GSTR-9C- GSTR-9C کیسے فائل کریں؟

GSTR-9C ایک اور اہم فارم ہے جس کے تحت دائر کیا جانا ہے۔جی ایس ٹی حکومت. یہ ایک ہےمفاہمت بیان کے درمیانGSTR-9 2 کروڑ سے زیادہ کے کاروبار والے کسی بھی ٹیکس دہندہ کے آڈٹ شدہ مالیاتی بیان کے لیے۔

GSTR-9C کیا ہے؟

GSTR-9C 13 ستمبر 2018 میں متعارف کرایا گیا تھا۔ یہ ایک آڈٹ فارم ہے جسے ٹیکس دہندگان کو سالانہ 2 کروڑ سے زیادہ کا کاروبار کرنا پڑتا ہے۔ یہ چارٹرڈ سے تصدیق شدہ ہونا ضروری ہے۔اکاؤنٹنٹ (CA) GSTR 9C فارم ٹیکس دہندہ کے سالانہ آڈٹ شدہ مجموعی اور قابل ٹیکس ٹرن اوور پر مشتمل ہے جیسا کہ اس میں درج ہے۔حساب کتاب کتابیں، جو سب کو یکجا کرنے کے بعد متعلقہ اعداد و شمار کے ساتھ ملایا جاتا ہے۔جی ایس ٹی ریٹرن مالی سال کے لئے.

اگر مصالحتی بیان میں کوئی فرق نظر آتا ہے تو اس کا ذکر کیا جانا چاہیے۔ GSTR-9C ہر GSTIN کے لیے جاری کیا جانا چاہیے۔

GSTR-9C کس کو فائل کرنا چاہئے؟

ٹیکس دہندگان جن کا سالانہ کاروبار روپے سے زیادہ ہے۔ 2 کروڑ کو GSTR-9C فائل کرنا چاہئے۔ ٹیکس دہندہ کو اپنے فارم کی تصدیق کے لیے چارٹرڈ اکاؤنٹنٹ یا لاگت اکاؤنٹنٹ سے رابطہ کرنا چاہیے۔ اس کے بعد ٹیکس دہندہ اسے جی ایس ٹی پورٹل پر یا کسی خیراتی مرکز کے ذریعے فائل کر سکتا ہے۔ ٹیکس دہندہ کو اپنے آڈٹ شدہ کھاتوں کی ایک کاپی اور اپنے سالانہ ریٹرن GSTR-9 فارم میں فائل کرنے کی ضرورت پڑ سکتی ہے۔

GSTR-9C فائل کرنے کی مقررہ تاریخیں۔

GSTR-9C مالی سال کے بعد 31 دسمبر کو یا اس سے پہلے دائر کیا جانا ہے جو آڈٹ کے تحت ہے۔ مثال کے طور پر مالی سال 2019-2020 کے لیے GSTR-9C 31 دسمبر 2021 کو داخل کیا جانا چاہیے۔

GSTR-9C کیسے فائل کریں؟

GSTR-9C کو دو حصوں میں تقسیم کیا گیا ہے یعنی حصہ A اور حصہ B۔ حصہ A ٹیکس کی معلومات کے بارے میں ہے اور حصہ B سرٹیفیکیشن ہے جسے CA کے ذریعے مکمل کرنا ہے۔

حصہ 1: بنیادی تفصیلات

یہ GSTR-9C فارم کا پہلا حصہ ہے جہاں آپ مالی سال، GSTIN، قانونی نام، تجارتی نام اور آیا آپ کسی ایکٹ کے تحت آڈٹ کرنے کے ذمہ دار ہیں یا نہیں درج کر سکتے ہیں۔

حصہ 2: آڈٹ شدہ سالانہ مالیاتی بیان میں اعلان کردہ ٹرن اوور کی مفاہمت

اپنے آڈٹ شدہ سالانہ مالیاتی بیان کی بنیاد پر اپنے کاروبار کے بارے میں معلومات درج کریں۔

سیکشن 5 آپ کے مجموعی کاروبار کی مفاہمت کے بارے میں تفصیلات پر مشتمل ہے۔ اس میں مجموعی اور قابل ٹیکس کاروبار کی اطلاع دینا شامل ہے۔ ان کا ذکر ذیل میں کیا جاتا ہے:

A. ٹرن اوور، بشمول برآمدات، جیسا کہ ریاست کے لیے آڈٹ شدہ مالیاتی رپورٹس میں بیان کیا گیا ہے۔

B. مالی سال کے آغاز میں نوٹ کیا گیا غیر بل شدہ محصول۔

C. مالی سال کے اختتام پر کوئی غیر ایڈجسٹ ایڈوانس۔

ڈی ڈیمڈ سپلائی جیسا کہ شیڈول I کے تحت درج ہے۔

E. تمام کریڈٹ نوٹ جو مالی سال کے اختتام کے بعد جاری کیے گئے تھے لیکن سالانہ ریٹرن میں ظاہر ہوتے ہیں۔

F. تجارتی چھوٹ جن کا حساب آڈٹ شدہ سالانہ مالیاتی بیان میں کیا گیا ہے، لیکن GST کے تحت ان کی اجازت نہیں ہے۔

G. اپریل اور جون 2017 کے درمیان کی مدت کا کاروبار۔

H. مالی سال کے اختتام کے لیے بغیر بل کی گئی آمدنی۔

I. مالی سال کے آغاز میں غیر ایڈجسٹ ایڈوانسز۔

J. کریڈٹ نوٹ جو آڈٹ شدہ سالانہ مالیاتی میں شامل کیے گئے ہیں۔بیانات، لیکن GST کے تحت اجازت نہیں ہے۔

K. ڈی ٹی اے یونٹس کو ایس ای زیڈ یونٹس کے ذریعہ سامان کی فراہمی کی وجہ سے کوئی بھی ایڈجسٹمنٹ۔

L. کمپوزیشن اسکیم کے تحت مدت کے لیے کاروبار۔

M. سیکشن 15 کے تحت ٹرن اوور میں کوئی ایڈجسٹمنٹ۔

N. غیر ملکی کرنسی کے اتار چڑھاو کی وجہ سے ٹرن اوور میں کوئی ایڈجسٹمنٹ۔

O. اوپر درج نہ ہونے والی وجوہات کی بنا پر ٹرن اوور میں کوئی بھی ایڈجسٹمنٹ۔

P. مندرجہ بالا تمام ایڈجسٹمنٹ کے بعد سالانہ ٹرن اوور۔ یہ فیلڈ خود بخود آباد ہے۔

Q. سالانہ ریٹرن، GSTR-9 میں اعلان کردہ ٹرن اوور۔

R. غیر مصالحت شدہ ٹرن اوور، جس کا حساب اوپر کی لائنوں P اور Q کے درمیان فرق کے طور پر کیا جاتا ہے۔ (Q - P)

سیکشن 6 میں، سالانہ مجموعی ٹرن اوور میں غیر متفقہ اختلافات کی ممکنہ وجوہات کی فہرست بنائیں۔

A. ایڈجسٹمنٹ کے بعد سالانہ کاروبار۔ یہ قدر خود بخود آباد ہے۔

B. مستثنیٰ کی قدر، صفر کی درجہ بندی، غیر GST سپلائیز، اور غیر سپلائی ٹرن اوور۔

C. سپلائیز کی قیمت جو زیرو ریٹڈ ہے اور جس پر کوئی ٹیکس ادا نہیں کیا گیا تھا۔

D. سپلائی کی قیمت جس کے لیے ٹیکس وصول کنندہ کو ریورس چارج کے تحت ادا کرنا ہے۔

E. مندرجہ بالا لائنوں میں درج ایڈجسٹمنٹ کے مطابق قابل ٹیکس ٹرن اوور۔ (اے، بی، سی، ڈی)

F. سالانہ ریٹرن (GSTR-9) میں درج ذمہ داری کے حوالے سے قابل ٹیکس ٹرن اوور۔

G. غیر متفقہ قابل ٹیکس ٹرن اوور کی قدر۔ (ف - ای)

دفعہ 8 وہ جگہ ہے جہاں آپ سالانہ ریٹرن میں اعلان کردہ قابل ٹیکس ٹرن اوور کے درمیان فرق کی وجوہات درج کر سکتے ہیں۔ مزید برآں، آپ لائن E سے اخذ کردہ قابل ٹیکس ٹرن اوور کا ذکر کر سکتے ہیں۔سیکشن 7. یہ سیکشن 6 کی طرح ہے۔

حصہ 3: ادا شدہ ٹیکس کا مفاہمت

اس حصے میں آپ نے جو ٹیکس ادا کیا ہے اس کے بارے میں معلومات درج کریں۔ سیکشن 9 میں، ٹیکس قابل قدر، مرکزی اور ریاستی ٹیکس، انٹیگریٹڈ ٹیکس، اور ہر ایک کے لیے سیس ویلیو کو پُر کریں۔ٹیکس کی شرح: 5%، 12%، 18%، 28%، 3%، 0.25%، اور 0.10%۔ ہر شرح کے لیے، ریورس چارج کے ذریعے ادا کردہ ٹیکس ایک الگ لائن میں درج ہے۔

دفعہ 10 کے تحت، مصالحتی بیان کے مطابق ادا کردہ ٹیکس کی کل رقم کے درمیان فرق کی وجوہات درج کریں۔ مزید برآں، سالانہ ریٹرن (GSTR-9) میں دیئے گئے ٹیکس کی کل رقم کا ذکر کریں۔

