సేల్స్ టాక్స్ & సేల్స్ టాక్స్ రకాలకు ఒక గైడ్

విక్రయ పన్ను అనేది ఉత్పత్తి విలువలో ఒక శాతం, ఇది మార్పిడి లేదా కొనుగోలు సమయంలో వసూలు చేయబడుతుంది. రిటైల్, తయారీదారులు, టోకు, ఉపయోగం మరియు విలువ ఆధారిత పన్ను వంటి వివిధ రకాల విక్రయ పన్నులు ఉన్నాయి, వీటిని మీరు ఈ కథనంలో తెలుసుకోవచ్చు.

సేల్స్ టాక్స్ అంటే ఏమిటి?

భారతదేశ భూభాగంలో సేవలు లేదా వస్తువుల కొనుగోలు లేదా అమ్మకంపై విధించే పరోక్ష పన్నును అమ్మకపు పన్నుగా సూచిస్తారు. ఇది చెల్లించిన అదనపు మొత్తం మరియు వినియోగదారు కొనుగోలు చేసే సేవలు లేదా వస్తువుల ప్రాథమిక విలువ కంటే ఎక్కువగా ఉంటుంది.

అమ్మకపు పన్ను సాధారణంగా విక్రేతపై భారత ప్రభుత్వం విధించింది, ఇది వినియోగదారుని నుండి పన్ను వసూలు చేయడానికి విక్రేతకు సహాయపడుతుంది. ఇది కొనుగోలు స్థలంలో వసూలు చేయబడుతుంది. రాష్ట్ర విక్రయ పన్ను చట్టాలు రాష్ట్రాన్ని బట్టి వేర్వేరుగా ఉంటాయి.

రిటైల్ లేదా సంప్రదాయ విక్రయాలుపన్నులు కొన్ని వస్తువులు లేదా సేవల తుది వినియోగదారులకు మాత్రమే ఛార్జీ విధించబడుతుంది. ఆధునిక ఆర్థిక వ్యవస్థల్లోని మెజారిటీ ఉత్పత్తులు ఉత్పత్తి యొక్క వరుస దశల గుండా వెళతాయి. ఉత్పత్తి ప్రక్రియలు బహుళ సంస్థలచే నిర్వహించబడతాయి. అందుకని, అమ్మకపు పన్నుకు ఎవరు బాధ్యులు అవుతారో నిరూపించడానికి పెద్ద మొత్తంలో డాక్యుమెంటేషన్ అవసరం.

వివిధ అధికార పరిధులు వివిధ విక్రయ పన్నులను వసూలు చేస్తాయి - ఇది చాలా సందర్భాలలో అతివ్యాప్తి చెందుతుంది. రాష్ట్రాలు, భూభాగాలు, మునిసిపాలిటీలు మరియు ప్రావిన్సులు వస్తువులు & సేవలపై సంబంధిత అమ్మకపు పన్నులను విధించవచ్చు.

సేల్స్ టాక్స్ పన్నులను ఉపయోగించడంతో దగ్గరి సంబంధం కలిగి ఉంటుంది - సంబంధిత అధికార పరిధికి వెలుపల వస్తువులను కొనుగోలు చేసిన నివాసితులకు వర్తిస్తుంది. రెండూ సాధారణంగా అమ్మకపు పన్నుల మాదిరిగానే సెట్ చేయబడతాయి. ఏది ఏమైనప్పటికీ, ఇవి ప్రత్యక్షమైన వస్తువుల యొక్క ప్రధాన కొనుగోళ్లకు మాత్రమే వర్తింపజేసినప్పుడు ఇవి ఆచరణలో ఉన్నాయని సూచిస్తూ అమలు చేయడం కష్టం.

అమ్మకపు పన్ను రకాలు

• టోకు అమ్మకపు పన్ను

వస్తువులు లేదా సేవల టోకు పంపిణీతో వ్యవహరించే వ్యక్తులకు వర్తించే పన్నును టోకు అమ్మకపు పన్నుగా సూచిస్తారు.

• తయారీదారు అమ్మకపు పన్ను

ఇది కొన్ని విభిన్న వస్తువులు లేదా సేవల సృష్టికర్త/తయారీదారులపై విధించే పన్ను.

• రిటైల్ అమ్మకపు పన్ను

తుది కస్టమర్ నేరుగా చెల్లించే వస్తువుల విక్రయంపై వర్తించే పన్నును రిటైల్ సేల్స్ ట్యాక్స్ అంటారు.

