സെയിൽസ് ടാക്‌സിനും സെയിൽസ് ടാക്‌സിന്റെ തരങ്ങൾക്കുമുള്ള ഒരു ഗൈഡ്

വിൽപ്പന നികുതി എന്നത് ഒരു ഉൽപ്പന്ന മൂല്യത്തിന്റെ ശതമാനമാണ്, അത് കൈമാറ്റം ചെയ്യുമ്പോഴോ വാങ്ങുമ്പോഴോ ഈടാക്കുന്നു. ചില്ലറവ്യാപാരം, നിർമ്മാതാക്കൾ, മൊത്തവ്യാപാരം, ഉപയോഗം, മൂല്യവർധിത നികുതി എന്നിങ്ങനെ വിവിധ തരത്തിലുള്ള വിൽപ്പന നികുതികൾ ഉണ്ട്, അവ ഈ ലേഖനത്തിൽ നിങ്ങൾ പഠിക്കും.

എന്താണ് സെയിൽസ് ടാക്സ്?

ഇന്ത്യയുടെ പ്രദേശത്തിനുള്ളിൽ സേവനങ്ങളോ സാധനങ്ങളോ വാങ്ങുന്നതിനോ വിൽക്കുന്നതിനോ ചുമത്തുന്ന പരോക്ഷ നികുതിയെ വിൽപ്പന നികുതി എന്ന് വിളിക്കുന്നു. ഇത് അധികമായി അടച്ച തുകയാണ്, ഒരു ഉപഭോക്താവ് വാങ്ങുന്ന സേവനങ്ങളുടെയോ സാധനങ്ങളുടെയോ അടിസ്ഥാന മൂല്യത്തേക്കാൾ കൂടുതലായിരിക്കും.

വിൽപ്പന നികുതി സാധാരണയായി ഇന്ത്യാ ഗവൺമെന്റ് വിൽപ്പനക്കാരന്റെ മേൽ ചുമത്തുന്നു, ഇത് ഉപഭോക്താവിൽ നിന്ന് നികുതി പിരിക്കാൻ വിൽപ്പനക്കാരനെ സഹായിക്കുന്നു. ഇത് വാങ്ങുന്ന സ്ഥലത്ത് നിന്ന് ഈടാക്കുന്നു. സംസ്ഥാന വിൽപന നികുതി നിയമങ്ങൾ സംസ്ഥാനത്തിനനുസരിച്ച് വ്യത്യസ്തമായിരിക്കും.

റീട്ടെയിൽ അല്ലെങ്കിൽ പരമ്പരാഗത വിൽപ്പനനികുതികൾ ചില ചരക്കുകളുടെയോ സേവനങ്ങളുടെയോ അന്തിമ ഉപഭോക്താക്കളിൽ നിന്ന് മാത്രം നിരക്ക് ഈടാക്കുക. ആധുനിക സമ്പദ്‌വ്യവസ്ഥയിലെ ഭൂരിഭാഗം ഉൽ‌പ്പന്നങ്ങളും ഉൽ‌പാദനത്തിന്റെ നിരവധി ഘട്ടങ്ങളിലൂടെ കടന്നുപോകുന്നതായി അറിയപ്പെടുന്നു. ഉൽപ്പാദന പ്രക്രിയകൾ ഒന്നിലധികം സ്ഥാപനങ്ങൾ കൈകാര്യം ചെയ്യുന്നു. അതുപോലെ, വിൽപ്പന നികുതിയുടെ ബാധ്യത ആർക്കാണെന്ന് തെളിയിക്കുന്നതിന് ഒരു വലിയ തുക ഡോക്യുമെന്റേഷൻ ആവശ്യമാണ്.

