ہندوستان میں سامان اور خدمات ٹیکس (جی ایس ٹی) - ایک جائزہ

Goods and Services Tax (GST) ہندوستان میں سامان اور خدمات کی فراہمی کے لیے ایک بالواسطہ ٹیکس ہے۔ دوسرے الفاظ میں، یہ ایک ٹیکس ہے جو گھریلو استعمال کے لیے فروخت ہونے والی زیادہ تر اشیاء اور خدمات پر لاگو ہوتا ہے۔

گڈز اینڈ سروس ایکٹ 29 مارچ 2017 کو پارلیمنٹ میں پاس ہوا۔ اس نے اب بہت سے لوگوں کی جگہ لے لی ہے۔ٹیکس ہندوستان میں اور یہ حکومت کو محصول فراہم کرتا ہے۔ جی ایس ٹی ایک عام ٹیکس ہے اور پورے ملک میں ایک ہی شرح کے طور پر ٹیکس لگایا جاتا ہے اور سامان اور خدمات بشمول ٹرانسپورٹیشن سروسز پر لاگو ہوتا ہے۔

جی ایس ٹی کے تحت براہ راست ٹیکس اب لاگو نہیں ہوں گے۔

• ایکسائز کے فرائض
• سنٹرل ایکسائز ڈیوٹی
• اضافی ایکسائز ڈیوٹی
• اضافی کسٹمز ڈیوٹی
• خصوصی اضافی کسٹمز ڈیوٹی
• سیس
• ریاستی VAT
• مرکزیسیلز ٹیکس
• خریداری ٹیکس
• لگژری ٹیکس
• تفریحی ٹیکس
• انٹری ٹیکس
• اشتہارات پر ٹیکس
• لاٹری، بیٹنگ اور جوا پر ٹیکس

جی ایس ٹی کیسے کام کرتا ہے؟

سامان اور خدمات ٹیکس (جی ایس ٹی) کا اطلاق کچھ سامان اور خدمات کی قیمت پر ہوتا ہے۔ وہ کاروبار جو سامان اور خدمات کا کاروبار کرتے ہیں وہ ٹیکس کو اپنی مصنوعات کی خوردہ قیمت میں شامل کرتے ہیں اور صارف جو مصنوعات خریدتا ہے وہ مصنوعات کی خوردہ قیمت کے علاوہ GST ادا کرتا ہے۔ جی ایس ٹی کے طور پر ادا کی گئی رقم کاروبار یا تاجر کے ذریعہ حکومت کو بھیجی جاتی ہے۔

جی ایس ٹی کی اقسام

جی ایس ٹی کی چار قسمیں ہیں اور وہ درج ذیل ہیں۔

1. مرکزی سامان اور خدمات ٹیکس (CGST)

سی جی ایس ٹی سامان اور خدمات ٹیکس (جی ایس ٹی) کا ایک حصہ ہے اور سنٹرل گڈز اینڈ سروس ایکٹ 2016 کے تحت آتا ہے۔ یہ ٹیکس مرکز کو قابل ادائیگی ہے۔ یہ ٹیکس دوہری جی ایس ٹی نظام کے مطابق وصول کیا جاتا ہے۔

2. ریاستی سامان اور خدمات ٹیکس (SGST)

ریاست کے اندر مصنوعات کی خریداری پر ریاستی سامان اور خدمات ٹیکس (SGST) وصول کیا جاتا ہے۔ یہ ریاستی حکومت کے تحت آتا ہے۔ یہ ٹیکس ریاستی حکومت کو قابل ادائیگی ہے۔

ایس جی ایس ٹی نے تفریحی ٹیکس، اسٹیٹ سیلز ٹیکس، ویلیو ایڈڈ ٹیکس، انٹری ٹیکس، سیس اور سرچارج جیسے ٹیکسوں کی جگہ لے لی ہے۔

3. انٹیگریٹڈ گڈز اینڈ سروسز ٹیکس (IGST)

انٹیگریٹڈ گڈز اینڈ سروسز ٹیکس (IGST) بین ریاستی لین دین پر لاگو ہوتا ہے۔ یہ ٹیکس ایک ریاست سے دوسری ریاست میں سامان اور خدمات کی منتقلی پر لاگو ہوتا ہے۔ مرکزی حکومت اس ٹیکس کو جمع کرتی ہے اور اسے ریاست میں تقسیم کرتی ہے۔ یہ ٹیکس ریاستوں کو ہر ریاست کے بجائے مرکزی حکومت سے براہ راست نمٹنے میں مدد کرتا ہے۔

4. یونین ٹیریٹری گڈز اینڈ سروسز ٹیکس (UTGST)

یونین ٹیریٹری گڈز اینڈ سروسز ٹیکس کا اطلاق ملک کے کسی بھی یونین ٹیریٹری کو سامان اور خدمات کی فراہمی پر ہوتا ہے۔ یہ انڈمان اور نکوبار جزائر، دمن اور دیو، دادرا اور نگر حویلی، لکشدیپ اور چندی گڑھ ہیں۔ یہ ٹیکس مرکزی سامان اور خدمات ٹیکس (سی جی ایس ٹی) کے ساتھ لاگو ہوتا ہے۔

