GSTR-9: పన్ను చెల్లింపుదారులకు వార్షిక రాబడి

క్రిందGST పన్ను విధానం, GSTR-9 అనేది భారతదేశంలో నమోదిత పన్ను చెల్లింపుదారులందరూ దాఖలు చేయవలసిన తప్పనిసరి 'వార్షిక రిటర్న్'.

GSTR-9 అంటే ఏమిటి?

GSTR-9 అనేది పన్ను చెల్లింపుదారులు సంవత్సరానికి ఫైల్ చేయవలసిన పత్రంఆధారంగా. ఈ డాక్యుమెంట్‌లో వివిధ పన్ను కేటగిరీలు అంటే సెంట్రల్ గూడ్స్ అండ్ సర్వీస్ టాక్స్ (CGST), స్టేట్ గూడ్స్ అండ్ సర్వీస్ టాక్స్ (SGST), ఇంటిగ్రేటెడ్ గూడ్స్ అండ్ సర్వీస్ టాక్స్ (IGST) మరియు HSN కోడ్‌ల కింద ఏడాది పొడవునా చేసిన సరఫరాలు మరియు కొనుగోళ్లకు సంబంధించిన మొత్తం డేటా ఉంటుంది. సంవత్సరం టర్నోవర్ మరియు ఆడిట్ వివరాలను కూడా దాఖలు చేయాలి.

ఇది ఏకీకరణGSTR-1, GSTR-2A మరియుGSTR-3B దాఖలాలు. ఇది పారదర్శకతను మరియు నిర్వహించడానికి సహాయపడుతుందిజవాబుదారీతనం.

GSTR-9 ఫారమ్ డౌన్‌లోడ్

GSTR-9ని ఎవరు ఫైల్ చేయాలి?

GST-నమోదిత పన్ను చెల్లింపుదారులందరూ సంవత్సరానికి ఒకసారి GSTR-9ని ఫైల్ చేయాలి.

అయితే, GSTR-9ని ఫైల్ చేయాల్సిన అవసరం లేని వారి జాబితా ఇక్కడ ఉంది.

• సాధారణం పన్ను వ్యక్తులు
• ఇన్‌పుట్ సర్వీస్ డిస్ట్రిబ్యూటర్‌లు
• నాన్-రెసిడెంట్ పన్ను విధించదగిన వ్యక్తులు
• TDS చెల్లించే వ్యక్తులు

GSTR-9 ఫైల్ చేయడానికి గడువు తేదీలు

సాధారణంగా, మీరు GSTR-9ని రాబోయే ఆర్థిక సంవత్సరంలో డిసెంబర్ 31న లేదా అంతకు ముందు ఫైల్ చేయాలి. అయితే, ప్రభుత్వం అవసరం అనుకుంటే తేదీని పొడిగించవచ్చు.

GSTR-9 ఫారమ్ రకాలు

GSTR-9

ఇది GSTR-1 మరియు GSTR-3B ఫైల్ చేసిన వారు దాఖలు చేయాలి.

GSTR-9A

ఇది GST కంపోజిషన్ స్కీమ్‌ను చేపట్టిన వారు దాఖలు చేయాలి.

GSTR-9B

ఆర్థిక సంవత్సరంలో GSTR-8ని ఫైల్ చేసిన ఇ-కామర్స్ ఆపరేటర్లు దీన్ని ఫైల్ చేయాలి.

GSTR-9C

రూ. మొత్తం టర్నోవర్ ఉన్న పన్ను చెల్లింపుదారులు దీన్ని ఫైల్ చేయాలి. ఆర్థిక సంవత్సరంలో 2.5 కోట్లు.

GSTR-9 ఫారమ్ యొక్క వివరాలు

GSTR-9 పన్ను చెల్లింపుదారులకు అత్యంత ముఖ్యమైన రాబడి. ఇది పన్నుచెల్లింపుదారుల లోపలి మరియు వెలుపలి సరఫరాలు, ITC చెల్లింపు మరియు ప్రభావితం చేసే ఇతర అంశాల పూర్తి వివరాలను నమోదు చేస్తుందిపన్ను బాధ్యత ఒక ఆర్థిక సంవత్సరానికి.

ఈ రూపంలో మొత్తం 6 భాగాలు ఉన్నాయి.

