धारा 194ए: ब्याज पर टीडीएस के लिए एक पूर्ण गाइड

जितना आप इसे एक आसान काम मानते हैं, प्रतिभूतियों के अलावा अन्य स्रोतों से ब्याज अर्जित करना काफी कठिन काम हो सकता है, यह देखते हुएस्रोत पर कर कटौती समान हेतु। लेकिन, क्या आप धारा 194ए के बारे में जानते हैं?आयकर उसी से निपटने के लिए अधिनियम पेश किया गया है?

इस सेक्शन के तहत आप दावा कर सकते हैंकटौती आपके द्वारा अर्जित ब्याज के टीडीएस परआय. काफी प्रभावशाली, है ना? इस खंड और इसके विभिन्न पहलुओं के बारे में अधिक जानने के लिए आगे पढ़ें।

धारा 194ए क्या है?

आयकर अधिनियम की धारा 194A विशेष रूप से ब्याज पर टीडीएस कटौती से संबंधित है, जैसे कि ऋण और अग्रिम पर ब्याज, बैंकों के अलावा अन्य सावधि जमा पर ब्याज। आपको यह ध्यान रखना चाहिए कि यह खंड प्रतिभूतियों पर ब्याज को कवर नहीं करता है।

साथ ही, यह खंड केवल देश के निवासियों के लिए उपलब्ध है। इसलिए, यदि अनिवासी को ब्याज का भुगतान किया जाता है तो प्रावधान काम नहीं करता है। हालांकि गैर-निवासियों को किए गए भुगतान टीडीएस के तंत्र के अंतर्गत आते हैं, हालांकि, कटौती 194ए के बजाय धारा 195 के तहत बढ़ाई जाती है।

स्रोत पर कर कटौती के लिए कौन पात्र है?

यदि कोई के अलावाखुर और एक व्यक्ति, देश के निवासी को ब्याज के रूप में आय का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है, स्रोत पर कर कटौती के लिए पात्र है। कटौती करने पर उन्हें उतनी ही राशि दी गई समय-सीमा के भीतर सरकारी खजाने में जमा करनी होगी।

धारा 194ए के तहत टीडीएस की कटौती

कटौतीकर्ता को धारा 194ए के तहत टीडीएस काटने की अनुमति है, यदि ब्याज की राशि जमा या भुगतान की जाती है; या एक विशिष्ट वित्तीय वर्ष में जमा या भुगतान किए जाने की संभावना रुपये से अधिक है। 40,000 और कटौतीकर्ता है:

• कोई भी बैंकिंग संस्थान या बैंकिंग कंपनी
• एक सहकारी समिति जो बैंकिंग व्यवसाय में लगी हुई है
• एडाक बंगला

इसके अलावा, वित्तीय वर्ष 2018-19 और उसके बाद से, रुपये तक के ब्याज पर कोई टीडीएस नहीं काटा जाना है। वरिष्ठ नागरिकों द्वारा अर्जित 50,000 यदि ब्याज राशि निम्नलिखित स्रोतों से आ रही है:

• बैंक जमा
• डाकघर जमा
• आवर्ती जमा
• सावधि जमा

कम या शून्य दर पर कर कटौती

यदि 194ए के तहत टीडीएस कम या शून्य दर पर काटा जा रहा है, तो यह निम्नलिखित परिस्थितियों में होगा:

• जब धारा 197ए के तहत डिक्लेरेशन फॉर्म 15जी या 15एच में जमा किया जाता है।

यदि प्राप्तकर्ता द्वारा धारा 197ए के तहत कटौतीकर्ता को पैन के साथ घोषणा प्रस्तुत की जा रही है, तो कोई कर नहीं काटा जाएगा यदि नीचे उल्लिखित शर्तें पूरी होती हैं:

• प्राप्तकर्ता एक व्यक्ति है न कि कोई फर्म या कंपनी
• कुल आय पर पिछले वर्ष का कर शून्य है
• कुल आय छूट की सीमा से अधिक नहीं है (यदि प्राप्तकर्ता वरिष्ठ नागरिक है तो लागू नहीं)

स्थितियाँ जब धारा 194A के तहत कर कटौती की आवश्यकता नहीं है

कुछ विशिष्ट स्थितियां हैं जिनके तहत टीडीएस कटौती की आवश्यकता नहीं होगी, जैसे:

• यदि वित्तीय वर्ष के दौरान जमा पर ब्याज की कुल राशि (भुगतान या भुगतान की जाने वाली) रुपये से कम या उसके बराबर है। 10000 (यदि एक सहकारी समिति / बैंक / डाकघर द्वारा भुगतान किया जाता है) या रु। 5000 (अन्य परिदृश्यों में)
• एक सहकारी समिति, बैंक कंपनी, वित्तीय निगम, बैंक कंपनी, यूटीआई, को ब्याज आय का भुगतान किया जाता है।एलआईसी के कारोबार में शामिलबीमा
• एक फर्म द्वारा साझेदार को ब्याज का भुगतान किया जाता है

