बिक्री कर और बिक्री कर के प्रकार के लिए एक गाइड

बिक्री कर उत्पाद मूल्य का एक प्रतिशत है, जो विनिमय या खरीद के बिंदु पर लगाया जाता है। विभिन्न प्रकार के बिक्री कर हैं जैसे- खुदरा, निर्माता, थोक, उपयोग और मूल्य वर्धित कर, जो आपको इस लेख में जानने को मिलेगा।

बिक्री कर क्या है?

भारत के क्षेत्र में सेवाओं या सामानों की खरीद या बिक्री पर लगाए गए अप्रत्यक्ष कर को बिक्री कर कहा जाता है। यह भुगतान की गई अतिरिक्त राशि है और यह उपभोक्ता द्वारा खरीदी जा रही सेवाओं या वस्तुओं के मूल मूल्य से अधिक होगी।

बिक्री कर आमतौर पर भारत सरकार द्वारा विक्रेता पर लगाया जाता है, यह विक्रेता को उपभोक्ता से कर एकत्र करने में मदद करता है। इसे खरीद के बिंदु पर चार्ज किया जाता है। राज्य के आधार पर राज्य बिक्री कर कानून अलग होंगे।

खुदरा या पारंपरिक बिक्रीकरों केवल कुछ वस्तुओं या सेवाओं के अंतिम उपभोक्ताओं से शुल्क लिया जाता है। आधुनिक अर्थव्यवस्थाओं में अधिकांश उत्पाद उत्पादन के चरणों की एक श्रृंखला के माध्यम से जाने के लिए जाने जाते हैं। उत्पादन प्रक्रियाओं को कई संस्थाओं द्वारा नियंत्रित किया जाता है। जैसे, बिक्री कर के लिए कौन उत्तरदायी हो सकता है, यह साबित करने के लिए बड़ी मात्रा में दस्तावेज़ीकरण की आवश्यकता होती है।

अलग-अलग क्षेत्राधिकार अलग-अलग बिक्री कर वसूलने के लिए जाने जाते हैं-जो ज्यादातर मामलों में ओवरलैप हो सकते हैं। यह तब होता है जब राज्य, क्षेत्र, नगर पालिका और प्रांत वस्तुओं और सेवाओं पर संबंधित बिक्री कर लगा सकते हैं।

बिक्री कर का उपयोग करों से घनिष्ठ रूप से जुड़ा हुआ माना जाता है - उन निवासियों पर लागू करना, जिन्होंने संबंधित अधिकार क्षेत्र के बाहर से आइटम खरीदे हों। दोनों आमतौर पर बिक्री कर के समान दर पर निर्धारित होते हैं। हालाँकि, इन्हें लागू करना कठिन है, जिसका अर्थ यह है कि ये व्यवहार में तब होते हैं जब केवल उन वस्तुओं की बड़ी खरीद पर लागू होते हैं जो मूर्त हैं।

बिक्री कर के प्रकार

• थोक बिक्री कर

वस्तुओं या सेवाओं के थोक वितरण से संबंधित व्यक्तियों पर लागू होने वाले कर को थोक बिक्री कर कहा जाता है।

• निर्माता का बिक्री कर

यह कुछ विशिष्ट वस्तुओं या सेवाओं के निर्माता/निर्माताओं पर लगाया जाने वाला कर है।

• खुदरा बिक्री कर

माल की बिक्री पर लगाया जाने वाला कर जिसका भुगतान सीधे अंतिम ग्राहक द्वारा किया जाता है, खुदरा बिक्री कर कहलाता है।

• टैक्स का प्रयोग करें

यह तब लागू होता है जब कोई उपभोक्ता बिक्री कर का भुगतान किए बिना सामान या सेवाएं खरीदता है। वेंडर जो कर क्षेत्राधिकार का हिस्सा नहीं हैं, उन पर उपयोग कर लागू होता है

• मूल्य वर्धित कर

यह अतिरिक्त कर है जो कुछ केंद्र सरकार द्वारा सभी प्रकार की खरीद पर लगाया जाता है जिसे मूल्य वर्धित कर कहा जाता है।

• भारत में बिक्री कर

बिक्री कर से संबंधित सभी नीतियां केंद्रीय बिक्री अधिनियम, 1956 द्वारा शासित होती हैं। केंद्रीय बिक्री अधिनियम कर कानूनों के लिए नियम निर्धारित करता है, जो वस्तुओं या सेवाओं की खरीद या बिक्री पर बाध्यकारी हैं। इसमें बिक्री कर भी शामिल है, जो केंद्र सरकार द्वारा वसूला जाता है। केंद्रीय बिक्री कर का भुगतान राज्य में ही किसी विशेष उत्पाद के लिए किया जाना चाहिए जहां इसे खरीदा जा रहा है।

बिक्री कर से छूट

मानवीय आधार पर, कुछ श्रेणियों को राज्य बिक्री कर से छूट दी जाती है और वस्तुओं या सेवाओं पर किसी भी प्रकार के दोहरे कराधान को दूर करने के लिए पेशकश की जाती है। वे इस प्रकार हैं:

• सभी सामान या सेवाएं जिन्हें राज्य सरकार द्वारा छूट दी गई है। यदि कोई विक्रेता वैध राज्य पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र प्रस्तुत करता है, तो उन उत्पादों या सेवाओं को बिक्री कर से छूट प्राप्त है।

• यदि कोई विक्रेता चैरिटी या शैक्षणिक संस्थानों जैसे स्कूल, कॉलेज आदि के लिए बेचता है।

बिक्री कर फॉर्मूला

किसी विशेष वस्तु या सेवा पर लागू बिक्री कर की गणना एक सरल सूत्र द्वारा आसानी से की जा सकती है:

कुल बिक्री कर = वस्तु की लागत X बिक्रीकर की दर

बिक्री कर की गणना करने से पहले याद रखने योग्य कुछ बातें:

• बिक्री कर की गणना करने से पहले कई वस्तुओं की कीमतें जोड़ें
• बिक्री अलग-अलग राज्यों में अलग-अलग होती है, इसलिए निर्माता या विक्रेताओं को सरकार की ओर से बिक्री कर की दरों में किसी भी बदलाव के बारे में अपडेट रखना होगा।
• इसकी गणना हमेशा प्रतिशत के रूप में की जाती है।

बिक्री कर उल्लंघन

• विक्रेताओं और निर्माताओं को किसी भी प्रकार की आपराधिक गतिविधि करने से रोकने के लिए किसी भी प्रकार के उल्लंघन के बारे में पता होना चाहिए।
• केंद्रीय बिक्री कर (सीएसटी) फॉर्म भरते समय निर्माताओं को सटीक जानकारी प्रदान करने की आवश्यकता होती है।
• निर्माताओं/विक्रेताओं को सीएसटी अधिनियम में उल्लिखित पंजीकरण सुरक्षित करने की आवश्यकता है।
• निर्माताओं/विक्रेताओं को सीएसटी अधिनियम में उल्लिखित सुरक्षा प्रावधानों का पालन करने की आवश्यकता है।
• यदि माल रियायती दरों पर खरीदा जाता है, तो दुर्विनियोजन को शामिल किया जाना चाहिए।
• निर्माता/विक्रेता झूठी पहचान के साथ पंजीकरण नहीं कर सकते।
• विनिर्माता/विक्रेता उपयुक्त पंजीकरण प्राप्त किए बिना बिक्री कर एकत्र नहीं कर सकते।
• निर्माता/विक्रेता गलत सबमिट नहीं कर सकतेबयान खरीदे गए सामान या सेवाओं के बारे में।

केन्द्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड

एक केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड है, जो ऐसे सदस्यों से बना है जिन्हें विभिन्न श्रेणीबद्ध विभागों में महत्वपूर्ण जिम्मेदारी सौंपी गई है जैसेआयकर, जांच, राजस्व, विधान और कम्प्यूटरीकरण, कार्मिक और सतर्कता और लेखा परीक्षा और न्यायिक।

केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड निम्नलिखित के लिए जवाबदेह है:

• प्रत्यक्ष कर से संबंधित नई नीतियों का निर्माण।
• केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड के साथ-साथ प्रत्यक्ष कर कानूनों के प्रशासन की देखरेख करता हैआय कर विभाग।
• करों की चोरी पर विवादों और शिकायतों की भी केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड द्वारा जांच की जाती है।

बंधन

किसी संगठन को दी गई सरकार को बिक्री कर देना है या नहीं, यह अंततः इस बात पर निर्भर करेगा कि सरकार किस तरह से सांठगांठ को परिभाषित कर रही है। एक गठजोड़ को भौतिक उपस्थिति के रूप में परिभाषित किया जा सकता है। हालांकि, दी गई उपस्थिति गोदाम या कार्यालय रखने तक ही सीमित नहीं है। किसी दिए गए राज्य में एक कर्मचारी का होना भी सांठ-गांठ का एक हिस्सा हो सकता है-जैसे कि एक सहयोगी होना, एक भागीदार वेबसाइट की तरह, जो लाभ के हिस्से के बदले व्यापार के पृष्ठ पर यातायात को निर्देशित करने के लिए जिम्मेदार है। दिया गया परिदृश्य बिक्री करों और ईकॉमर्स व्यवसायों के बीच होने वाले तनाव का एक उदाहरण है।

आबकारी करों

आम तौर पर, बिक्री कर बेचे जाने वाले उत्पादों की कीमतों का कुछ प्रतिशत लेने के लिए जाना जाता है। उदाहरण के लिए, एक राज्य में बिक्री कर का लगभग 4 प्रतिशत, 2 प्रतिशत बिक्री कर वाला प्रांत और 1.5 प्रतिशत बिक्री कर वाला शहर हो सकता है। जैसे, शहर के निवासियों को लगभग 7.5 प्रतिशत के कुल बिक्री कर का भुगतान करने की उम्मीद है। हालांकि, ज्यादातर मामलों में, कुछ वस्तुओं को छूट दी जाती है - जिसमें बिक्री कर से भोजन भी शामिल है।