വ്യത്യസ്‌ത അധികാരപരിധികൾ വ്യത്യസ്‌ത വിൽപ്പന നികുതികൾ ഈടാക്കുന്നതായി അറിയപ്പെടുന്നു - അത് മിക്ക കേസുകളിലും ഓവർലാപ്പ് ചെയ്‌തേക്കാം. സംസ്ഥാനങ്ങൾ, പ്രദേശങ്ങൾ, മുനിസിപ്പാലിറ്റികൾ, പ്രവിശ്യകൾ എന്നിവ ചരക്കുകളുടെയും സേവനങ്ങളുടെയും മേൽ അതാത് വിൽപ്പന നികുതി ഈടാക്കുന്ന സമയമാണിത്.

വിൽപ്പന നികുതി ഉപയോഗ നികുതിയുമായി അടുത്ത ബന്ധമുള്ളതായി അറിയപ്പെടുന്നു - ബന്ധപ്പെട്ട അധികാരപരിധിക്ക് പുറത്ത് നിന്ന് ഇനങ്ങൾ വാങ്ങിയേക്കാവുന്ന താമസക്കാർക്ക് ബാധകമാണ്. രണ്ടും സാധാരണയായി സെയിൽസ് ടാക്‌സിന് സമാനമായ നിരക്കിലാണ് സജ്ജീകരിച്ചിരിക്കുന്നത്. എന്നിരുന്നാലും, മൂർത്തമായ സാധനങ്ങളുടെ പ്രധാന വാങ്ങലുകളിൽ മാത്രം പ്രയോഗിക്കുമ്പോൾ ഇവ പ്രായോഗികമാണെന്ന് സൂചിപ്പിക്കുന്നത് നടപ്പിലാക്കാൻ ബുദ്ധിമുട്ടാണ്.

വിൽപ്പന നികുതിയുടെ തരങ്ങൾ

• മൊത്ത വിൽപ്പന നികുതി

ചരക്കുകളുടെയും സേവനങ്ങളുടെയും മൊത്ത വിതരണവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട വ്യക്തികൾക്ക് ബാധകമായ നികുതിയെ മൊത്ത വിൽപ്പന നികുതി എന്ന് വിളിക്കുന്നു.

• നിർമ്മാതാവിന്റെ വിൽപ്പന നികുതി

ചില പ്രത്യേക ചരക്കുകളുടെയോ സേവനങ്ങളുടെയോ സ്രഷ്ടാവിൽ/നിർമ്മാതാക്കളിൽ നിന്ന് ഈടാക്കുന്ന നികുതിയാണിത്.

• ചില്ലറ വിൽപ്പന നികുതി

അന്തിമ ഉപഭോക്താവ് നേരിട്ട് അടയ്ക്കുന്ന ചരക്കുകളുടെ വിൽപ്പനയ്ക്ക് ബാധകമായ നികുതിയെ റീട്ടെയിൽ വിൽപ്പന നികുതി എന്ന് വിളിക്കുന്നു.

• നികുതി ഉപയോഗിക്കുക

ഒരു ഉപഭോക്താവ് വിൽപ്പന നികുതി നൽകാതെ സാധനങ്ങളോ സേവനങ്ങളോ വാങ്ങുമ്പോൾ ഇത് ബാധകമാണ്. നികുതി അധികാരപരിധിയുടെ ഭാഗമല്ലാത്ത വെണ്ടർമാർ, ഉപയോഗ നികുതി അവർക്ക് ബാധകമാണ്

• മൂല്യവർദ്ധിത നികുതി

എല്ലാത്തരം വാങ്ങലുകൾക്കും ചില കേന്ദ്രസർക്കാർ ചുമത്തുന്ന അധിക നികുതിയാണ് മൂല്യവർധിത നികുതി എന്ന് അറിയപ്പെടുന്നത്.

