भारत में माल और सेवा कर (जीएसटी) - एक सिंहावलोकन

वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) भारत में वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति के लिए एक अप्रत्यक्ष कर है। दूसरे शब्दों में, यह एक ऐसा कर है जो घरेलू उपभोग के लिए बेची जाने वाली अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होता है।

माल और सेवा अधिनियम 29 मार्च 2017 को संसद में पारित किया गया था। इसने अब बहुतों को बदल दिया हैकरों भारत में और यह सरकार के लिए राजस्व प्रदान करता है। जीएसटी एक सामान्य कर है और पूरे देश में एक ही दर के रूप में कर लगाया जाता है और परिवहन सेवाओं सहित वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होता है।

प्रत्यक्ष कर अब जीएसटी के तहत लागू नहीं है

• उत्पाद शुल्क
• केंद्रीय उत्पाद शुल्क
• अतिरिक्त उत्पाद शुल्क
• अतिरिक्त सीमा शुल्क
• विशेष अतिरिक्त सीमा शुल्क
• उपकर
• राज्य वैट
• केंद्रीयबिक्री कर
• खरीद कर
• लक्जरी टैक्स
• मनोरंजन कर
• प्रवेश कर
• विज्ञापनों पर टैक्स
• लॉटरी, सट्टे और जुए पर टैक्स

जीएसटी कैसे काम करता है?

वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) कुछ वस्तुओं और सेवाओं की लागत पर लागू होता है। सामान और सेवाओं का कारोबार करने वाले व्यवसाय अपने उत्पाद के खुदरा मूल्य में कर जोड़ते हैं और उत्पाद खरीदने वाले उपभोक्ता को उत्पाद की खुदरा कीमत और जीएसटी का भुगतान करना पड़ता है। जीएसटी के रूप में भुगतान की गई राशि को व्यवसाय या व्यापारी द्वारा सरकार को भेजा जाता है।

जीएसटी के प्रकार

जीएसटी चार प्रकार के होते हैं और वे इस प्रकार हैं:

1. केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर (सीजीएसटी)

सीजीएसटी माल और सेवा कर (जीएसटी) का एक हिस्सा है और केंद्रीय माल और सेवा अधिनियम 2016 के अंतर्गत आता है। यह कर केंद्र को देय है। यह कर दोहरी जीएसटी व्यवस्था के अनुसार लगाया जाता है।

2. राज्य वस्तु एवं सेवा कर (एसजीएसटी)

राज्य के भीतर उत्पादों की खरीद पर राज्य वस्तु एवं सेवा कर (एसजीएसटी) लगाया जाता है। यह राज्य सरकार के अंतर्गत आता है। यह टैक्स राज्य सरकार को देय होता है।

एसजीएसटी ने मनोरंजन कर, राज्य बिक्री कर, मूल्य वर्धित कर, प्रवेश कर, उपकर और अधिभार जैसे करों की जगह ले ली है।

3. एकीकृत माल और सेवा कर (IGST)

एकीकृत माल और सेवा कर (IGST) अंतर-राज्यीय लेनदेन पर लागू होता है। यह कर एक राज्य से दूसरे राज्य में वस्तुओं और सेवाओं के हस्तांतरण पर लागू होता है। केंद्र सरकार इस कर को एकत्र करती है और इसे राज्य को वितरित करती है। यह कर राज्यों को प्रत्येक राज्य के बजाय सीधे केंद्र सरकार से निपटने में मदद करता है।

4. केंद्र शासित प्रदेश माल और सेवा कर (UTGST)

केंद्र शासित प्रदेश माल और सेवा कर देश के किसी भी केंद्र शासित प्रदेश में वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लागू होता है। ये हैं अंडमान और निकोबार द्वीप समूह, दमन और दीव, दादरा और नगर हवेली, लक्षद्वीप और चंडीगढ़। यह कर केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर (सीजीएसटी) के साथ लागू होता है।

