धारा 194ज - ब्रोकरेज और कमीशन पर टीडीएस

जब आप सेवाएं प्रदान करने के लिए किसी के साथ जुड़ते हैं और बदले में ब्रोकरेज या कमीशन कमाते हैं, तो क्या आप जानते थे कि आपको अपना विवरण दाखिल करते समय इसका उल्लेख करना होगा।आयकर रिटर्न? जो लोग परिचित नहीं हैं, उन्हें पता होना चाहिए कि कमीशन और ब्रोकरेज पर टीडीएस भी धारा 194एच के तहत काटा जाता है। पढ़ते रहिये!

आईटी एक्ट की धारा 194एच क्या है?

धारा 194H विशेष रूप से टीडीएस के लिए समर्पित हैआय किसी भारतीय निवासी को भुगतान करने के लिए उत्तरदायी किसी भी व्यक्ति द्वारा ब्रोकरेज या कमीशन के माध्यम से अर्जित किया गया।हिन्दू अविभाजित परिवार और जो व्यक्ति पहले धारा 44एबी के तहत कवर किए गए थे, उन्हें भी टीडीएस काटने की आवश्यकता होती है।

हालाँकि, ध्यान रखें कि यह खंड निम्नलिखित को कवर नहीं करता हैबीमा धारा 194डी में उल्लिखित आयोग।

ब्रोकरेज/कमीशन को परिभाषित करना

ब्रोकरेज या कमीशन में प्रदान की गई सेवाओं (पेशेवर सेवाओं को छोड़कर) के लिए किसी और की ओर से किसी व्यक्ति द्वारा परोक्ष या प्रत्यक्ष रूप से प्राप्त या प्राप्त किया गया कोई भी भुगतान शामिल है। इसमें कोई भी सेवा शामिल है जो उत्पादों की खरीद और बिक्री से संबंधित है। उसके ऊपर, मूल्यवान वस्तु या वस्तु और किसी भी संपत्ति (प्रतिभूतियों को छोड़कर) के संबंध में किए गए लेनदेन भी इस खंड के अंतर्गत आते हैं।

इसके अलावा, निम्नलिखित लेनदेन पर की गई कटौती इस खंड के अंतर्गत नहीं आती है:

• हामीदारों को भुगतान किया गया कमीशन या दलाली
• प्रतिभूतियों के स्टॉक एक्सचेंज लेनदेन से संबंधित ब्रोकरेज
• प्रतिभूतियों के सार्वजनिक निर्गम पर सब-ब्रोकरेज और ब्रोकरेज

धारा 194ज के तहत टीडीएस कटौती

इस तरह की आय के प्राप्तकर्ता के खाते में जमा होने के समय टीडीएस काटा जाना चाहिए, भले ही खाता उस व्यक्ति के नाम पर हो या नहीं जिसे भुगतान जमा किया जाना है। इसके अलावा, भुगतान निम्नलिखित में से किसी भी तरीके से किया जाना चाहिए:

• मसौदा
• चेक द्वारा
• एक नकद जमा

स्रोत पर कर कटौती की दर

194H TDS दर की गणना नीचे की गई है:

• केंद्रीय बजट 2020 के अनुसार, टीडीएस 5% की दर से काटा जाता है
• कोई शिक्षा उपकर, माध्यमिक और उच्च शिक्षा उपकर, अधिभार या SHEC दर में नहीं जोड़ा जाता है; इस प्रकार, कर मूल टैक्स स्लैब के अनुसार स्रोत पर काटा जाता है
• यदि पैन प्रस्तुत नहीं किया जाता है, तो टीडीएस ब्रोकरेज या कमीशन राशि के 20% पर काटा जाता है

धारा 194ज के तहत कोई टीडीएस कटौती नहीं

• नहींकटौती यदि भुगतान की जाने वाली राशि रुपये तक है तो किया जाएगा। 15,000 एक विशिष्ट वित्तीय वर्ष के दौरान
• यदि व्यक्ति ने कम या शून्य दर पर कर की कटौती के लिए इस धारा के तहत निर्धारण अधिकारी को आवेदन दिया है
• यदि महानगर टेलीफोन निगम लिमिटेड (एमटीएनएल) या भारत संचार निगम लिमिटेड (बीएसएनएल) द्वारा ब्रोकरेज या कमीशन जनता के अपने फ्रेंचाइजी को भुगतान करता हैबुलाना कार्यालय
• मामले मेंबैंक कमीशन की गारंटी दे रहा है
• अगरनकद प्रबंधन सेवा शुल्क हैं

धारा 194ज के बारे में ध्यान देने योग्य मुख्य बातें

• अगरGST ब्रोकरेज और कमीशन पर लगाया गया है, कटौतीकर्ता को ब्रोकरेज या भुगतान किए गए कमीशन के मूल मूल्य के अनुसार टीडीएस काटने की आवश्यकता होगी और जीएसटी घटक की गणना नहीं की जाएगी
• यदि ब्रोकरेज या कमीशन रुपये की छूट सीमा से अधिक है। 15000, विशिष्ट वित्तीय वर्ष के दौरान भुगतान की गई पूरी राशि पर टीडीएस काटा जाएगा, न कि केवल उस राशि पर जो छूट की सीमा से अधिक है
• यदि एजेंट बिक्री पहलू का निपटान करते समय कमीशन की राशि अपने पास रखता है, तो इस राशि पर टीडीएस मूलधन के साथ जमा किया जाएगा।
• कमीशन और ब्रोकरेज पर टीडीएस जमा करते समय पैन, साथ ही व्यक्ति के टैन नंबर की आवश्यकता होती है
• यदि कटौती भारत सरकार की ओर से या द्वारा की जाती है, तो इसे उसी तारीख को जमा करना होगा जब इसे एकत्र किया गया था।

