धारा 139 की विविधताओं के लिए एक विस्तृत मार्गदर्शिका

आयकर विभाग ने वर्गीकृत किया हैआय भारतीय नागरिकों की पांच अलग-अलग श्रेणियों मेंआधार उनकी आय के स्रोत से। मुख्य रूप से, इन श्रेणियों में गृह संपत्ति, वेतन,राजधानी लाभ, व्यापार और अन्य स्रोत।

जैसा कि स्पष्ट है, आय अर्जित करने वाला प्रत्येक व्यक्ति सरकार को आयकर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है। यह कहते हुए कि, आयकर अधिनियम, 1961 की एक धारा धारा 139 है। यह प्रमुख रूप से विभिन्न रिटर्न से संबंधित है जो एक इकाई या एक व्यक्ति फाइल कर सकता है।

इस प्रकार, इस पोस्ट में, आइए आयकर अधिनियम के इस विशिष्ट खंड को समझते हैं और इसके नियमों और मानदंडों के बारे में अधिक समझते हैं।

आयकर अधिनियम की धारा 139 के अंतर्गत आने वाली उप धाराएं

तदनुसार, आयकर अधिनियम की धारा 139 को कई महत्वपूर्ण उप-वर्गों में विभाजित किया गया है जैसे:

धारा 139(1): स्वैच्छिक और अनिवार्य रिटर्न

इस धारा के तहत दाखिलआय कर रिटर्न नियत तारीख से पहले निम्नलिखित परिदृश्यों में अनिवार्य है:

• यदि व्यक्ति की कुल आय छूट की सीमा से अधिक है
• यदि कोई सार्वजनिक, विदेशी, घरेलू या निजी कंपनी भारत में स्थित है या व्यवसाय कर रही है
• यदि यह किसी भी फर्म के बारे में है, जिसमें असीमित देयता भागीदारी (यूएलपी) या सीमित देयता भागीदारी (एलएलपी) शामिल है।
• यदि करदाता एक भारतीय निवासी है जिसके पास देश के बाहर स्थित संपत्ति है या देश के बाहर स्थित खाते के लिए हस्ताक्षर करने का अधिकार है
• यदि करदाता हिंदू अविभाजित परिवारों से संबंधित है (खुर), व्यक्तियों का संघ (AOP), या व्यक्तियों का निकाय (BOI)

स्वैच्छिक परिदृश्यों की बात करें तो, विशिष्ट स्थितियों में, संस्थाओं और व्यक्तियों को रिटर्न दाखिल करने के लिए बाध्य नहीं किया जाता है। इस मामले में, टैक्स फाइलिंग को स्वैच्छिक माना जाता है लेकिन फिर भी यह वैध है।

धारा 139(3): नुकसान की स्थिति में आयकर दाखिल करना

आयकर अधिनियम की 139 की यह उप-धारा ऐसी स्थितियों से संबंधित है यदि कोई व्यक्तिगत करदाता, फर्म या कंपनी पिछले वित्तीय वर्ष में नुकसान उठाती है। उसके लिए टैक्स रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य नहीं होगा। नुकसान के लिए आईटीआर केवल कुछ ही परिस्थितियों में अनिवार्य है, जैसे:

• यदि हानि सिर के नीचे हो रही है'पूंजीगत लाभ' या 'व्यापार और पेशे के लाभ और लाभ' शीर्षक के तहत, और करदाता नुकसान को आगे बढ़ाना चाहता है; हालांकि, यह तभी किया जा सकता है जब आईटीआर नियत तारीख के भीतर दाखिल किया गया हो
• अगर नुकसान 'हाउस या रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी' मद के तहत हो रहा है, तब भी नुकसान को आगे बढ़ाया जा सकता है, भले ही आईटीआर देय तिथि के बाद दाखिल किया गया हो।
• यदि नुकसान धारा 142(1) के तहत रिटर्न के लिए दायर किया गया है, तो 'हाउस प्रॉपर्टी' के तहत नुकसान के अलावा, इसे आगे नहीं बढ़ाया जा सकता है
• अगर नुकसान होना हैओफ़्सेट उसी वर्ष के लिए किसी श्रेणी में अन्य आय के खिलाफ, इसे ऑफसेट किया जा सकता है, भले ही देय तिथि के बाद रिटर्न दाखिल किया गया हो

यह ध्यान रखना चाहिए कि पिछले वर्षों के नुकसान को तभी आगे बढ़ाया जा सकता है जब नुकसान का आकलन किया गया हो और नियत तारीख के भीतर रिटर्न दाखिल किया गया हो।