• ഇന്ത്യയിലെ വിൽപ്പന നികുതി

വിൽപ്പന നികുതി സംബന്ധിച്ച എല്ലാ നയങ്ങളും നിയന്ത്രിക്കുന്നത് സെൻട്രൽ സെയിൽസ് ആക്റ്റ്, 1956 ആണ്. സെൻട്രൽ സെയിൽസ് ആക്റ്റ് നികുതി നിയമങ്ങൾക്ക് നിയമങ്ങൾ നൽകുന്നു, അത് ചരക്കുകളുടെയോ സേവനങ്ങളുടെയോ വാങ്ങൽ അല്ലെങ്കിൽ വിൽപന എന്നിവയെ ബന്ധിപ്പിക്കുന്നു. കേന്ദ്ര സർക്കാർ ഈടാക്കുന്ന വിൽപ്പന നികുതിയും ഇതിൽ ഉൾപ്പെടുന്നു. ഒരു പ്രത്യേക ഉൽപ്പന്നം വാങ്ങുന്ന സംസ്ഥാനത്ത് തന്നെ അതിന് കേന്ദ്ര വിൽപ്പന നികുതി നൽകണം.

വിൽപ്പന നികുതിയിൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കൽ

മാനുഷിക അടിസ്ഥാനത്തിൽ, ചില വിഭാഗങ്ങളെ സംസ്ഥാന വിൽപ്പന നികുതിയിൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കുകയും ചരക്കുകൾക്കോ സേവനങ്ങൾക്കോ ഉള്ള ഏതെങ്കിലും തരത്തിലുള്ള ഇരട്ട നികുതിയെ മറികടക്കാൻ വാഗ്ദാനം ചെയ്യുന്നു. അവ ഇപ്രകാരമാണ്:

• സംസ്ഥാന സർക്കാർ ഒഴിവാക്കിയ എല്ലാ ചരക്കുകളും സേവനങ്ങളും. ഒരു വിൽപ്പനക്കാരൻ സാധുവായ സ്റ്റേറ്റ് റീസെയിൽ സർട്ടിഫിക്കറ്റുകൾ ഹാജരാക്കുകയാണെങ്കിൽ, ആ ഉൽപ്പന്നങ്ങളോ സേവനങ്ങളോ വിൽപ്പന നികുതിയിൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കിയിരിക്കുന്നു.

• ഒരു വിൽപനക്കാരൻ ചാരിറ്റികൾക്കോ സ്കൂൾ, കോളേജുകൾ മുതലായവ പോലുള്ള വിദ്യാഭ്യാസ സ്ഥാപനങ്ങൾക്കോ വേണ്ടി വിൽക്കുകയാണെങ്കിൽ.

വിൽപ്പന നികുതി ഫോർമുല

ഒരു പ്രത്യേക ഉൽപ്പന്നത്തിനോ സേവനത്തിനോ ബാധകമായ വിൽപ്പന നികുതി ഒരു ലളിതമായ ഫോർമുല ഉപയോഗിച്ച് എളുപ്പത്തിൽ കണക്കാക്കാം:

മൊത്തം വിൽപ്പന നികുതി = ഇനത്തിന്റെ വില X വിൽപ്പനനികുതി നിരക്ക്

വിൽപ്പന നികുതി കണക്കാക്കുന്നതിന് മുമ്പ് ഓർമ്മിക്കേണ്ട ചില പോയിന്റുകൾ:

• വിൽപ്പന നികുതി കണക്കാക്കുന്നതിന് മുമ്പ് ഒന്നിലധികം ഇനങ്ങളുടെ വില ചേർക്കുക
• ഓരോ സംസ്ഥാനത്തിനും വിൽപന വ്യത്യാസപ്പെടുന്നു, അതിനാൽ, ഗവൺമെന്റിൽ നിന്നുള്ള വിൽപ്പന നികുതി നിരക്കുകളിൽ എന്തെങ്കിലും മാറ്റത്തെക്കുറിച്ച് നിർമ്മാതാവോ വിൽപ്പനക്കാരോ അപ്‌ഡേറ്റ് ചെയ്യേണ്ടതുണ്ട്.
• ഇത് എല്ലായ്പ്പോഴും ഒരു ശതമാനമായി കണക്കാക്കുന്നു.