పార్ట్ 1: ప్రాథమిక వివరాలు

ఈ విభాగం GSTIN, పేరు, వాణిజ్య పేరు మరియు ఆర్థిక సంవత్సరం వంటి మీ వివరాలను అడుగుతుంది.

పార్ట్ 2: FY సమయంలో ప్రకటించబడిన బాహ్య మరియు లోపలి సరఫరాల వివరాలు

విభిన్న వివరాల సేకరణ కోసం ఈ భాగం రెండు విభాగాలుగా విభజించబడింది.

విభాగం 4

ఇందులో కొనుగోళ్లు, అమ్మకాలు, పన్ను చెల్లించాల్సిన అడ్వాన్సులు వంటి వివరాల నమోదు ఉంటుంది. పన్ను విధించదగిన విలువ, IGST, SGST, CGST మరియు సెస్ విలువను నమోదు చేయండి.

A. నమోదుకాని వ్యక్తులకు సరఫరా చేయబడినవి (B2C).

బి. నమోదిత వ్యక్తులకు సరఫరా చేయబడినవి (B2B).

C. ఇప్పటికే పన్ను చెల్లించబడిన జీరో-రేటెడ్ సరఫరాలను ఎగుమతి చేసింది (SEZలకు సరఫరాలు మినహా).

D. పన్ను చెల్లింపుపై SEZలకు సరఫరా.

E. డీమ్డ్ ఎగుమతులు.

F. పన్ను చెల్లించిన కానీ ఇన్‌వాయిస్ జారీ చేయని అడ్వాన్స్‌లు (పైన (A) నుండి (E) వరకు కవర్ చేయబడవు)

G. రివర్స్ ఛార్జ్ పన్నుకు బాధ్యత వహించే సరఫరాలను కొనుగోలు చేయండి.

H. పంక్తులలో పేర్కొన్న లావాదేవీల ఉపమొత్తం (పైన A నుండి G వరకు).

I. పైన పేర్కొన్న లావాదేవీల కోసం జారీ చేయబడిన ఏవైనా క్రెడిట్ నోట్‌లు.

J. పైన పేర్కొన్న లావాదేవీల కోసం జారీ చేయబడిన ఏవైనా డెబిట్ నోట్‌లు.

K. ఏదైనా సవరణల ద్వారా ప్రకటించబడిన సరఫరాలు లేదా పన్ను.

L. ఏదైనా సవరణల ద్వారా సరఫరా లేదా పన్ను తగ్గించబడింది.

M. లైన్‌లో పేర్కొన్న లావాదేవీల ఉపమొత్తం (పైన I నుండి L).

N. లైన్‌ల నుండి పన్నుకు బాధ్యత వహించే సరఫరాలు మరియు అడ్వాన్సులు (ఎగువ H మరియు M)

విభాగం 5

ఇందులో పన్ను చెల్లించని విక్రయాల వివరాలు ఉంటాయి. ఆర్థిక సంవత్సరంలో దాఖలు చేసిన రిటర్న్స్‌లో ఈ విషయాన్ని ప్రకటించారు.

ఎ. పన్ను చెల్లింపు లేకుండా జీరో-రేటెడ్ సరఫరా ఎగుమతి చేయబడింది.

బి. పన్ను చెల్లింపు లేకుండా సెజ్‌లకు సరఫరా చేయబడుతుంది.

