GSTR-9C- GSTR-9C कसा फाइल करायचा?

जीएसटीआर-९सी अंतर्गत भरला जाणारा आणखी एक महत्त्वाचा फॉर्म आहेजीएसटी शासन हासलोखा विधान यांच्यातीलGSTR-9 2 कोटींपेक्षा जास्त उलाढाल असलेल्या कोणत्याही करदात्याच्या लेखापरीक्षित आर्थिक विवरणासाठी.

GSTR-9C म्हणजे काय?

13 सप्टेंबर 2018 मध्ये GSTR-9C सादर करण्यात आला. हा एक ऑडिट फॉर्म आहे जो 2 कोटींपेक्षा जास्त उलाढाल असलेल्या करदात्यांना दरवर्षी भरावा लागतो. हे चार्टर्डद्वारे प्रमाणित करणे आवश्यक आहेलेखापाल (सीए). GSTR 9C फॉर्ममध्ये करदात्याचे वार्षिक ऑडिट केलेले एकूण आणि करपात्र उलाढाल समाविष्ट आहे.हिशेब पुस्तके, जी सर्वांच्या एकत्रीकरणानंतर संबंधित आकृत्यांसह समेट केली जातेGST परतावा आर्थिक वर्षासाठी.

सामंजस्य विधानात काही फरक दर्शविला असल्यास, त्याचा उल्लेख केला पाहिजे. प्रत्येक GSTIN साठी GSTR-9C जारी केले जावे.

GSTR-9C कोणी फाइल करावे?

रु. पेक्षा जास्त वार्षिक उलाढाल असलेले करदाते. 2 कोटींनी GSTR-9C भरावे. करदात्याने त्यांचा फॉर्म प्रमाणित करण्यासाठी चार्टर्ड अकाउंटंट किंवा कॉस्ट अकाउंटंटशी संपर्क साधला पाहिजे. करदाते नंतर जीएसटी पोर्टलवर किंवा सत्कार केंद्राद्वारे हे दाखल करू शकतात. करदात्याला त्यांच्या लेखापरीक्षित खात्यांची आणि त्यांच्या वार्षिक रिटर्नची एक प्रत GSTR-9 फॉर्ममध्ये भरण्याची आवश्यकता असू शकते.

GSTR-9C भरण्यासाठी देय तारखा

GSTR-9C ऑडिट अंतर्गत असलेल्या आर्थिक वर्षानंतर 31 डिसेंबर रोजी किंवा त्यापूर्वी दाखल केला जाईल. साठी उदा. आर्थिक वर्ष 2019-2020 साठी GSTR-9C 31 डिसेंबर 2021 रोजी दाखल करणे आवश्यक आहे.

GSTR-9C कसे फाइल करावे?

GSTR-9C भाग A आणि भाग B अशा दोन विभागांमध्ये विभागले गेले आहे. भाग A हे सर्व कर माहितीबद्दल आहे आणि भाग B हे प्रमाणन आहे जे CA द्वारे पूर्ण केले जाणार आहे.

भाग 1: मूलभूत तपशील

GSTR-9C फॉर्ममधला हा पहिला भाग आहे जिथे तुम्ही आर्थिक वर्ष, GSTIN, कायदेशीर नाव, व्यापाराचे नाव आणि तुम्ही कोणत्याही कायद्यांतर्गत ऑडिटसाठी जबाबदार आहात की नाही हे प्रविष्ट करू शकता.

भाग 2: लेखापरीक्षित वार्षिक वित्तीय विवरणामध्ये घोषित उलाढालीचे सामंजस्य

तुमच्या लेखापरीक्षित वार्षिक वित्तीय विवरणाच्या आधारे तुमच्या उलाढालीची माहिती एंटर करा.

कलम 5 तुमच्या एकूण उलाढालीच्या सामंजस्याबद्दल तपशील आहेत. यामध्ये एकूण आणि करपात्र उलाढालीचा अहवाल देणे समाविष्ट आहे. ते खाली नमूद केले आहेत:

A. राज्यासाठी लेखापरीक्षित आर्थिक अहवालांमध्ये घोषित केल्यानुसार, निर्यातीसह उलाढाल.

B. आर्थिक वर्षाच्या सुरुवातीला नोंदवलेला बिल न केलेला महसूल.

C. आर्थिक वर्षाच्या अखेरीस कोणतेही समायोजन न केलेले अग्रिम.

D. अनुसूची I अंतर्गत सूचीबद्ध केलेला पुरवठा.

E. सर्व क्रेडिट नोट्स ज्या आर्थिक वर्षाच्या समाप्तीनंतर जारी केल्या गेल्या परंतु वार्षिक रिटर्नमध्ये परावर्तित होतात.

F. लेखापरीक्षित वार्षिक वित्तीय विवरणामध्ये लेखाजोखा असलेल्या व्यापार सवलती, परंतु GST अंतर्गत परवानगी नाही.

G. एप्रिल ते जून 2017 या कालावधीतील उलाढाल.

H. आर्थिक वर्षाच्या शेवटी गणना केलेला बिल न केलेला महसूल.

I. आर्थिक वर्षाच्या सुरूवातीला समायोजित न केलेली प्रगती.

जे. क्रेडिट नोट्स ज्या लेखापरीक्षित वार्षिक आर्थिक मध्ये आहेतविधाने, परंतु GST अंतर्गत परवानगी नाही.

K. डीटीए युनिट्सना एसईझेड युनिट्सद्वारे वस्तूंच्या पुरवठ्याच्या कारणास्तव कोणतेही समायोजन.

L. रचना योजनेंतर्गत कालावधीसाठी उलाढाल.

M. कलम 15 अंतर्गत उलाढालीतील कोणतेही समायोजन.

N. परकीय चलनाच्या चढउतारांमुळे उलाढालीतील कोणतेही समायोजन.

O. वर सूचीबद्ध न केलेल्या कारणांमुळे उलाढालीतील कोणतेही समायोजन.

P. वरील सर्व समायोजनानंतर वार्षिक उलाढाल. हे फील्ड ऑटो-पॉप्युलेट आहे.

प्र. वार्षिक रिटर्न, GSTR-9 मध्ये घोषित उलाढाल.

R. न जुळलेली उलाढाल, ज्याची गणना वरील ओळी P आणि Q मधील फरक म्हणून केली जाते. (प्र - पी)

कलम 6 मध्ये, वार्षिक सकल उलाढालीतील असमाधानकारक फरकांची संभाव्य कारणे सूचीबद्ध करा.

A. समायोजनानंतर वार्षिक उलाढाल. हे मूल्य ऑटो-पॉप्युलेट आहे.

B. सूट मिळालेल्या, शून्य रेट केलेले, नॉन-जीएसटी पुरवठा, आणि पुरवठा नसलेल्या उलाढालीचे मूल्य.

C. शून्य-रेट असलेल्या आणि ज्यासाठी कोणताही कर भरलेला नाही अशा पुरवठ्यांचे मूल्य.

डी. पुरवठ्याचे मूल्य ज्यासाठी प्राप्तकर्त्याने रिव्हर्स चार्ज अंतर्गत कर भरावा.

E. वरील ओळींमध्ये सूचीबद्ध केलेल्या समायोजनांनुसार करपात्र उलाढाल. (अ ब क ड)

F. वार्षिक रिटर्न (GSTR-9) मध्ये सूचीबद्ध केलेल्या दायित्वाशी संबंधित करपात्र उलाढाल.

G. असंरचित करपात्र उलाढालीचे मूल्य. (F - E)

कलम 8 जेथे तुम्ही वार्षिक रिटर्नमध्ये घोषित करपात्र उलाढालीमधील फरकाची कारणे सूचीबद्ध करू शकता. याव्यतिरिक्त, तुम्ही ची ओळ E वरून मिळवलेल्या करपात्र उलाढालीचा उल्लेख करू शकताकलम 7. हे कलम 6 सारखे आहे.

भाग 3: भरलेल्या कराचे सामंजस्य

या भागात तुम्ही भरलेल्या कराची माहिती द्या. कलम 9 मध्ये, प्रत्येकासाठी करपात्र मूल्य, केंद्रीय आणि राज्य कर, एकात्मिक कर आणि उपकर मूल्य भरा.कर दर: 5%, 12%, 18%, 28%, 3%, 0.25%, आणि 0.10%. प्रत्येक दरासाठी, रिव्हर्स चार्जद्वारे भरलेला कर वेगळ्या ओळीत सूचीबद्ध केला जातो.

कलम 10 अंतर्गत, सामंजस्य विधानानुसार भरलेल्या कराच्या एकूण रकमेतील फरकाची कारणे प्रविष्ट करा. याव्यतिरिक्त, वार्षिक रिटर्न (GSTR-9) मध्ये दिलेल्या एकूण कराच्या रकमेचा उल्लेख करा.

कलम 11 मधील कलम 6, 8 आणि 10 मध्ये नमूद केलेल्या कारणांमुळे देय असलेल्या परंतु अद्याप भरलेल्या कोणत्याही कराचे तपशील प्रविष्ट करा.

