GSTR-9C- GSTR-9C કેવી રીતે ફાઇલ કરવું?

GSTR-9C હેઠળ ફાઇલ કરવાનું બીજું મહત્વનું ફોર્મ છેGST શાસન તે એકસમાધાન નિવેદન વચ્ચેGSTR-9 2 કરોડથી વધુનું ટર્નઓવર ધરાવતા કોઈપણ કરદાતાના ઓડિટેડ નાણાકીય નિવેદન માટે.

GSTR-9C શું છે?

GSTR-9C 13 સપ્ટેમ્બર, 2018 માં રજૂ કરવામાં આવ્યું હતું. તે એક ઓડિટ ફોર્મ છે જે 2 કરોડથી વધુનું ટર્નઓવર ધરાવતા કરદાતાઓએ વાર્ષિક ધોરણે ફાઇલ કરવાનું હોય છે. આ ચાર્ટર્ડ દ્વારા પ્રમાણિત હોવું આવશ્યક છેએકાઉન્ટન્ટ (CA). GSTR 9C ફોર્મમાં કરદાતાના વાર્ષિક ઓડિટેડ ગ્રોસ અને કરપાત્ર ટર્નઓવરનો સમાવેશ થાય છે.નામું પુસ્તકો, જે બધાના એકત્રીકરણ પછી અનુરૂપ આંકડાઓ સાથે સમાધાન કરવામાં આવે છેGST રિટર્ન નાણાકીય વર્ષ માટે.

જો સમાધાન નિવેદનમાં કોઈ તફાવત દર્શાવવામાં આવ્યો હોય, તો તેનો ઉલ્લેખ કરવો જોઈએ. દરેક GSTIN માટે GSTR-9C જારી કરવું જોઈએ.

કોણે GSTR-9C ફાઇલ કરવું જોઈએ?

રૂ.થી વધુ વાર્ષિક ટર્નઓવર ધરાવતા કરદાતાઓ. 2 કરોડે GSTR-9C ફાઇલ કરવા જોઈએ. કરદાતાએ તેમના ફોર્મને પ્રમાણિત કરવા માટે ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ અથવા કોસ્ટ એકાઉન્ટન્ટનો સંપર્ક કરવો આવશ્યક છે. પછી કરદાતા આને GST પોર્ટલ પર અથવા ફેલિસિટેશન સેન્ટર દ્વારા ફાઇલ કરી શકે છે. કરદાતાએ GSTR-9 ફોર્મમાં તેમના ઓડિટેડ એકાઉન્ટ્સ અને તેમના વાર્ષિક રિટર્નની નકલ ફાઇલ કરવાની જરૂર પડી શકે છે.

GSTR-9C ફાઇલ કરવા માટેની નિયત તારીખો

GSTR-9C ઓડિટ હેઠળના નાણાકીય વર્ષ પછી 31મી ડિસેમ્બરના રોજ અથવા તે પહેલાં ફાઇલ કરવાનું હોય છે. દા.ત. માટે. નાણાકીય વર્ષ 2019-2020 માટે GSTR-9C 31મી ડિસેમ્બર 2021ના રોજ ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે.

GSTR-9C કેવી રીતે ફાઇલ કરવું?

GSTR-9C એ ભાગ A અને ભાગ B નામના બે વિભાગોમાં વહેંચાયેલું છે. ભાગ A એ ટેક્સની માહિતી વિશે છે અને ભાગ B એ પ્રમાણપત્ર છે જે CA દ્વારા પૂર્ણ કરવાનું છે.

ભાગ 1: મૂળભૂત વિગતો

GSTR-9C ફોર્મનો આ પહેલો ભાગ છે જ્યાં તમે નાણાકીય વર્ષ, GSTIN, કાનૂની નામ, વેપારનું નામ અને તમે કોઈપણ અધિનિયમ હેઠળ ઑડિટ કરવા માટે જવાબદાર છો કે નહીં તે દાખલ કરી શકો છો.