کسی بھی قابل ادائیگی ٹیکس کی تفصیلات درج کریں لیکن سیکشن 11 میں سیکشن 6، 8، اور 10 میں بیان کردہ وجوہات کی بنا پر ابھی تک ادا نہیں کیا گیا ہے۔

حصہ 4

دفعہ 12 میںدرج ذیل زمروں میں موصول ہونے والی ITC کی قدر کا ذکر کریں:

A. ریاست یا UT کے لیے آڈٹ شدہ سالانہ مالیاتی بیان کے مطابق ITC حاصل کیا۔ ایک ہی PAN کے تحت متعدد GSTIN کی صورت میں، یہ قدر آڈٹ شدہ کھاتوں سے اخذ کی جانی چاہیے۔

B. ITC جس کا ذکر پچھلے مالی سالوں کے کھاتوں میں کیا گیا ہے، لیکن موجودہ مالی سال میں فائدہ اٹھایا گیا ہے۔

C. وہ ITC جس کا ذکر موجودہ مالی سال کے کھاتوں میں کیا گیا ہے، لیکن اسے اگلے مالی سال میں حاصل کرنے کے لیے رکھا گیا ہے۔

D. وہ ITC جو آڈٹ شدہ مالیاتی بیانات یا اکاؤنٹس کے مطابق حاصل کیا گیا ہے۔ یہ فیلڈ خود بخود آباد ہو جائے گی۔

E. وہ ITC جس کا دعوی آپ کے سالانہ ریٹرن (GSTR-9) میں کیا گیا ہے۔

F. غیر مصالحت شدہ ITC۔

سیکشن 13 میں، فائل کردہ سالانہ ریٹرن (GSTR-9) کے مطابق دعوی کردہ ITC کے درمیان فرق کی وجوہات درج کریں۔ آڈٹ شدہ مالیاتی بیان کے مطابق، ITC کے دعوے کی وجوہات بھی درج کریں۔

سیکشن 14 میں، قیمت درج کریں، کل آئی ٹی سی کی رقم، اور ہر اخراجات کے زمرے کے حوالے سے موصول ہونے والے اہل آئی ٹی سی کی رقم۔

سیکشن 15 میںمختلف اخراجات کے لیے موصول ہونے والی ITC کی رقم کے درمیان فرق کی وجوہات درج کریں (جیسا کہ سیکشن 14 کی لائن R میں کہا گیا ہے) اور سالانہ ریٹرن کے مطابق موصولہ ITC (جیسا کہ لائن S میں کہا گیا ہے)۔

سیکشن 16 میں، سیکشن 13 اور 15 میں بیان کردہ غیر متفقہ اختلافات کے حوالے سے مرکزی اور ریاستی ٹیکس، مربوط ٹیکس، سیس کی قیمت، سود، اور قابل ادائیگی جرمانہ درج کریں۔

حصہ 5: عدم مصالحت کی وجہ سے اضافی ذمہ داری پر آڈیٹر کی سفارش۔

اس حصے میں اضافی پر آڈیٹر کی سفارشات ہیں۔ٹیکس کی ذمہ داری عدم مصالحت کی وجہ سے یہاں، آڈیٹر ٹیکس قابل قدر، مرکزی اور ریاستی ٹیکس، مربوط ٹیکس، اور سیس ویلیو (اگر قابل اطلاق ہو) درج کرے گا: 5%، 12%، 18%، 28%، 3%، 0.25% کی انفرادی ٹیکس کی شرح اور 0.10%؛ قابل اطلاق ITC، سود، لیٹ فیس، جرمانے، کوئی دوسری رقم جو ادا کی گئی لیکن GSTR-9 میں شامل نہیں؛ واپسی کے لیے غلط رقم کی واپسی اور بقایا مطالبات کا تصفیہ ہونا باقی ہے۔

تصدیق: GSTR-9C فائل کرنے سے پہلے یا تو ڈیجیٹل دستخطی سرٹیفکیٹ (DSC) کے ذریعے یا آدھار پر مبنی دستخطی تصدیقی طریقہ کار کے ذریعے واپسی پر دستخط اور تصدیق کریں۔

GSTR-9 فارم کی دیر سے فائل کرنے پر جرمانہ

فارم کی تاخیر سے فائل کرنا جرمانہ کے لیے ذمہ دار ہے اور ٹیکس دہندہ کو روپے کیش آؤٹ کرنا ہوں گے۔ 200 فی دن، یعنی روپے۔ CGST کے تحت 100 اور روپے۔ SGST زمرہ کے تحت 100۔

نتیجہ

GSTR-9C ایک لازمی ریٹرن ہے جسے چارٹرڈ اکاؤنٹنٹ کی مدد سے فائل کرنا ہوتا ہے۔ اس بات کو یقینی بنائیں کہ آپ اس فارم کو نہ چھوڑیں اور تفصیلات درج کرتے وقت محتاط رہیں۔