धारा 139(4): विलम्बित आयकर विवरणी

चाहे वह एक इकाई हो या एक व्यक्ति; प्रत्येक करदाता के लिए यह अनुशंसा की जाती है किFile ITR आयकर अधिनियम की धारा 139(4) के अनुसार अंतिम तिथि से पहले। लेकिन, क्या होगा अगर रिटर्न में अभी भी देरी हो रही है? ऐसी स्थिति में चालू निर्धारण वर्ष की समाप्ति तिथि तय होने तक विगत वर्षों का विलम्बित विवरणी दाखिल करने की संभावना है।

हालांकि, अगर कोई करदाता फिर से रिटर्न दाखिल करने में विफल रहता है, तो रुपये का जुर्माना। धारा 271F के अनुसार 5000 का जुर्माना लगाया जाएगा।

धारा 139(5): संशोधित विवरणियां

अधिकांश परिदृश्यों में, गलतियाँ और त्रुटियाँ काफी सामान्य हो गई हैं, भले ही आईटीआर समय के भीतर अच्छी तरह से दाखिल किया गया हो। यदि ऐसा होता है, तो करदाता को धारा 139(5) के तहत ऐसी गलतियों को बदलने का प्रावधान मिलता है।

दिए गए निर्धारण वर्ष के भीतर या पूरा होने से पहले, जो भी पहले हो, करदाता संशोधन अनुरोध दाखिल कर सकता है। सौभाग्य से, सीमाओं को संशोधित करना जब तक कि यह निश्चित समय सीमा के भीतर किया जा रहा है। संशोधन या तो उसी रूप में किया जा सकता है जिसके लिए एक अलग सबमिट करके किया जा सकता है।

साथ ही, यह ध्यान रखना है कि केवल अनजाने में हुई गलतियों को संशोधित किया जा सकता है। अन्यथा, झूठे के लिए जुर्माना लगाया जाएगाबयान.

धारा 139(4ए): चैरिटेबल और धार्मिक ट्रस्ट

कुछ करदाता अपनी आय एक प्रकार के कानूनी के तहत रखी संपत्ति के माध्यम से प्राप्त कर सकते हैंकर्तव्य यह आंशिक रूप से या पूरी तरह से धर्मार्थ या धार्मिक उद्देश्यों के अंतर्गत आ सकता है। यह स्वैच्छिक योगदान से आने वाली आय भी हो सकती है। इनमें से किसी भी मामले में, ITR को धारा 139(4A) के तहत तभी दाखिल करना होगा, जब कुल सकल आय अनुमेय राशि से अधिक हो।

धारा 139(4बी): राजनीतिक दल

धारा 139(4बी) विशेष रूप से उन राजनीतिक दलों के लिए है जो आय दर्ज करने के पात्र हैंकर विवरणी यदि कुल आय - मुख्य रूप से स्वैच्छिक योगदान से आ रही है - स्वीकार्य कर छूट सीमा से अधिक है।

धारा 139(4सी) और 139(4डी): धारा 10 के तहत छूट

धारा 10 के अनुसार, कुछ विशिष्ट संस्थान हैं जो कुछ लाभों का दावा करने के योग्य हैं। और, इन संस्थानों के टैक्स रिटर्न के लिए सेक्शन 139(4C) और सेक्शन 139(4D) का इस्तेमाल किया जाता है।

धारा 139(4C) में ऐसे संस्थान शामिल हैं जिनके लिए स्वीकार्य सीमा अधिकतम छूट सीमा से अधिक होने की स्थिति में कर रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य है। इसमे शामिल है:

• वैज्ञानिक अनुसंधान में काम कर रहे संघ
• धारा 10(23ए) के अंतर्गत आने वाले संघ या संस्थान
• समाचार संस्थाएँ
• धारा 10(23बी) के तहत शामिल संस्थान
• अस्पताल, विश्वविद्यालय, चिकित्सा संस्थान और शैक्षणिक संस्थान

दूसरी ओर, धारा 139(4D), न तो विश्वविद्यालयों, कॉलेजों और संस्थानों के लिए कर दाखिल करना आवश्यक बनाती है और न ही किसी नुकसान को आगे ले जाने की मांग करती है।

धारा 139(9): दोषपूर्ण विवरणी

धारा 139(9) के तहत, दस्तावेज उपलब्ध नहीं होने की स्थिति में टैक्स रिटर्न को त्रुटिपूर्ण माना जा सकता है। इस प्रकार, पत्र के रूप में अधिसूचना जारी होते ही इस गलती को संशोधित करने की जिम्मेदारी करदाता की होगी। आम तौर पर, इस समस्या को ठीक करने और लापता दस्तावेजों के साथ आने के लिए 15 दिनों की समयावधि दी जाती है। हालाँकि, अनुरोध पर, अवधि को बढ़ाया भी जा सकता है, बशर्ते कि एक वैध कारण प्रदान किया गया हो।

पूछे जाने वाले प्रश्न

1. आईटी रिटर्न कब दाखिल करना अनिवार्य है?