• పన్ను ఉపయోగించండి

వినియోగదారు అమ్మకపు పన్ను చెల్లించకుండా వస్తువులు లేదా సేవలను కొనుగోలు చేసినప్పుడు ఇది వర్తిస్తుంది. పన్ను అధికార పరిధిలో భాగం కాని విక్రేతలు, వినియోగ పన్ను వారికి వర్తిస్తుంది

• విలువ ఆధారిత పన్ను

అన్ని రకాల కొనుగోళ్లపై కొన్ని కేంద్ర ప్రభుత్వం వర్తించే అదనపు పన్ను ఇది విలువ ఆధారిత పన్నుగా సూచించబడుతుంది.

• భారతదేశంలో అమ్మకపు పన్ను

అమ్మకపు పన్నుకు సంబంధించిన అన్ని విధానాలు సెంట్రల్ సేల్స్ యాక్ట్, 1956 ద్వారా నిర్వహించబడతాయి. సెంట్రల్ సేల్స్ యాక్ట్ పన్ను చట్టాలకు నియమాలను నిర్దేశిస్తుంది, ఇవి వస్తువులు లేదా సేవల కొనుగోలు లేదా అమ్మకాలపై కట్టుబడి ఉంటాయి. ఇందులో కేంద్ర ప్రభుత్వం విధించే విక్రయ పన్నులు కూడా ఉన్నాయి. నిర్దిష్ట ఉత్పత్తిని కొనుగోలు చేస్తున్న రాష్ట్రంలోనే దానికి కేంద్ర విక్రయ పన్ను చెల్లించాలి.

అమ్మకపు పన్ను నుండి మినహాయింపు

మానవతా ప్రాతిపదికన, కొన్ని వర్గాలు రాష్ట్ర అమ్మకపు పన్ను నుండి మినహాయించబడ్డాయి మరియు వస్తువులు లేదా సేవలపై ఎలాంటి ద్వంద్వ పన్నును అధిగమించడానికి అందించబడతాయి. అవి క్రింది విధంగా ఉన్నాయి:

• రాష్ట్ర ప్రభుత్వం మినహాయించిన అన్ని వస్తువులు లేదా సేవలు. ఒక విక్రేత చెల్లుబాటు అయ్యే రాష్ట్ర పునఃవిక్రయం సర్టిఫికేట్‌లను ఉత్పత్తి చేస్తే, ఆ ఉత్పత్తులు లేదా సేవలకు అమ్మకపు పన్ను నుండి మినహాయింపు ఉంటుంది.

• ఒక విక్రేత స్వచ్ఛంద సంస్థలు లేదా పాఠశాల, కళాశాలలు మొదలైన విద్యా సంస్థల ప్రయోజనాల కోసం విక్రయిస్తే.

సేల్స్ టాక్స్ ఫార్ములా

నిర్దిష్ట వస్తువు లేదా సేవపై వర్తించే అమ్మకపు పన్నును సాధారణ సూత్రం ద్వారా సులభంగా లెక్కించవచ్చు:

మొత్తం అమ్మకాల పన్ను = వస్తువు X విక్రయాల ధరపన్ను శాతమ్

అమ్మకపు పన్నును లెక్కించే ముందు గుర్తుంచుకోవలసిన కొన్ని పాయింట్లు:

• అమ్మకపు పన్నును గణించే ముందు బహుళ వస్తువుల ధరలను జోడించండి
• అమ్మకాలు రాష్ట్రం నుండి రాష్ట్రానికి మారుతూ ఉంటాయి, కాబట్టి, ప్రభుత్వం నుండి అమ్మకపు పన్ను రేట్లలో ఏదైనా మార్పు గురించి తయారీదారు లేదా విక్రేతలు అప్‌డేట్ చేయాలి.
• ఇది ఎల్లప్పుడూ శాతంగా లెక్కించబడుతుంది.

అమ్మకపు పన్ను ఉల్లంఘనలు

• విక్రేతలు మరియు తయారీదారులు ఏ విధమైన నేర కార్యకలాపాలకు పాల్పడకుండా నిరోధించడానికి ఎలాంటి ఉల్లంఘన గురించి తెలుసుకోవాలి.
• సెంట్రల్ సేల్స్ టాక్స్ (CST) ఫారమ్‌ను నింపేటప్పుడు తయారీదారులు ఖచ్చితమైన సమాచారాన్ని అందించాలి.
• తయారీదారులు/విక్రేతలు CST చట్టంలో పేర్కొన్న విధంగా రిజిస్ట్రేషన్లను సురక్షితంగా ఉంచుకోవాలి.
• తయారీదారులు/విక్రేతలు CST చట్టంలో పేర్కొన్న భద్రతా నిబంధనలకు కట్టుబడి ఉండాలి.
• రాయితీ ధరలకు వస్తువులను కొనుగోలు చేస్తే, దుర్వినియోగాన్ని తప్పనిసరిగా చేర్చాలి.
• తయారీదారు/అమ్మకందారులు తప్పుడు గుర్తింపుతో నమోదు చేయలేరు.
• తయారీదారులు/విక్రేతలు తగిన రిజిస్ట్రేషన్‌లను పొందకుండా అమ్మకపు పన్ను వసూలు చేయలేరు.
• తయారీదారులు/విక్రేతలు తప్పుగా సమర్పించలేరుప్రకటనలు కొనుగోలు చేసిన వస్తువులు లేదా సేవల గురించి.