भाग ४

कलम 12 मध्ये, खालील श्रेणींमध्ये प्राप्त झालेल्या ITC च्या मूल्याचा उल्लेख करा:

A. राज्य किंवा केंद्रशासित प्रदेशासाठी लेखापरीक्षित वार्षिक वित्तीय विवरणानुसार आयटीसीचा लाभ घेतला. एकाच पॅन अंतर्गत एकाधिक GSTIN असल्यास, हे मूल्य ऑडिट केलेल्या खात्यांमधून प्राप्त केले जावे.

B. आधीच्या आर्थिक वर्षांच्या खात्यांमध्ये नमूद केलेला ITC, परंतु चालू आर्थिक वर्षात लाभ घेतला.

C. चालू आर्थिक वर्षाच्या खात्यांमध्ये नमूद केलेले ITC, परंतु पुढील आर्थिक वर्षात लाभ घेण्यासाठी ठेवलेले आहे.

D. लेखापरीक्षित आर्थिक विवरणपत्रे किंवा खात्यांनुसार मिळालेला ITC. हे फील्ड ऑटो-पॉप्युलेट होईल.

E. तुमच्या वार्षिक रिटर्नमध्ये (GSTR-9) दावा केलेला ITC.

F. समेट न झालेला ITC.

कलम 13 मध्ये, वार्षिक रिटर्न (GSTR-9) नुसार दावा केलेल्या ITC मधील फरकाची कारणे सूचीबद्ध करा. तसेच लेखापरीक्षित आर्थिक विवरणानुसार, ITC दावा केलेल्या कारणांची यादी करा.

कलम 14 मध्ये, मूल्य, एकूण ITC ची रक्कम आणि प्रत्येक खर्चाच्या श्रेणीशी संबंधित पात्र ITC ची रक्कम प्रविष्ट करा.

कलम 15 मध्ये, वेगवेगळ्या खर्चासाठी प्राप्त झालेल्या ITC च्या रकमेतील फरकाची कारणे प्रविष्ट करा (कलम 14 च्या ओळी R मध्ये सांगितल्याप्रमाणे) आणि वार्षिक रिटर्ननुसार प्राप्त ITC (ओळ S मध्ये सांगितल्याप्रमाणे).

कलम 16 मध्ये, कलम 13 आणि 15 मध्ये वर्णन केलेल्या असंघटित फरकांबाबत केंद्रीय आणि राज्य कर, एकात्मिक कर, उपकर मूल्य, व्याज आणि दंड भरावा.

भाग 5: समेट न केल्यामुळे अतिरिक्त दायित्वावर लेखापरीक्षकाची शिफारस.

या भागात लेखापरीक्षकांच्या अतिरिक्त शिफारसी आहेतकर दायित्व समेट न झाल्यामुळे. येथे, ऑडिटर अनेक श्रेणींसाठी करपात्र मूल्य, केंद्रीय आणि राज्य कर, एकात्मिक कर आणि उपकर मूल्य (लागू असल्यास) प्रविष्ट करेल: वैयक्तिक कर दर 5%, 12%, 18%, 28%, 3%, 0.25% आणि 0.10%; लागू आयटीसी, व्याज, विलंब शुल्क, दंड, इतर कोणतीही रक्कम जीएसटीआर-९ मध्ये समाविष्ट नाही; परतफेडीसाठी चुकीचा परतावा आणि थकबाकीच्या मागण्या अद्याप निकाली काढायच्या आहेत.

पडताळणी: GSTR-9C भरण्यापूर्वी डिजिटल स्वाक्षरी प्रमाणपत्राद्वारे (DSC) किंवा आधार-आधारित स्वाक्षरी पडताळणी यंत्रणेद्वारे रिटर्नवर स्वाक्षरी करा आणि प्रमाणित करा.

GSTR-9 फॉर्म उशीरा भरल्याबद्दल दंड

फॉर्म उशीरा भरल्यास दंड भरावा लागेल आणि करदात्याला रु. 200 प्रतिदिन, म्हणजे रु. 100 CGST अंतर्गत आणि रु. SGST श्रेणी अंतर्गत 100.

निष्कर्ष

GSTR-9C हे एक अनिवार्य रिटर्न आहे जे चार्टर्ड अकाउंटंटच्या मदतीने भरावे लागते. तुम्ही हा फॉर्म वगळणार नाही याची खात्री करा आणि तपशील भरताना काळजी घ्या.