വിൽപ്പന നികുതി ലംഘനങ്ങൾ

• വിൽപ്പനക്കാരും നിർമ്മാതാക്കളും ഏതെങ്കിലും തരത്തിലുള്ള ക്രിമിനൽ പ്രവർത്തനങ്ങൾ ചെയ്യുന്നതിൽ നിന്ന് അവരെ തടയുന്നതിന് ഏതെങ്കിലും തരത്തിലുള്ള ലംഘനത്തെക്കുറിച്ച് അറിഞ്ഞിരിക്കണം.
• സെൻട്രൽ സെയിൽസ് ടാക്സ് (സിഎസ്ടി) ഫോം പൂരിപ്പിക്കുമ്പോൾ നിർമ്മാതാക്കൾ കൃത്യമായ വിവരങ്ങൾ നൽകേണ്ടതുണ്ട്.
• നിർമ്മാതാക്കൾ/വിൽപ്പനക്കാർ CST ആക്ടിൽ പറഞ്ഞിരിക്കുന്ന പ്രകാരം രജിസ്ട്രേഷൻ സുരക്ഷിതമാക്കേണ്ടതുണ്ട്.
• നിർമ്മാതാക്കൾ/വിൽപ്പനക്കാർ CST നിയമത്തിൽ പറഞ്ഞിരിക്കുന്ന സുരക്ഷാ വ്യവസ്ഥകൾ പാലിക്കേണ്ടതുണ്ട്.
• വിലക്കിഴിവിലാണ് സാധനങ്ങൾ വാങ്ങുന്നതെങ്കിൽ, ദുരുപയോഗം ഉൾപ്പെടുത്തണം.
• നിർമ്മാതാവിന്/വിൽപ്പനക്കാർക്ക് തെറ്റായ ഐഡന്റിറ്റി ഉപയോഗിച്ച് രജിസ്റ്റർ ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല.
• ഉചിതമായ രജിസ്ട്രേഷനുകൾ സുരക്ഷിതമാക്കാതെ നിർമ്മാതാക്കൾക്കും വിൽപ്പനക്കാർക്കും വിൽപ്പന നികുതി പിരിക്കാനാവില്ല.
• നിർമ്മാതാക്കൾക്ക്/വിൽപ്പനക്കാർക്ക് തെറ്റായി സമർപ്പിക്കാൻ കഴിയില്ലപ്രസ്താവനകൾ വാങ്ങിയ സാധനങ്ങളെയോ സേവനങ്ങളെയോ കുറിച്ച്.

സെൻട്രൽ ബോർഡ് ഓഫ് ഡയറക്ട് ടാക്‌സ്

സെൻട്രൽ ബോർഡ് ഓഫ് ഡയറക്ട് ടാക്‌സസ് ഉണ്ട്, അതിൽ വിവിധ വിഭാഗങ്ങളിലുള്ള വിവിധ വകുപ്പുകളിൽ നിർണായക ഉത്തരവാദിത്തം നിയോഗിക്കപ്പെട്ട അംഗങ്ങൾ ഉൾപ്പെടുന്നു.ആദായ നികുതി, അന്വേഷണങ്ങൾ, റവന്യൂ, നിയമനിർമ്മാണവും കമ്പ്യൂട്ടറൈസേഷനും, പേഴ്സണൽ ആൻഡ് വിജിലൻസ്, ഓഡിറ്റ്, ജുഡീഷ്യൽ.