సెంట్రల్ బోర్డ్ ఆఫ్ డైరెక్ట్ టాక్సెస్

సెంట్రల్ బోర్డ్ ఆఫ్ డైరెక్ట్ టాక్సెస్ ఉంది, ఇది వివిధ వర్గీకరించబడిన విభాగాలలో కీలకమైన బాధ్యతలను కేటాయించిన సభ్యులతో కూడి ఉంటుంది.ఆదాయ పన్ను, పరిశోధనలు, ఆదాయాలు, శాసనాలు మరియు కంప్యూటరీకరణ, సిబ్బంది మరియు విజిలెన్స్ మరియు ఆడిట్ మరియు న్యాయపరమైన.

సెంట్రల్ బోర్డ్ ఆఫ్ డైరెక్ట్ టాక్సెస్ కింది వాటికి జవాబుదారీగా ఉంటుంది:

• ప్రత్యక్ష పన్నుకు సంబంధించిన కొత్త పాలసీల రూపకల్పన.
• సెంట్రల్ బోర్డ్ ఆఫ్ డైరెక్ట్ టాక్సెస్ ప్రత్యక్ష పన్ను చట్టాల నిర్వహణను పర్యవేక్షిస్తుందిఆదాయం పన్ను శాఖ.
• పన్నుల ఎగవేతపై వివాదాలు మరియు ఫిర్యాదులను కూడా సెంట్రల్ బోర్డ్ ఆఫ్ డైరెక్ట్ టాక్సెస్ విచారిస్తుంది.

నెక్సస్

ఒక సంస్థ ఇచ్చిన ప్రభుత్వానికి అమ్మకపు పన్ను చెల్లించాల్సిన అవసరం ఉందా లేదా అనేది అంతిమంగా ప్రభుత్వం నెక్సస్‌ని నిర్వచించే విధానంపై ఆధారపడి ఉంటుంది. ఒక అనుబంధాన్ని భౌతిక ఉనికి యొక్క ఒక రూపంగా నిర్వచించవచ్చు. అయితే, ఇచ్చిన ఉనికి గిడ్డంగి లేదా కార్యాలయాన్ని కలిగి ఉండటానికే పరిమితం కాదు. ఇచ్చిన స్థితిలో ఒక ఉద్యోగిని కలిగి ఉండటం కూడా నెక్సస్‌లో భాగం కావచ్చు - అనుబంధాన్ని కలిగి ఉన్నట్లే, లాభ భాగస్వామ్యానికి బదులుగా వ్యాపారం యొక్క పేజీకి ట్రాఫిక్‌ను మళ్లించడానికి బాధ్యత వహించే భాగస్వామి వెబ్‌సైట్ వంటిది. సేల్స్ టాక్స్ మరియు ఇకామర్స్ బిజినెస్‌ల మధ్య ఏర్పడే టెన్షన్‌ల ఉదాహరణగా ఇవ్వబడిన దృశ్యం ఉపయోగపడుతుంది.

ఎక్సైజ్ పన్నులు

సాధారణంగా, అమ్మకపు పన్ను విక్రయించబడే ఉత్పత్తుల ధరలలో కొంత శాతాన్ని తీసుకుంటుంది. ఉదాహరణకు, ఒక రాష్ట్రం అమ్మకపు పన్నులో 4 శాతం కలిగి ఉండవచ్చు, ఒక ప్రావిన్స్ 2 శాతం అమ్మకపు పన్నును కలిగి ఉంటుంది మరియు ఒక నగరం 1.5 శాతం అమ్మకపు పన్నును కలిగి ఉంటుంది. దీని ప్రకారం, నగర నివాసితులు మొత్తం అమ్మకపు పన్ను దాదాపు 7.5 శాతం చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. అయినప్పటికీ, చాలా సందర్భాలలో, కొన్ని వస్తువులు మినహాయించబడ్డాయి - విక్రయ పన్ను నుండి ఆహారంతో సహా.