ભાગ 2: ઓડિટેડ વાર્ષિક નાણાકીય નિવેદનમાં જાહેર કરાયેલ ટર્નઓવરનું સમાધાન

તમારા ઓડિટેડ વાર્ષિક નાણાકીય નિવેદનના આધારે તમારા ટર્નઓવર વિશેની માહિતી દાખલ કરો.

કલમ 5 તમારા કુલ ટર્નઓવરના સમાધાન વિશેની વિગતો સમાવે છે. આમાં કુલ અને કરપાત્ર ટર્નઓવરની જાણ કરવાનો સમાવેશ થાય છે. તેઓ નીચે ઉલ્લેખિત છે:

A. ટર્નઓવર, નિકાસ સહિત, રાજ્ય માટે ઓડિટેડ નાણાકીય અહેવાલોમાં જાહેર કર્યા મુજબ.

B. નાણાંકીય વર્ષની શરૂઆતમાં નોંધાયેલી બિલ વગરની આવક.

C. નાણાકીય વર્ષના અંતે કોઈપણ અવ્યવસ્થિત એડવાન્સિસ.

D. અનુસૂચિ I હેઠળ સૂચિબદ્ધ માનવામાં આવેલ પુરવઠો.

E. તમામ ક્રેડિટ નોટ્સ કે જે નાણાકીય વર્ષના અંત પછી જારી કરવામાં આવી હતી પરંતુ વાર્ષિક વળતરમાં પ્રતિબિંબિત થાય છે.

F. ટ્રેડ ડિસ્કાઉન્ટ કે જે ઓડિટેડ વાર્ષિક નાણાકીય નિવેદનમાં ગણવામાં આવ્યું છે, પરંતુ GST હેઠળ મંજૂરી નથી.

જી. એપ્રિલ અને જૂન, 2017 વચ્ચેના સમયગાળા માટેનું ટર્નઓવર.

H. નાણાકીય વર્ષના અંત માટે ગણતરી કરાયેલ બિલ વગરની આવક.

I. નાણાકીય વર્ષની શરૂઆતમાં અવ્યવસ્થિત એડવાન્સિસ.

જે. ક્રેડિટ નોટ્સ કે જે ઓડિટેડ વાર્ષિક નાણાકીયમાં હિસાબ આપવામાં આવી છેનિવેદનો, પરંતુ GST હેઠળ મંજૂરી નથી.

K. ડીટીએ એકમોને SEZ એકમો દ્વારા માલના સપ્લાયને કારણે કોઈપણ ગોઠવણો.

L. કમ્પોઝિશન સ્કીમ હેઠળના સમયગાળા માટેનું ટર્નઓવર.

M. કલમ 15 હેઠળ ટર્નઓવરમાં કોઈપણ ગોઠવણો.

N. વિદેશી હૂંડિયામણની વધઘટને કારણે ટર્નઓવરમાં કોઈપણ ગોઠવણો.

O. ઉપર સૂચિબદ્ધ ન હોય તેવા કારણોસર ટર્નઓવરમાં કોઈપણ ગોઠવણો.

P. ઉપરોક્ત તમામ ગોઠવણો કર્યા પછી વાર્ષિક ટર્નઓવર. આ ક્ષેત્ર ઓટો-પ્યુલેટેડ છે.

પ્ર. વાર્ષિક રિટર્ન, GSTR-9માં જાહેર કરાયેલ ટર્નઓવર.

R. અન-રિન્સાઈલ્ડ ટર્નઓવર, જેની ગણતરી ઉપરની રેખાઓ P અને Q વચ્ચેના તફાવત તરીકે કરવામાં આવે છે. (પ્ર - પી)

કલમ 6 માં, વાર્ષિક કુલ ટર્નઓવરમાં અસંયમિત તફાવતો માટે સંભવિત કારણોની સૂચિ બનાવો.