C. రివర్స్ ఛార్జ్ పన్ను గ్రహీత చెల్లించాల్సిన సరఫరాలు.

D. మినహాయించబడిన విక్రయాల సరఫరా.

E. నిల్-రేటెడ్ అమ్మకపు సరఫరాలు.

F. GST యేతర సరఫరా.

G. ఎగువ A నుండి F పంక్తులలో పేర్కొన్న లావాదేవీల ఉపమొత్తం.

H. పైన పేర్కొన్న లావాదేవీల కోసం జారీ చేయబడిన ఏవైనా క్రెడిట్ నోట్లు.

I. పైన పేర్కొన్న లావాదేవీల కోసం జారీ చేయబడిన ఏవైనా డెబిట్ నోట్‌లు.

J. ఏవైనా సవరణల ద్వారా సరఫరాలు ప్రకటించబడ్డాయి.

K. ఏవైనా సవరణల ద్వారా సరఫరా తగ్గింది.

L. పైన H నుండి K పంక్తులలో పేర్కొన్న లావాదేవీల ఉపమొత్తం.

M. పైన ఉన్న లైన్ G మరియు L నుండి పన్ను నుండి మినహాయించబడిన టర్నోవర్ మొత్తం.

N. మొత్తం టర్నోవర్ మొత్తం, అన్ని అడ్వాన్స్‌లతో సహా (4N + 5M - 4G ఎగువన)

పార్ట్ 3: ఆర్థిక సంవత్సరంలో దాఖలు చేసిన రిటర్నులలో ప్రకటించిన ITC వివరాలు

మూడవ భాగాన్ని మూడు ప్రశ్నలుగా విభజించారు. ఈ ప్రశ్నలు మీ ITC బ్యాలెన్స్ గురించి అడుగుతాయి.

విభాగం 6

దీనికి పొందబడిన ITC యొక్క వివరాలను నమోదు చేయడం అవసరం. ఆర్థిక సంవత్సరంలో దాఖలు చేసిన రిటర్న్స్‌లో ఈ విషయాన్ని ప్రకటించారు.

ఎ. GSTR-3B ద్వారా పొందబడిన ITC మొత్తం.

బి. ఇన్‌పుట్‌ల కోసం చేసిన కొనుగోలు సామాగ్రి,రాజధాని వస్తువులు మరియు ఇన్‌పుట్ సేవలు (దిగుమతులు మరియు రివర్స్ ఛార్జీకి బాధ్యత వహించే కొనుగోలు సామాగ్రి మినహాయించి, కానీ SEZల నుండి పొందిన సేవలతో సహా).

C. రివర్స్ ఛార్జ్‌కు బాధ్యత వహించే ఇన్‌పుట్‌లు, క్యాపిటల్ గూడ్స్ మరియు ఇన్‌పుట్ సేవల కోసం నమోదుకాని వ్యక్తుల నుండి పొందిన కొనుగోలు సామాగ్రి, వీటికి పన్ను చెల్లించబడింది మరియు ITC పొందబడింది, పైన లైన్ Bలో పేర్కొన్నవి మినహా.

D. పైన పాయింట్ Bలో పేర్కొన్నవి మినహా రివర్స్ ఛార్జ్‌కు బాధ్యత వహించే ఇన్‌పుట్‌లు, క్యాపిటల్ గూడ్స్ మరియు ఇన్‌పుట్ సేవల కోసం రిజిస్టర్డ్ వ్యక్తుల నుండి పొందిన కొనుగోలు సామాగ్రి, వీటికి పన్ను చెల్లించబడింది మరియు ITC పొందబడింది.

E. ఇన్‌పుట్‌లు మరియు మూలధన వస్తువుల కోసం SEZల నుండి సరఫరాలతో సహా దిగుమతి చేసుకున్న వస్తువులు.

F. SEZల నుండి కొనుగోలు సామాగ్రిని మినహాయించి, దిగుమతి చేసుకున్న సేవలు.

G. ISD నుండి స్వీకరించబడిన ITC.

H. CGST చట్టంలోని నిబంధనల ప్రకారం తిరిగి పొందబడిన ITC మొత్తం (పై లైన్ Bలో పేర్కొన్న దానితో పాటు).

I. పంక్తుల ఉపమొత్తం (ఎగువ B నుండి H వరకు).

J. పంక్తులు I మరియు A (I - A) మధ్య వ్యత్యాసం.

K. ఏవైనా పునర్విమర్శలతో పాటుగా TRAN-Iలో పేర్కొన్న పరివర్తన క్రెడిట్.

L. TRAN-IIలో పేర్కొన్న పరివర్తన క్రెడిట్.

M. పొందబడిన ఏదైనా ఇతర ITC, కానీ పై లైన్‌లలో దేనిలోనూ పేర్కొనబడలేదు.

N. పంక్తుల ఉపమొత్తం (పైన K నుండి M వరకు).

O. లైన్‌ల (I మరియు N) కోసం పొందబడిన మొత్తం ITC.

విభాగం 7

CGST, IGST, SGST మరియు సెస్ విలువపై రివర్స్డ్ ITC మరియు అనర్హమైన ITCకి సంబంధించిన సమాచారాన్ని పూరించండి. A. పరిగణనలోకి తీసుకోని సందర్భాలలో ITC యొక్క రివర్సల్ ప్రకారం (రూల్ 37).

