आयकर कायदा, 1961 च्या कलम 54 बद्दल सर्व

कलम 54 करपात्र संबंधित आहेउत्पन्न मालमत्तेच्या विक्रीवर. परंतु विभागाच्या तपशीलांमध्ये जाण्यापूर्वी, आपण एक नजर टाकूयाभांडवल मालमत्ता आणि त्याचे प्रकार.

भांडवली मालमत्ता म्हणजे काय?

च्या खालीआयकर कायदा 1961, कलम 2 (14), भांडवली मालमत्ता ही कोणत्याही प्रकारची मालमत्ता आहे जी एखाद्या व्यक्तीने व्यावसायिक वापराशी संबंधित आहे किंवा अन्यथा. या मालमत्तेमध्ये जंगम किंवा अचल, स्थिर, प्रसारित, मूर्त किंवा अमूर्त गुणधर्म समाविष्ट आहेत. काही सर्वात लोकप्रिय भांडवली मालमत्ता आहेतजमीन, कार, इमारत, फर्निचर, ट्रेडमार्क, पेटंट, प्लांट आणि डिबेंचर.

तुम्ही निवासी घर विकल्यास, विक्री भांडवली मालमत्ता आणि तुम्ही कमावलेला नफा यावरही भांडवली मालमत्तेच्या व्याख्येनुसार कर आकारला जातो.

आयकर कायदा खालील श्रेणींमध्ये भांडवली मालमत्ता आणि नफ्याचे वर्गीकरण करतो:

• अल्पकालीन
• दीर्घकालीन

दीर्घकालीन आणि अल्प-मुदतीच्या मालमत्तेमधील फरक

दीर्घ- आणि अल्प-मुदतीच्या मालमत्तेचे वर्गीकरण वर केले जातेआधार खरेदी केल्यानंतर ते विकल्या जाण्यापूर्वीचा कालावधी. 3 वर्षांपेक्षा कमी कालावधीसाठी असलेली मालमत्ता अल्प-मुदतीची मालमत्ता मानली जाते. 3 वर्षे किंवा त्याहून अधिक काळ ठेवलेल्या मालमत्ता ही दीर्घकालीन मालमत्ता आहे.

अल्पकालीन भांडवली मालमत्ता, हस्तांतरणाच्या बाबतीत विक्रेत्याला अल्पकालीन भांडवली नफा देतात, तर दीर्घकालीन भांडवली मालमत्ता हस्तांतरित केल्यावर दीर्घकालीन नफा देतात.

दीर्घकालीन भांडवली मालमत्तेचे फायदे

दीर्घकालीन भांडवली मालमत्तेचा सर्वात मोठा फायदा म्हणजे लाभार्थी इंडेक्सेशनसाठी पात्र असेल. तसेच, आयकर कायद्यांतर्गत काही सूट केवळ दीर्घकालीन भांडवली मालमत्तेसाठी पात्र आहेत.

इंडेक्सेशन खर्चाशी संबंधित आहेमहागाई निर्देशांक इंडेक्सेशन बेनिफिट हा मालमत्तेचा अधिग्रहण खर्च (खरेदी किंमत) आहे आणि ‘इंडेक्स्ड कॉस्ट ऑफ एक्विझिशन’ बनतो.

कलम 54 अंतर्गत सूट निकष

कलम 54 अंतर्गत सूट निकष एखाद्या व्यक्तीला लागू आहे किंवाहिंदू अविभक्त कुटुंब (HUF) निवासी मालमत्ता विकणे. निवासी मालमत्तेच्या खरेदीत किंवा बांधकामात गुंतवलेले असल्यास त्यांना भांडवली नफ्यातून सूट मिळू शकते.

इतर करदाते जसे की LLP, भागीदारी संस्था कलम 54 अंतर्गत सूट मिळवू शकत नाहीत. सूट निकषांसाठीच्या तरतुदी खाली नमूद केल्या आहेत:

1. दीर्घकालीन

मालमत्तेचे दीर्घकालीन मालमत्ता म्हणून वर्गीकरण करणे आवश्यक आहे. विक्री केलेली मालमत्ता निवासी घर असल्यास, अशा विक्रीतून मिळणाऱ्या उत्पन्नावर शुल्क आकारले जाईलघरच्या मालमत्तेतून उत्पन्न.