A. ગોઠવણો પછી વાર્ષિક ટર્નઓવર. આ મૂલ્ય સ્વયંસંચાલિત છે.

B. મુક્તિ, શૂન્ય રેટેડ, નોન-જીએસટી સપ્લાય અને નો-સપ્લાય ટર્નઓવરનું મૂલ્ય.

C. સપ્લાયનું મૂલ્ય જે શૂન્ય-રેટેડ છે અને જેના માટે કોઈ કર ચૂકવવામાં આવ્યો નથી.

D. પુરવઠાનું મૂલ્ય જેના માટે રિવર્સ ચાર્જ હેઠળ પ્રાપ્તકર્તા દ્વારા કર ચૂકવવાનો છે.

E. ઉપરોક્ત લીટીઓમાં સૂચિબદ્ધ ગોઠવણો મુજબ કરપાત્ર ટર્નઓવર. (એ બી સી ડી)

F. વાર્ષિક રિટર્ન (GSTR-9) માં સૂચિબદ્ધ જવાબદારીના સંદર્ભમાં કરપાત્ર ટર્નઓવર.

જી. અસંયમિત કરપાત્ર ટર્નઓવરનું મૂલ્ય. (એફ - ઇ)

કલમ 8 જ્યાં તમે વાર્ષિક રિટર્નમાં જાહેર કરાયેલ કરપાત્ર ટર્નઓવર વચ્ચેના તફાવતના કારણોની યાદી બનાવી શકો છો. વધુમાં, તમે લાઇન E માંથી મેળવેલા કરપાત્ર ટર્નઓવરનો ઉલ્લેખ કરી શકો છોવિભાગ 7. તે વિભાગ 6 જેવું જ છે.

ભાગ 3: ચૂકવેલ ટેક્સનું સમાધાન

આ ભાગમાં તમે ચૂકવેલ ટેક્સ વિશેની માહિતી દાખલ કરો. કલમ 9 માં, દરેક માટે કરપાત્ર મૂલ્ય, કેન્દ્રીય અને રાજ્ય કર, સંકલિત કર અને સેસ મૂલ્ય ભરોકર દર: 5%, 12%, 18%, 28%, 3%, 0.25%, અને 0.10%. દરેક દર માટે, રિવર્સ ચાર્જ દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલ ટેક્સ એક અલગ લાઇનમાં સૂચિબદ્ધ છે.

કલમ 10 હેઠળ, સમાધાન નિવેદન મુજબ ચૂકવવામાં આવેલ કરની કુલ રકમ વચ્ચેના તફાવત માટેના કારણો દાખલ કરો. વધુમાં, વાર્ષિક રિટર્ન (GSTR-9)માં આપેલા ટેક્સની કુલ રકમનો ઉલ્લેખ કરો.

કલમ 11 માં કલમ 6, 8 અને 10 માં ઉલ્લેખિત કારણોને લીધે ચૂકવવાપાત્ર કોઈપણ ટેક્સની વિગતો દાખલ કરો પરંતુ હજુ સુધી ચૂકવવામાં આવેલ નથી.

ભાગ 4

વિભાગ 12 માં, નીચેની શ્રેણીઓમાં પ્રાપ્ત થયેલ ITC ના મૂલ્યનો ઉલ્લેખ કરો:

A. ITC રાજ્ય અથવા કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશ માટે ઓડિટેડ વાર્ષિક નાણાકીય નિવેદન મુજબ મેળવ્યું. એક જ PAN હેઠળ બહુવિધ GSTIN ના કિસ્સામાં, આ મૂલ્ય ઓડિટ કરાયેલા ખાતાઓમાંથી મેળવવું જોઈએ.

B. ITC જેનો અગાઉના નાણાકીય વર્ષોના ખાતાઓમાં ઉલ્લેખ કરવામાં આવ્યો છે, પરંતુ ચાલુ નાણાકીય વર્ષમાં તેનો લાભ લેવામાં આવ્યો છે.

C. ITC જેનો વર્તમાન નાણાકીય વર્ષના ખાતાઓમાં ઉલ્લેખ કરવામાં આવ્યો છે, પરંતુ આગામી નાણાકીય વર્ષમાં તેનો લાભ લેવા માટે રાખવામાં આવ્યો છે.