B. ISD ద్వారా ITC పంపిణీ ప్రక్రియ ప్రకారం (రూల్ 39).

C. ఇన్‌పుట్‌లు లేదా ఇన్‌పుట్ సేవలు మరియు రివర్సల్‌కు సంబంధించి ITC ప్రకారం (రూల్ 42).

డి. క్యాపిటల్ గూడ్స్ మరియు రివర్సల్‌కు సంబంధించి ITC ప్రకారం (రూల్ 43).

E. GST (సెక్షన్ 17(5)) కింద బ్లాక్ చేయబడిన క్రెడిట్‌లకు సంబంధించి.

F. TRAN-Iలో పేర్కొన్న క్రెడిట్ రివర్సల్.

G. TRAN-IIలో పేర్కొన్న క్రెడిట్ రివర్సల్.

H. ఏవైనా ఇతర రివర్సల్స్ యొక్క లక్షణాలు.

I. పైన A నుండి H వరకు ఉన్న పంక్తులలో పేర్కొన్న మొత్తం రివర్స్డ్ ITC.

J. వినియోగానికి అందుబాటులో ఉన్న నికర ITC (సెక్షన్ 6 లైన్ O మైనస్ సెక్షన్ 7 లైన్ I)

విభాగం 8

దీనికి మీరు ఇతర ITC సంబంధిత సమాచారాన్ని అందించాలి. A. GSTR-2Aలో ఇచ్చిన ITC.

B. లైన్ 6B మరియు 6Hలో పేర్కొన్న ITC మొత్తం.

సి. దిగుమతులు మరియు లోపలి సరఫరాలతో పాటు విక్రయాల సరఫరాపై ITC రివర్స్ ఛార్జీకి బాధ్యత వహిస్తుంది. 2017-2018 వ్యవధిలో SEZల నుండి స్వీకరించబడిన సేవలను చేర్చండి, కానీ ఏప్రిల్ మరియు సెప్టెంబర్, 2018 మధ్య అందుబాటులో ఉన్నాయి.

D. A మరియు B ప్లస్ C పంక్తుల మధ్య వ్యత్యాసం. [A - (B + C)]

E. పైన ఉన్న లైన్ D నుండి అందుబాటులో ఉన్న, కానీ పొందని ITC.

F. పైన ఉన్న లైన్ D నుండి అందుబాటులో ఉన్న, కానీ అర్హత లేని ITC.

G. IGST చెల్లించబడిందిదిగుమతి SEZల నుండి సరఫరాలతో సహా వస్తువులు.

H. ముందుగా లైన్ 6Eలో పేర్కొన్న విధంగా వస్తువుల దిగుమతిపై IGST క్రెడిట్ లభిస్తుంది.

I. పంక్తుల G మరియు H (G - H) మధ్య వ్యత్యాసం

J. ITC అందుబాటులో ఉంది కానీ వస్తువుల దిగుమతిపై అందుబాటులో లేదు (లైన్ Iకి సమానంగా ఉండాలి).

K. ల్యాప్స్ అయిన లేదా ప్రస్తుత ఆర్థిక సంవత్సరానికి చెల్లుబాటు కాని మొత్తం ITC విలువ. (E + F + J)

పార్ట్ 4: ఆర్థిక సంవత్సరంలో దాఖలు చేసిన రిటర్న్‌లలో ప్రకటించిన విధంగా చెల్లించిన పన్ను వివరాలు

ఆర్థిక సంవత్సరంలో దాఖలు చేసిన రిటర్నులలో చెల్లించిన మరియు ప్రకటించిన పన్నుకు సంబంధించిన వివరాలను పేర్కొనండి.

పార్ట్ 5: ప్రస్తుత ఆర్థిక సంవత్సరం ఏప్రిల్ నుండి సెప్టెంబరు వరకు రిటర్న్‌లలో ప్రకటించబడిన మునుపటి FYకి సంబంధించిన లావాదేవీల వివరాలు లేదా మునుపటి FY వార్షిక రిటర్న్‌ను దాఖలు చేసిన తేదీ వరకు, ఏది ముందు అయితే అది.

సెక్షన్ 10 నుండి 14

గత ఆర్థిక సంవత్సరంలో జరిగిన లావాదేవీలకు సంబంధించిన అన్ని వివరాలు ఇందులో ఉన్నాయి.