2. कालावधी

निवासी मालमत्तेच्या विक्रेत्याने घर विक्री/हस्तांतरणाच्या तारखेच्या 1 वर्ष आधी किंवा त्यानंतर 2 वर्षांनी खरेदी केले पाहिजे. जर विक्रेता घर बांधत असेल, तर विक्रेत्याकडे वाढीव कालावधी असेल.

याचा अर्थ विक्रेत्याला विक्री/हस्तांतरण झाल्यापासून तीन वर्षांच्या आत निवासी घर बांधावे लागेल. च्या तारखेच्या आधारावर संपादनाचा कालावधी निश्चित केला जाईलपावती भरपाई च्या.

3. स्थान

निवासी घर भारतात असावे. विक्रेता परदेशात निवासी मालमत्ता खरेदी किंवा खरेदी करू शकत नाही आणि सूटचा दावा करू शकत नाही.

नोंद: हे सवलतीचे मुख्य निकष आहेत. विक्रेता यापैकी एकही निकष पूर्ण करण्यात अयशस्वी झाल्यास, तो किंवा ती सूटचा लाभ घेऊ शकणार नाही.

मूल्यांकन वर्ष 2020-21 सह, अभांडवली लाभ भारतात दोन निवासी घरांच्या खरेदीसाठी सूट उपलब्ध आहे. सूट भांडवली नफ्याच्या अधीन आहे जो रु.च्या वर जात नाही. 2 कोटी. लक्षात ठेवा, विक्रेता आयुष्यात एकदाच ही सूट घेऊ शकतो.

कलम 54 अंतर्गत सूटचे उदाहरण

उदाहरण १

गौतमने आपले निवासी घर रु.ला विकले. 30 लाख. घर विकल्यानंतर त्यांनी दुसरे घर रु. मागील विक्रीतून मिळालेल्या रकमेतून जानेवारी 2016 मध्ये 20 लाख रु.

म्हणून, भांडवली नफा खालीलप्रमाणे मोजला जाईल:

सवलतीची रक्कम ही निवासी घराच्या हस्तांतरणातून किंवा नवीन निवासी घराच्या मालमत्तेची खरेदी किंवा बांधकाम करताना केलेल्या गुंतवणुकीतून झालेल्या दीर्घकालीन भांडवली नफ्याच्या कमी आहे. लक्षात घ्या की भांडवली नफ्याची शिल्लक करपात्र आहे.

म्हणून, वर नमूद केलेल्या उदाहरणात, सूट रु. भांडवली नफ्यापेक्षा ते कमी असल्याने 20 लाख.

जेव्हा घर विकले जाते तेव्हा नफ्याला भांडवली नफा म्हणतात. गौतमने खरेदी केलेले नवीन घर खरेदी किंवा बांधकामाच्या तारखेपासून ३ वर्षांच्या आत विकल्यास, संपादनाची किंमत शून्य असेल. त्यामुळे करपात्र भांडवली नफ्यात अप्रत्यक्ष वाढ होईल.

या प्रकरणात, समजून घेण्यासाठी खालील तक्त्याचा संदर्भ घ्या:

करपात्र लाभाची शिल्लक रु. वर नमूद केल्याप्रमाणे 10 लाख. गौतमने नवीन मालमत्ता रु.ला विकली. डिसेंबर 2019 मध्ये 40 लाख.

नवीन घर खरेदीच्या तारखेपासून तीन वर्षांच्या आत विकले गेले असल्याने, संपादनाची किंमत शून्य आहे.

उदाहरण २

युवराज आपली निवासी मालमत्ता रु.ला विकतो. जानेवारी 2015 मध्ये 30 लाख. तो रु. मध्ये नवीन निवासी घर खरेदी करतो. 50 लाख.

डिसेंबर 2017 मध्ये त्यांनी नवीन मालमत्ता रु.ला विकली. 52 लाख. भांडवली नफ्यावर आधारित, खाली नमूद केलेल्या तक्त्यावर एक नजर टाका:

लक्षात घ्या की अधिग्रहण खर्चाची रक्कम तीन वर्षांच्या आत विकल्या जाणाऱ्या मालमत्तेच्या गणनेवर आधारित आहे.

निष्कर्ष

सर्व आवश्यक सूट निकष पूर्ण करा आणि कलम 54 अंतर्गत कर सूट लाभांचा आनंद घ्या.