D. ઓડિટ કરાયેલા નાણાકીય નિવેદનો અથવા એકાઉન્ટ્સ અનુસાર મેળવેલ ITC. આ ફીલ્ડ ઓટો-પોપ્યુલેટ થશે.

E. તમારા વાર્ષિક રિટર્ન (GSTR-9)માં દાવો કરવામાં આવેલ ITC.

એફ. બિન-સમાધાન ITC.

કલમ 13 માં, ફાઇલ કરાયેલ વાર્ષિક રિટર્ન (GSTR-9) અનુસાર દાવો કરાયેલ ITC વચ્ચેના તફાવતના કારણોની સૂચિ બનાવો. ઓડિટેડ ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટ મુજબ, ITCના દાવા માટેના કારણોની યાદી પણ આપો.

કલમ 14 માં, મૂલ્ય, કુલ ITC ની રકમ અને દરેક ખર્ચ કેટેગરી સંબંધિત પ્રાપ્ત પાત્ર ITC ની રકમ દાખલ કરો.

વિભાગ 15 માં, વિવિધ ખર્ચ માટે પ્રાપ્ત થયેલ ITC ની રકમ (સેક્શન 14 ની લાઇન R માં જણાવ્યા મુજબ) અને વાર્ષિક વળતર મુજબ પ્રાપ્ત ITC (લાઇન S માં જણાવ્યા મુજબ) વચ્ચેના તફાવતના કારણો દાખલ કરો.

વિભાગ 16 માં, સેક્શન 13 અને 15 માં વર્ણવેલ અસંબંધિત તફાવતોને લગતા ચૂકવવાપાત્ર કેન્દ્ર અને રાજ્ય કર, સંકલિત કર, સેસ મૂલ્ય, વ્યાજ અને દંડ દાખલ કરો.

ભાગ 5: સમાધાન ન થવાને કારણે વધારાની જવાબદારી અંગે ઓડિટરની ભલામણ.

આ ભાગમાં ઓડિટરની વધારાની ભલામણો છેકર જવાબદારી સમાધાન ન થવાને કારણે. અહીં, ઓડિટર વિવિધ શ્રેણીઓ માટે કરપાત્ર મૂલ્ય, કેન્દ્રીય અને રાજ્ય કર, સંકલિત કર અને સેસ મૂલ્ય (જો લાગુ હોય તો) દાખલ કરશે: 5%, 12%, 18%, 28%, 3%, 0.25% ના વ્યક્તિગત કર દર અને 0.10%; લાગુ પડતી ITC, વ્યાજ, વિલંબની ફી, દંડ, અન્ય કોઈપણ રકમ ચૂકવવામાં આવે છે પરંતુ GSTR-9 માં સમાવિષ્ટ નથી; માટે ભૂલભરેલું રિફંડ અને બાકી માંગણીઓ હજુ પતાવટ કરવાની બાકી છે.

ચકાસણી: GSTR-9C ફાઇલ કરતા પહેલા ડિજિટલ સિગ્નેચર સર્ટિફિકેટ (DSC) દ્વારા અથવા આધાર-આધારિત હસ્તાક્ષર ચકાસણી પદ્ધતિ દ્વારા રિટર્ન પર સહી કરો અને પ્રમાણિત કરો.

GSTR-9 ફોર્મ મોડા ફાઈલ કરવા બદલ દંડ

ફોર્મ મોડું ફાઈલ કરવું દંડ માટે જવાબદાર છે અને કરદાતાએ રૂ. 200 પ્રતિ દિવસ, એટલે કે રૂ. CGST હેઠળ 100 અને રૂ. SGST શ્રેણી હેઠળ 100.

નિષ્કર્ષ

GSTR-9C એ ફરજિયાત રિટર્ન છે જે ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટની મદદથી ફાઇલ કરવાનું હોય છે. ખાતરી કરો કે તમે આ ફોર્મ છોડશો નહીં અને વિગતો ફાઇલ કરતી વખતે સાવચેત રહો.