സെൻട്രൽ ബോർഡ് ഓഫ് ഡയറക്ട് ടാക്‌സ് ഇനിപ്പറയുന്ന കാര്യങ്ങൾക്ക് ഉത്തരവാദിയാണ്:

• പ്രത്യക്ഷ നികുതിയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട പുതിയ നയങ്ങളുടെ രൂപീകരണം.
• സെൻട്രൽ ബോർഡ് ഓഫ് ഡയറക്‌ട് ടാക്‌സസ് ഡയറക്‌ട് ടാക്‌സ് നിയമങ്ങൾക്കൊപ്പം മേൽനോട്ടം വഹിക്കുന്നുവരുമാനം നികുതി വകുപ്പ്.
• നികുതി വെട്ടിപ്പ് സംബന്ധിച്ച തർക്കങ്ങളും പരാതികളും സെൻട്രൽ ബോർഡ് ഓഫ് ഡയറക്ട് ടാക്‌സാണ് അന്വേഷിക്കുന്നത്.

നെക്സസ്

ഒരു ഓർഗനൈസേഷൻ തന്നിരിക്കുന്ന ഗവൺമെന്റിന് വിൽപ്പന നികുതി നൽകണോ വേണ്ടയോ എന്നത് ആത്യന്തികമായി സർക്കാർ ബന്ധത്തെ നിർവചിക്കുന്ന രീതിയെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കും. ശാരീരിക സാന്നിധ്യത്തിന്റെ ഒരു രൂപമായി നെക്സസിനെ നിർവചിക്കാം. എന്നിരുന്നാലും, നൽകിയിരിക്കുന്ന സാന്നിധ്യം ഒരു വെയർഹൗസോ ഓഫീസോ കൈവശം വയ്ക്കുന്നതിൽ മാത്രം പരിമിതപ്പെടുന്നില്ല. തന്നിരിക്കുന്ന സംസ്ഥാനത്ത് ഒരു ജീവനക്കാരനെ ഉണ്ടായിരിക്കുക എന്നത് നെക്‌സസിന്റെ ഭാഗമാകാം - ഒരു അഫിലിയേറ്റ് ഉള്ളതുപോലെ, ലാഭ വിഹിതത്തിന് പകരമായി ബിസിനസ്സിന്റെ പേജിലേക്ക് ട്രാഫിക്ക് നയിക്കുന്നതിന് ഉത്തരവാദിത്തമുള്ള ഒരു പങ്കാളി വെബ്‌സൈറ്റ് പോലെ. സെയിൽസ് ടാക്‌സും ഇ-കൊമേഴ്‌സ് ബിസിനസുകളും തമ്മിലുള്ള പിരിമുറുക്കത്തിന്റെ ഒരു ഉദാഹരണമാണ് നൽകിയിരിക്കുന്ന രംഗം.

എക്സൈസ് നികുതി

സാധാരണയായി, വിൽപ്പന നികുതി വിൽക്കുന്ന ഉൽപ്പന്നങ്ങളുടെ വിലയുടെ കുറച്ച് ശതമാനം എടുക്കുമെന്ന് അറിയപ്പെടുന്നു. ഉദാഹരണത്തിന്, ഒരു സംസ്ഥാനത്തിന് വിൽപ്പന നികുതിയുടെ ഏകദേശം 4 ശതമാനം ഉണ്ടായിരിക്കാം, ഒരു പ്രവിശ്യയിൽ 2 ശതമാനം വിൽപ്പന നികുതിയും ഒരു നഗരത്തിന് 1.5 ശതമാനം വിൽപ്പന നികുതിയും ഉണ്ടായിരിക്കും. അതുപോലെ, നഗരവാസികൾ മൊത്തം വിൽപ്പന നികുതി ഏകദേശം 7.5 ശതമാനം നൽകുമെന്ന് പ്രതീക്ഷിക്കുന്നു. എന്നിരുന്നാലും, മിക്ക കേസുകളിലും, ഒഴിവാക്കപ്പെട്ട ചില ഇനങ്ങൾ ഉണ്ട് - വിൽപ്പന നികുതിയിൽ നിന്ന് ഭക്ഷണം ഉൾപ്പെടെ.