ఎ. సవరణల ద్వారా ప్రకటించబడిన సరఫరాలు లేదా పన్ను.

బి. సవరణల ద్వారా తగ్గించబడిన సరఫరాలు లేదా పన్ను.

C. గత ఆర్థిక సంవత్సరంలో పొందబడిన ITC యొక్క రివర్సల్.

D. గత ఆర్థిక సంవత్సరంలో ITC పొందింది.

పై పంక్తులను పూరించిన తర్వాత, చెల్లించవలసిన అవకలన పన్నును నమోదు చేయండి మరియు కింది వాటికి చెల్లించబడింది: చెల్లించవలసిన అవకలన పన్నును నమోదు చేయండి మరియు ఇక్కడ చెల్లించండి:

ఎ. సమీకృత పన్ను విలువ (IGST).

బి. కేంద్ర పన్ను విలువ (CGST).

C. రాష్ట్రం (SGST) లేదా UT పన్ను విలువ.

D. సెస్ మొత్తం.

E. వడ్డీ విలువ.

పార్ట్ 6: ఇతర సమాచారం

ఈ భాగం డిమాండ్‌లు, రీఫండ్‌లు, ప్రత్యేక సరఫరాలు, HSNలు మరియు ఆలస్య రుసుములను కవర్ చేస్తుంది.

సెక్షన్ 15

దీనికి డిమాండ్‌లు మరియు రీఫండ్‌ల గురించిన వివరాలను నమోదు చేయడం అవసరం.

ఎ. క్లెయిమ్ చేసిన మొత్తం వాపసు.

బి. మొత్తం వాపసు మంజూరు చేయబడింది.

C. మొత్తం వాపసు తిరస్కరించబడింది.

D. మొత్తం వాపసు పెండింగ్‌లో ఉంది.

E. మొత్తం డిమాండ్పన్నులు.

F. ఎగువ లైన్ E కోసం చెల్లించిన మొత్తం పన్నులు.

G. ఎగువ పంక్తి E నుండి పెండింగ్‌లో ఉన్న మొత్తం డిమాండ్‌లు.

సెక్షన్ 16

ఇది కూర్పు పన్ను చెల్లింపుదారుల నుండి స్వీకరించబడిన సరఫరాలు, డీమ్డ్ సరఫరాలు మరియు ఆమోదం ప్రాతిపదికన పంపబడిన వస్తువుల సమాచారాన్ని కవర్ చేస్తుంది.

సెక్షన్లు 17 మరియు 18

ఇది అమ్మకాలు మరియు కొనుగోలు సామాగ్రి కోసం HSN వారీగా వివరాలను జాబితా చేస్తుంది. వారి సంబంధిత పన్ను వివరాలు మరియు HSN కోడ్‌ల నమోదుతో పాటు సమానంగా ముఖ్యమైనది.

సెక్షన్ 19

ఇది కేంద్ర మరియు రాష్ట్ర పన్నులకు సంబంధించి చెల్లించాల్సిన మరియు చెల్లించిన ఆలస్య రుసుము వివరాల కోసం.

ధృవీకరణ రిటర్న్‌ను సమర్పించే ముందు ముఖ్యం. పన్ను చెల్లింపుదారుడు డిజిటల్ సిగ్నేచర్ సర్టిఫికేట్ (DSC) ద్వారా లేదా ఆధార్ ఆధారిత సంతకం ధృవీకరణ ద్వారా రిటర్న్‌ను ప్రామాణీకరించాలి.

ఆలస్యంగా దాఖలు చేసినందుకు జరిమానా

GSTR-9ని ఆలస్యంగా దాఖలు చేస్తే CGST కింద రోజుకు రూ. 100 మరియు రూ. 100 SGST. అంటే పన్ను చెల్లింపుదారు రూ. గడువు తేదీ తర్వాతి రోజు నుండి అసలు దాఖలు చేసే రోజు వరకు రోజుకు 200.

ముగింపు

GSTR-9 అనేది ఒక ముఖ్యమైన రిటర్న్ మరియు చాలా జాగ్రత్తగా మరియు వివరాల పరిశీలనతో ఫైల్ చేయాలి. సద్భావన లేదా ఆర్థిక నష్టాన్ని నివారించడానికి, సమయానికి ఫైల్ చేయడంపై శ్రద్ధ వహించాలి.