ब्रोकरेज और कमीशन पर अतिरिक्त बेसिक टीडीएस छूट

ऊपर वर्णित भुगतान प्रकारों के अलावा, निम्नलिखित भुगतानों को भी टीडीएस कटौती से छूट प्राप्त है:

• एनबीएफसी या बैंकिंग कंपनियों को संबद्ध करने के लिए आरबीआई द्वारा भुगतान
• किसी भी निजी या सार्वजनिक संस्थान को किया गया भुगतान जो शून्य टीडीएस के अधीन है
• केंद्रीय वित्त विधेयक के तहत किसी वित्तीय कॉर्पोरेट को कोई भुगतान
• एनआरई खाते से ब्याज के रूप में प्राप्त आय
• भुगतान के रूप में प्राप्त हुआITR
• से ब्याज के रूप में आयKisan Vikas Patra,एनएससी, or Indira Vikas Patra
• यूटीआई इकाइयों की ओर भुगतान,एलआईसी एक सहकारी समिति में नीति और किसी अन्य प्रकार का निवेश
• a . से ब्याज के रूप में आयबचत खाता
• प्रत्यक्ष कर भुगतान
• के रूप में राजस्वआवर्ती जमा रुचि

पूछे जाने वाले प्रश्न

1. धारा 194H के तहत किसे कर चुकाने की आवश्यकता है?

ए: धारा 194ज में शामिल हैआयकर भारतीय निवासी किसी भी व्यक्ति द्वारा कमीशन या ब्रोकरेज द्वारा अर्जित किसी भी आय पर कटौती की जाती है। हिंदू अविभाजित परिवार के तहत धारा 44AB के तहत आने वाले व्यक्ति भी टीडीएस काटने के लिए उत्तरदायी हैं।

2. वह दर क्या है जिस पर कर काटा जाता है?

ए: टीडीएस की दर की गणना इस प्रकार की जाती है5%। यह3.75% 14 मार्च, 2020 से 31 मार्च, 2021 में किए गए लेनदेन के लिए।

3. कमीशन ब्रोकरेज क्या है?

ए: कमीशन ब्रोकरेज में प्राप्त भुगतान शामिल है या किसी अन्य व्यक्ति की ओर से अभिनय करने वाले व्यक्ति द्वारा प्राप्त किया जाएगा। भुगतान प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से प्राप्त किया जा सकता है।

4. ब्रोकरेज कमीशन के लिए लगने वाले टीडीएस में क्या शामिल हैं?

ए: यदि भुगतान प्राप्त भुगतान रुपये से अधिक है तो टीडीएस लगाया जाएगा। 15,000. हालांकि, बीमा पर अर्जित कमीशन धारा 194ज के टीडीएस के अंतर्गत नहीं आता है।

5. क्या नियम के कोई अपवाद हैं?

ए: नहीं, नियम के कोई अपवाद नहीं हैं। लेनदेन के समय के आधार पर टीडीएस 5% या 3.75% लिया जाएगा। आपको टीडीएस का भुगतान करने से छूट दी जाएगी यदि केवल आपकी कमाई रुपये से कम है। 15000.

6. किस क्षेत्र में ब्रोकरेज कमीशन पर टीडीएस लगता है?

ए: कोई भी व्यक्ति जो भारत का निवासी है और कमीशन या ब्रोकरेज के माध्यम से 15,000 रुपये से अधिक की आय अर्जित कर रहा है, इस टीडीएस का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है। इसी तरह, आयकर अधिनियम की धारा 44एबी के हिंदू अविभाजित परिवार के अंतर्गत आने वाले व्यक्ति भी धारा 194एच के तहत कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं।

7. आप धारा 194एच के तहत कर कटौती के लिए कब आवेदन कर सकते हैं?

ए: आप कर कटौती के लिए आवेदन कर सकते हैं यदि कमीशन भारत संचार निगम लिमिटेड (बीएसएनएल) या महानगर टेलीफोन निगम लिमिटेड (एमटीएनएल) द्वारा दी गई फ्रेंचाइजी का परिणाम है। यदि कोई बैंक कमीशन की गारंटी देता है तो आप कटौती के लिए भी आवेदन कर सकते हैं। यदि आप पहले ही नकद प्रबंधन शुल्क का भुगतान कर चुके हैं तो आप कटौती के लिए आवेदन कर सकते हैं।

8. आप भुगतान कैसे कर सकते हैं?

ए: आप टैक्स का भुगतान ऑनलाइन और ऑफलाइन दोनों तरीकों से कर सकते हैं।

9. आपको टीडीएस कब जमा करने की आवश्यकता है?

ए: अप्रैल से फरवरी तक काटे गए टैक्स को 7 मई तक जमा करना होगा। 15 मार्च को काटे गए टैक्स को 30 अप्रैल से पहले जमा करना होगा।

10. क्या मैं टीडीएस रिटर्न ऑनलाइन जमा कर सकता हूं?

ए: हाँ, आप टीडीएस रिटर्न ऑनलाइन जनरेट करके जमा कर सकते हैंफॉर्म 16 और एक FVU फ़ाइल बनाना और मान्य करना।

निष्कर्ष

कमीशन या ब्रोकरेज कमाना कोई गंभीर काम नहीं लगता। लेकिन, सरकार की नजर में - यह धारा 194एच के तहत फाइलिंग और टीडीएस कटौती के लिए उत्तरदायी है। तो, अगली बार जब आप किसी के साथ जुड़ें और कमीशन या ब्रोकरेज पर काम करना शुरू करेंआधार, उन्हें अपना टीडीएस दाखिल करने के लिए याद दिलाना न भूलें!