टीडीएस दर

टीडीएस 194A कटौती सीमा के अनुसार अलग-अलग दरों पर काटा जाता है, जैसे:

साथ ही, ध्यान दें कि ऊपर बताई गई दरों में कोई शिक्षा उपकर, SHEC या अधिभार नहीं जोड़ा जाएगा। इस प्रकार, कर मूल दर पर काटा जाएगा।

निष्कर्ष

यह देखते हुए कि ब्याज भुगतान और टीडीएस काटने की परेशानी को कम करने के लिए सरकार हमेशा अपने पैर की उंगलियों पर कैसे है, यह खंड उसी इरादे से सुर्खियों में आया। इसलिए, यदि आप कटौती कर रहे हैंकरों, सुनिश्चित करें कि आप अनुभाग 194ए को नहीं छोड़ते हैं।

पूछे जाने वाले प्रश्न

1. आयकर अधिनियम की धारा 194ए में क्या शामिल है?

ए: यह बैंकों और वित्तीय संस्थानों द्वारा जारी ऋण और प्रतिभूतियों के अलावा अन्य प्रतिभूतियों पर स्रोत पर कर कटौती या टीडीएस को कवर करने वाले प्रावधानों से संबंधित है। दूसरे शब्दों में, जो कोई भी निवासी को ब्याज का भुगतान करता है, उसे टीडीएस काटने की आवश्यकता होती है

2. 194ए के तहत किसी व्यक्ति को टीडीएस से कब छूट मिलती है?

ए: यदि प्राप्तकर्ता 15G, 15H, या धारा 197A के तहत भुगतानकर्ता को एक घोषणा प्रस्तुत करता है, तो TDS को NIL माना जाएगा, या TDS नहीं काटा जाएगा।

3. 194ए के तहत टीडीएस कब नहीं काटा जाता है?

ए: चालू बजट के अनुसार, यदि प्राप्तकर्ता की वार्षिक सकल आय रुपये से अधिक नहीं है, तो टीडीएस नहीं काटा जाता है। वित्त वर्ष 2020-2021 के लिए 2,50,000।

4. आप धारा 194ए के तहत टीडीएस कटौती के लिए कब आवेदन कर सकते हैं?

ए: प्राप्तकर्ता टीडीएस पर कटौती के लिए भी आवेदन कर सकता है यदि देय ब्याज वरिष्ठ नागरिक योजना के अंतर्गत आता है या यदि प्राप्तकर्ता की आय रुपये के स्लैब के अंतर्गत आती है। 3,00,000 और रु. 5,00,000. प्राप्तकर्ता के आय स्लैब के आधार पर, टीडीएस कर कटौती दर अलग-अलग होगी।

5. धारा 194ए के तहत टीडीएस के लिए ब्याज दर क्या है?

ए: ब्याज दर 10% निर्धारित की गई है यदि ब्याज प्राप्तकर्ता ने पैन विवरण प्रदान किया है। अन्यथा, की दर से कर की कटौती की जाएगी20% अर्जित ब्याज पर।

6. 194ए के अनुसार टीडीएस जमा करने की नियत तारीखें क्या हैं?

ए: अप्रैल से फरवरी तक के महीनों के लिए, टीडीएस अगले महीने की 7 तारीख को जमा किया जा सकता है। यानी मई के टीडीएस का भुगतान 7 जून तक किया जा सकता है। केवल मार्च के लिए टीडीएस का भुगतान 30 अप्रैल को या उससे पहले करना होगा।

7. क्या ब्याज दर कम कर दी गई है?

ए: वर्ष 2020-2021 के लिए टीडीएस को घटाकर कर दिया गया है7.5%वर्तमान महामारी की स्थिति को ध्यान में रखते हुए। हालांकि, आने वाला बजट यह तय करेगा कि ब्याज 7.5% के साथ जारी रहेगा या फिर इसे वापस 10% में बदल दिया जाएगा।

8. किन परिस्थितियों में धारा 194ए के तहत टीडीएस की आवश्यकता नहीं है?

ए: इस धारा के तहत टीडीएस की आवश्यकता नहीं है यदि व्यक्ति किसी सहकारी समिति, वित्तीय संस्थान, बैंक या बीमा कंपनी को ब्याज का भुगतान कर रहा है। इसी प्रकार, यदि किसी फर्म के साझेदार को ब्याज का भुगतान किया जाता है, तो भी इसकी आवश्यकता नहीं होगी।

9. क्या टीडीएस दर पर कोई अधिभार है?

ए: नहीं, इस धारा के तहत टीडीएस दर पर कोई अधिभार या शैक्षिक उपकर लागू नहीं है।