جی ایس ٹی کے فوائد

• جی ایس ٹی کے نفاذ سے کئی فائدے ہوئے ہیں جیسے کہ ایک عام شہری کی پیدائشمارکیٹ
• کاسکیڈنگ ٹیکس اثر کا خاتمہ
• چھوٹے تاجروں کے لیے چھوٹ کی حد میں اضافہ
• ہندوستانی اشیا اور اجناس عالمی سطح پر مقابلہ کر سکتی ہیں۔
• کمپوزیشن اسکیم کے ذریعے چھوٹے کاروباروں کے لیے فائدہ
• ٹیکس کی تعمیل میں کمی
• جی ایس ٹی سے متعلق ہر چیز آن لائن کی جاتی ہے۔
• میں اضافہکارکردگی لاجسٹکس کے

جی ایس ٹی کے لیے رجسٹریشن

رجسٹریشن کا طریقہ کار آسان ہے اور اسے آن لائن کیا جا سکتا ہے۔

• GSTIN نمبر اور رجسٹرڈ موبائل نمبر ہاتھ میں رکھیں
• اس کو دیکھوewaybill[dot]nic[dot]in
• اگر آپ پہلی بار ٹیکس دہندہ ہیں، تو آپ کو 'کے ساتھ رجسٹر کرنا ہوگا۔ای وے بل کی رجسٹریشن'
• اس کے بعد آپ کو ایک ایسے صفحے پر بھیج دیا جائے گا جس میں آپ کا نام، آپ کی تجارت، آپ کا موبائل نمبر اور آپ کا رہائشی پتہ درکار ہوگا۔ اس کے بعد آپ کو تصدیق کے لیے رجسٹرڈ موبائل نمبر پر ایک OTP موصول ہوگا۔
• OTP کی تصدیق کے بعد، آپ کو ایک بنانے کے لیے کہا جائے گا۔صارف کی شناخت
• اس کے لیے پاس ورڈ بنائیں اور جی ایس ٹی پورٹل پر آپ کا اکاؤنٹ مکمل ہو جائے گا۔

2022 کے لیے جی ایس ٹی ٹیکس سلیب کی شرحیں۔

1. کوئی ٹیکس نہیں۔

حکومت نے بعض اشیاء اور خدمات کو ٹیکس سے مستثنیٰ قرار دیا ہے۔

سامان کی فہرست درج ذیل ہے:

  خدمات بغیر جی ایس ٹی ٹیکس کے ہیں۔:

• ہوٹل اور لاجز جن کا ٹیرف 1000 روپے سے کم ہے۔
• IMM کورسز
• بینک بچت کھاتوں اور جن دھن یوجنا پر چارجز

2. GST ٹیکس سلیب 5%

حکومت مندرجہ ذیل اشیاء اور خدمات پر 5% GST وصول کرتی ہے۔

سامان کی فہرست درج ذیل ہے:

  5% GST ٹیکس والی خدمات ہیں۔:

• چھوٹے ہوٹل اور ریستوراں جن میں ٹرانسپورٹ سروسز جیسے روڈ ویز، ایئر ویز
• اسٹینڈ ایلون AC/Non-AC ریستوران جو شراب، ٹیک وے کھانا پیش کرتے ہیں۔
• ہوٹلوں میں ریسٹورنٹس جن کا کمرہ ٹیرف 7,500 روپے سے کم ہے۔
• حجاج کے لیے خصوصی پروازیں (معیشت کلاس)

جی ایس ٹی ٹیکس سلیب 12%

حکومت مندرجہ ذیل اشیاء اور خدمات کی فہرست پر 12 فیصد کے ٹیکس سلیب کا اطلاق کرتی ہے:

سامان کی فہرست یہ ہے:

  12% GST ٹیکس والی خدمات ہیں۔:

• بزنس کلاس کے ہوائی ٹکٹ
• 100 روپے سے کم فلم کے ٹکٹ

جی ایس ٹی ٹیکس سلیب 18%

حکومت اس ٹیکس سلیب کو اشیاء اور خدمات کی درج ذیل فہرست پر لاگو کرتی ہے۔

سامان درج ذیل ہیں:

  18% جی ایس ٹی ٹیکس والی خدمات ہیں۔:

• ہوٹلوں میں ریسٹورنٹ جس کا ٹیرف 7,500 روپے سے زیادہ ہے۔
• ہوٹل میں قیام کا اصل بل 7,500 روپے سے کم ہے۔
• آؤٹ ڈور کیٹرنگ (ان پٹ ٹیکس کریڈٹ دستیاب ہوگا)
• ہوٹل، سرائے، گیسٹ ہاؤس، جن کے کمرے کا ٹیرف 2500 روپے اور اس سے اوپر ہے لیکن 5 روپے سے کم ہے،000 فی کمرہ فی رات
• آئی ٹی اور ٹیلی کام سروسز تھیم پارکس، واٹر پارکس اور ایک جیسے