ए: कोई भी व्यक्ति जिसकी आय छूट की सीमा से अधिक है, उसे इसके लिए फाइल करनी चाहिएआयकर रिटर्न.

2. संशोधित रिटर्न क्या हैं?

ए: यदि आपने नियत तारीख के भीतर अपना आईटी रिटर्न दाखिल किया है, लेकिन यह महसूस किया है कि आपने कोई गलती की है या कुछ चूक की है, तो आप संशोधित रिटर्न का विकल्प चुन सकते हैं। यह धारा 139 (5) के तहत कवर किया गया है, जबकि मूल फाइलिंग धारा 139 (1) के तहत की जाती है।

3. लेट आईटी रिटर्न क्या हैं?

ए: व्यक्तियों को निर्दिष्ट तिथियों के भीतर धारा 139 (1) या 142 (1) के तहत आईटी रिटर्न दाखिल करना होगा। यदि वेविफल ऐसा करने के लिए, वे चालू निर्धारण वर्ष की समाप्ति तक देर से रिटर्न दाखिल कर सकते हैं। हालांकि, आईटी विभाग करदाता से रुपये का जुर्माना वसूल सकता है। आईटी रिटर्न देर से दाखिल करने के लिए 5000 रुपये।

4. क्या मैं अपना आईटी रिटर्न दाखिल करते समय की गई किसी गलती को सुधार सकता हूं?

ए: हां, आप धारा 139(5) के तहत संशोधित आईटी रिटर्न दाखिल करके अपने आईटी रिटर्न में गलती या चूक को ठीक कर सकते हैं।

5. क्या शिक्षण संस्थानों के लिए रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य है?

ए: धारा 139 (4सी) के तहत अगर किसी शैक्षणिक संस्थान की कमाई छूट की सीमा से ज्यादा है तो उसे आईटी रिटर्न दाखिल करना होगा।

6. संस्थान किस धारा के तहत छूट का दावा कर सकते हैं?

ए: धारा 139(4सी) के तहत आने वाले शैक्षणिक संस्थान 1961 के आईटी अधिनियम की धारा 10 के तहत निम्नलिखित खंड 21, 22बी, 23ए, 23सी, 23डी, 23डीए, 23एफबी, 24, 46 और 47 के अनुसार कर छूट का दावा कर सकते हैं।

7. दोषपूर्ण रिटर्न क्या हैं?

ए: यदि आपने अपनी आईटी फाइल के साथ सभी आवश्यक दस्तावेज जमा नहीं किए हैं, तो इसे दोषपूर्ण माना जाएगा। आईटी विभाग ऐसी फाइलिंग को खारिज कर देगा।

8. दोषपूर्ण समझा जाने वाला रिटर्न दाखिल करने से बचने के लिए आवश्यक दस्तावेज क्या हैं?

ए: दोषपूर्ण रिटर्न को रोकने के लिए, सभी दस्तावेज दाखिल करें जैसेबैलेंस शीट, के सभी दावों का प्रमाणकरों भुगतान, व्यक्तिगत खाते, लेखा परीक्षा दस्तावेज, और एक विधिवत भरा आईटी रिटर्न फॉर्म।

9. धारा 139 के तहत रिटर्न दाखिल करने की नियत तारीखें क्या हैं?

ए: 31 जुलाई को आईटी रिटर्न दाखिल करने की आखिरी तारीख मानी जाती है। हालांकि, वर्ष 2020 के लिए इसे 31 अगस्त तक बढ़ा दिया गया था।

10. क्या धर्मार्थ संस्थान धारा 139 के अंतर्गत आते हैं?

ए: धर्मार्थ संस्थान उप-धारा 2(24)(ii a) के अंतर्गत आते हैं। यदि प्राप्त योगदान छूट की सीमा के अंतर्गत हैं, तो आईटीआर दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है।

11. क्या राजनीतिक दलों को रिटर्न दाखिल करना है?

ए: धारा 139(4बी) के तहत, राजनीतिक दलों को आईटी रिटर्न के लिए महत्वपूर्ण रूप से दाखिल करना पड़ता है यदि पार्टियों की कुल आय छूट की सीमा से अधिक है।

12. क्या आईटीआर 7 ऑनलाइन दाखिल किया जा सकता है?

ए: हां, इसे डिजिटल सिग्नेचर की मदद से ऑनलाइन फाइल किया जा सकता है।

निष्कर्ष

यह देखते हुए कि धारा 139 विभिन्न प्रकार के रिटर्न से संबंधित है, आईटीआर फाइल करने की नियत तारीख उप-अनुभाग के अनुसार काफी भिन्न होती है। इसलिए, यदि आप खुद को ऊपर बताए गए किसी भी उप-वर्ग से संबंधित पाते हैं, तो नियत तारीख पर नजर रखना न भूलें ताकि आप राष्ट्र के प्रति अपनी जिम्मेदारी को पूरा करने से न चूकें।