जीएसटी के लाभ

• जीएसटी के लागू होने से कई फायदे हुए हैं जैसे एक आम नागरिक का जन्ममंडी
• कैस्केडिंग कर प्रभाव को हटाना
• छोटे व्यापारियों के लिए छूट की सीमा में वृद्धि
• भारतीय सामान और वस्तुएं वैश्विक स्तर पर प्रतिस्पर्धा कर सकती हैं
• कंपोजीशन स्कीम के माध्यम से छोटे व्यवसायों के लिए लाभ
• कर अनुपालन में कमी
• जीएसटी से जुड़ी हर चीज ऑनलाइन होती है
• में वृद्धिदक्षता रसद का

जीएसटी के लिए पंजीकरण

पंजीकरण प्रक्रिया सरल है और इसे ऑनलाइन किया जा सकता है।

• GSTIN नंबर और रजिस्टर्ड मोबाइल नंबर संभाल कर रखें
• चेक आउटईवेबिल[डॉट]nic[डॉट]इन
• यदि आप पहली बार करदाता हैं, तो आपको 'के साथ पंजीकरण करना होगा'ई-वे बिल पंजीकरण'
• फिर आपको एक पृष्ठ पर निर्देशित किया जाएगा जिसमें आपके नाम, आपके व्यापार, आपके मोबाइल नंबर और आपके आवासीय पते की आवश्यकता होगी। फिर आपको सत्यापन के लिए पंजीकृत मोबाइल नंबर पर एक ओटीपी प्राप्त होगा
• ओटीपी के सत्यापन के बाद, आपको एक बनाने के लिए कहा जाएगाप्रयोक्ता आईडी
• उसी के लिए एक पासवर्ड बनाएं और जीएसटी पोर्टल पर आपका खाता पूरा हो जाएगा

2022 के लिए जीएसटी टैक्स स्लैब दरें

1. कोई कर नहीं

सरकार ने कुछ वस्तुओं और सेवाओं पर करों में छूट दी है।

माल की सूची इस प्रकार है:

  बिना जीएसटी कर वाली सेवाएं हैं:

• 1000 . से कम टैरिफ वाले होटल और लॉज
• आईएमएम पाठ्यक्रम
• बैंक बचत खातों और जन धन योजना पर शुल्क

2. 5% का जीएसटी टैक्स स्लैब

सरकार निम्नलिखित वस्तुओं और सेवाओं पर 5% जीएसटी वसूलती है।

माल की सूची इस प्रकार है:

  5% जीएसटी कर वाली सेवाएं हैं:

• रोडवेज, एयरवेज जैसी परिवहन सेवाओं वाले छोटे होटल और रेस्तरां
• शराब, टेकअवे भोजन परोसने वाले स्टैंडअलोन एसी/गैर-एसी रेस्तरां
• 7,500 रुपये से कम के कमरे के टैरिफ वाले होटलों में रेस्तरां
• तीर्थयात्रियों के लिए विशेष उड़ानें (अर्थव्यवस्था कक्षा)

12% का जीएसटी टैक्स स्लैब

सरकार वस्तुओं और सेवाओं की निम्नलिखित सूची में 12% का कर स्लैब लागू करती है:

यहाँ माल की सूची है:

  12% जीएसटी कर वाली सेवाएं हैं:

• बिजनेस क्लास हवाई टिकट
• 100 रुपये से कम के मूवी टिकट

18% जीएसटी टैक्स स्लैब

सरकार इस टैक्स-स्लैब को निम्नलिखित वस्तुओं और सेवाओं की सूची पर लागू करती है

माल इस प्रकार हैं:

  18% जीएसटी कर वाली सेवाएं हैं:

• 7,500 रुपये से अधिक के टैरिफ वाले होटलों में रेस्तरां
• होटल के ठहरने का वास्तविक बिल 7,500 रुपये से कम है
• आउटडोर केटरिंग (इनपुट टैक्स क्रेडिट उपलब्ध होगा)
• होटल, सराय, गेस्ट हाउस, जिनके कमरे का शुल्क 2,500 रुपये और उससे अधिक है लेकिन 5 रुपये से कम है,000 प्रति कमरा प्रति रात
• आईटी और दूरसंचार सेवाएं थीम पार्क, वाटर पार्क और एक जैसे