جی ایس ٹی ٹیکس سلیب 28%

حکومت مندرجہ ذیل اشیاء پر 28% کی ٹیکس سلیب کی شرح کا اطلاق کرتی ہے۔

سامان درج ذیل ہیں:

  28% جی ایس ٹی ٹیکس والی خدمات ہیں۔:

• ریس کلب بیٹنگ اور جوا کھیلنا
• ہوٹل میں قیام کا اصل بل 7,500 روپے سے زیادہ ہے۔
• فائیو سٹار ہوٹل
• تفریح اور سنیما
• ہوٹل، سرائے، گیسٹ ہاؤس، جن کے کمرے کا ٹیرف 5000 روپے اور فی کمرہ فی رات اس سے زیادہ ہے۔

GSTIN - GST شناختی نمبر

GSTIN ایک 15 ہندسوں کا مخصوص کوڈ ہے جو ہر ٹیکس دہندہ کو فراہم کیا جاتا ہے۔ یہ آپ کی رہنے والی ریاست اور PAN کی بنیاد پر فراہم کیا جاتا ہے۔

GSTIN کے کچھ اہم استعمال درج ذیل ہیں:

• رقم کی واپسی کا دعوی کیا جا سکتا ہے۔
• نمبر کی مدد سے قرضے حاصل کیے جا سکتے ہیں۔
• GSTIN کی مدد سے تصدیق کا عمل آسان ہے۔

جی ایس ٹی ریٹرن

جی ایس ٹی ریٹرن ایک دستاویز ہے جس میں جی ایس ٹی کی معلومات ہوتی ہے۔آمدنی کہ ایک ٹیکس دہندہ کو سرکاری حکام کے پاس فائل کرنا چاہیے۔ رجسٹرڈ تاجروں کو اپنی فائل کرنا ہے۔جی ایس ٹی ریٹرن ان کی خریداریوں، فروخت، ان پٹ ٹیکس کریڈٹ اور آؤٹ پٹ جی ایس ٹی سے متعلق تفصیلات کے ساتھ۔

وہ ممالک جو جی ایس ٹی جمع کرتے ہیں۔

جی ایس ٹی لانے والا پہلا ملک فرانس تھا۔ اس نے 1954 میں جی ایس ٹی کو لاگو کیا اور اس کے بعد سے دنیا بھر میں تقریباً 160 ممالک جی ایس ٹی میں شامل ہو چکے ہیں۔ GST والے کچھ ممالک کینیڈا، آسٹریلیا، سنگاپور، ہندوستان، ویت نام، موناکو، اسپین، اٹلی، برطانیہ، نائجیریا، برازیل اور جنوبی کوریا ہیں۔

جی ایس ٹی سرٹیفکیٹ

روپے کے سالانہ کاروبار کے ساتھ کاروبار جی ایس ٹی سسٹم کے تحت رجسٹر کرنے کے لیے 20 لاکھ اور اس سے زیادہ کی ضرورت ہے۔ GST رجسٹریشن سرٹیفکیٹ فارم GST REG-06 میں جاری کیا جاتا ہے، جو کہ اس نظام کے تحت اندراج شدہ کاروبار کے لیے متعلقہ حکام کی طرف سے جاری کردہ ایک سرکاری دستاویز ہے۔ سرٹیفکیٹ صرف ڈیجیٹل شکل میں دستیاب ہے، جس کا مطلب ہے کہ کوئی فزیکل کاپی جاری نہیں کی گئی ہے۔

جی ایس ٹی سرٹیفکیٹ درج ذیل ڈیٹا پر مشتمل ہے:

• جی ایس ٹی آئی این
• قانونی نام
• تجارتی نام
• کاروبار کا آئین
• ذمہ داری کی تاریخ
• پتہ
• میعاد کی مدت
• رجسٹریشن کی اقسام
• منظوری دینے والی اتھارٹی کی تفصیلات
• جی ایس ٹی کو منظوری دینے والے افسر کی تفصیلات
• سرٹیفکیٹ جاری کرنے کی تاریخ
• دستخط

جی ایس ٹی کا آغاز

ہندوستان میں جی ایس ٹی کو ایک فعال تحریک میں لانے کا خیال 21ویں صدی کے آغاز کا ہے۔

یہ ہے ٹائم لائن:

نتیجہ

ٹھیک ہے، سامان اور خدمات ٹیکس (جی ایس ٹی) کو کچھ جھٹکوں کا سامنا کرنا پڑا کیونکہ لوگوں کو ان کی خرچ کرنے کی صلاحیت کے بارے میں کچھ خدشات تھے۔ تاہم، حال ہی میں اسے اپنی کامیابی کی وجہ سے ہندوستان میں صارفین کی جانب سے مثبت ردعمل مل رہا ہے۔