ਵੇਚਦਾ ਹੈ। ਜਨਵਰੀ 2015 ਵਿੱਚ 30 ਲੱਖ। ਉਸਨੇ ਇੱਕ ਨਵਾਂ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਘਰ 2015 ਰੁਪਏ ਵਿੱਚ ਖਰੀਦਿਆ। 50 ਲੱਖ

ਦਸੰਬਰ 2017 ਵਿੱਚ, ਉਸਨੇ ਨਵੀਂ ਜਾਇਦਾਦ ਨੂੰ ਰੁਪਏ ਵਿੱਚ ਵੇਚ ਦਿੱਤਾ। 52 ਲੱਖ ਪੂੰਜੀ ਲਾਭ ਦੇ ਆਧਾਰ 'ਤੇ, ਹੇਠਾਂ ਦਿੱਤੀ ਸਾਰਣੀ 'ਤੇ ਇੱਕ ਨਜ਼ਰ ਮਾਰੋ:

ਨੋਟ ਕਰੋ ਕਿ ਗ੍ਰਹਿਣ ਲਾਗਤ ਦੀ ਰਕਮ ਤਿੰਨ ਸਾਲਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਵੇਚੀ ਜਾ ਰਹੀ ਜਾਇਦਾਦ ਦੀ ਗਣਨਾ 'ਤੇ ਅਧਾਰਤ ਹੈ।

ਸਿੱਟਾ

ਸਾਰੇ ਜ਼ਰੂਰੀ ਛੋਟ ਮਾਪਦੰਡਾਂ ਨੂੰ ਪੂਰਾ ਕਰੋ ਅਤੇ ਧਾਰਾ 54 ਦੇ ਅਧੀਨ ਟੈਕਸ ਛੋਟ ਲਾਭਾਂ ਦਾ ਆਨੰਦ ਲਓ।