जीएसटी टैक्स स्लैब 28%

सरकार निम्नलिखित मदों के लिए 28% की कर-स्लैब दर लागू करती है

माल इस प्रकार हैं:

  28% जीएसटी कर वाली सेवाएं हैं:

• रेस क्लब सट्टेबाजी और जुआ
• होटल के ठहरने का वास्तविक बिल रु.7,500 . से ऊपर
• पांच सितारा होटल
• मनोरंजन और सिनेमा
• होटल, सराय, गेस्ट हाउस, जिनके कमरे का शुल्क 5,000 रुपये और उससे अधिक प्रति कमरा प्रति रात है

जीएसटीआईएन - जीएसटी पहचान संख्या

GSTIN एक 15-अंकीय विशिष्ट कोड है जो प्रत्येक करदाता को प्रदान किया जाता है। यह आपके रहने वाले राज्य और पैन के आधार पर प्रदान किया जाता है।

GSTIN के कुछ मुख्य उपयोग इस प्रकार हैं:

• धनवापसी का दावा किया जा सकता है
• नंबर की मदद से लिया जा सकता है कर्ज
• GSTIN की मदद से सत्यापन प्रक्रिया आसान है

जीएसटी रिटर्न

जीएसटी-रिटर्न एक दस्तावेज है जिसमें निम्नलिखित की जानकारी होती हैआय कि एक करदाता को सरकारी अधिकारियों के पास फाइल करनी चाहिए। पंजीकृत व्यापारियों को अपना फाइल करना हैजीएसटी रिटर्न उनकी खरीद, बिक्री, इनपुट टैक्स क्रेडिट और आउटपुट जीएसटी के बारे में विवरण के साथ।

जीएसटी जमा करने वाले देश

GST लाने वाला पहला देश फ्रांस था। इसने 1954 में GST लागू किया और तब से दुनिया भर के लगभग 160 देशों ने GST को अपनाया है। जीएसटी वाले कुछ देश कनाडा, ऑस्ट्रेलिया, सिंगापुर, भारत, वियतनाम, मोनाको, स्पेन, इटली, यूनाइटेड किंगडम, नाइजीरिया, ब्राजील और दक्षिण कोरिया हैं।

जीएसटी प्रमाणपत्र

रुपये के वार्षिक कारोबार के साथ व्यापार। जीएसटी प्रणाली के तहत पंजीकरण करने के लिए 20 लाख और अधिक की आवश्यकता है। GST पंजीकरण प्रमाणपत्र फॉर्म GST REG-06 में जारी किया जाता है, जो इस प्रणाली के तहत नामांकित व्यवसाय के लिए संबंधित अधिकारियों द्वारा जारी एक आधिकारिक दस्तावेज है। प्रमाण पत्र केवल डिजिटल रूप में उपलब्ध है, जिसका अर्थ है कि कोई भौतिक प्रति जारी नहीं की गई है।

जीएसटी प्रमाणपत्र में निम्नलिखित डेटा शामिल हैं:

• जीएसटीआईएन
• कानूनी नाम
• व्यापारिक नाम
• व्यवसाय का संविधान
• दायित्व तिथि
• पता
• वैधता की अवधी
• पंजीकरण के प्रकार
• अनुमोदन प्राधिकारी का विवरण
• स्वीकृत जीएसटी अधिकारी का विवरण
• प्रमाण पत्र जारी करने की तिथि
• हस्ताक्षर

जीएसटी की शुरुआत

भारत में जीएसटी को एक सक्रिय आंदोलन में लाने का विचार 21वीं सदी की शुरुआत से है।

यहाँ समयरेखा है:

निष्कर्ष

खैर, माल और सेवा कर (जीएसटी) को कुछ आलोचनाओं का सामना करना पड़ा क्योंकि लोगों को अपनी खर्च करने की क्षमता के बारे में कुछ चिंताएं थीं। हालाँकि, हाल ही में इसकी सफलता के कारण इसे भारत में उपभोक्ताओं से सकारात्मक प्रतिक्रिया मिल रही है।