سیکشن 139 کے تغیرات کے لیے ایک تفصیلی گائیڈ

دیانکم ٹیکس محکمہ نے درجہ بندی کر دی ہے۔آمدنی ہندوستانی شہریوں کو پانچ مختلف زمروں میں تقسیم کیا گیا ہے۔بنیاد ان کی آمدنی کے ذرائع سے۔ بنیادی طور پر ان زمروں میں ہاؤس پراپرٹی، تنخواہ،سرمایہ منافع، کاروبار اور دیگر ذرائع۔

جیسا کہ ظاہر ہے، ہر وہ شخص جو آمدنی کما رہا ہے حکومت کو انکم ٹیکس ادا کرنے کا ذمہ دار ہے۔ یہ کہہ کر، انکم ٹیکس ایکٹ، 1961 کے سیکشن میں سے ایک سیکشن 139 ہے۔ یہ بڑے پیمانے پر مختلف ریٹرن سے متعلق ہے جسے کوئی ادارہ یا کوئی فرد فائل کر سکتا ہے۔

اس طرح، اس پوسٹ میں، آئیے انکم ٹیکس ایکٹ کے اس مخصوص حصے کو سمجھیں اور اس کے ضوابط اور اصولوں کے بارے میں مزید سمجھیں۔

انکم ٹیکس ایکٹ کے سیکشن 139 کے تحت شامل ذیلی سیکشنز

اس کے مطابق، انکم ٹیکس ایکٹ کے سیکشن 139 کو کئی اہم ذیلی حصوں میں تقسیم کیا گیا ہے جیسے:

سیکشن 139(1): رضاکارانہ اور لازمی واپسی۔

اس سیکشن کے تحت، فائل کرناانکم ٹیکس ریٹرن مقررہ تاریخ سے پہلے درج ذیل حالات میں لازمی ہے:

• اگر اس شخص کی کل آمدنی چھوٹ کی حد سے زیادہ ہے۔
• اگر کوئی عوامی، غیر ملکی، ملکی، یا کوئی نجی کمپنی ہندوستان میں واقع ہے یا کاروبار کر رہی ہے۔
• اگر یہ کسی بھی فرم کے بارے میں ہے، بشمول لامحدود ذمہ داری پارٹنرشپ (ULP) یا محدود ذمہ داری پارٹنرشپ (LLP)
• اگر ٹیکس دہندہ ایک ہندوستانی باشندہ ہے جس کے ملک سے باہر اثاثے ہیں یا اس کے پاس ایسے اکاؤنٹ کے لیے دستخط کرنے کا اختیار ہے جو ملک سے باہر ہے۔
• اگر ٹیکس دہندہ کا تعلق ہندو غیر منقسم خاندانوں سے ہے (کھر)، ایسوسی ایشن آف پرسنز (AOP)، یا باڈی آف انفرادی (BOI)

رضاکارانہ منظرناموں کے بارے میں بات کرتے ہوئے، مخصوص حالات میں، اداروں اور افراد کو ریٹرن فائل کرنے پر مجبور نہیں کیا جاتا ہے۔ اس صورت میں، ٹیکس جمع کرنا رضاکارانہ سمجھا جاتا ہے لیکن پھر بھی درست ہے۔

سیکشن 139(3): نقصان کی صورت میں انکم ٹیکس فائل کرنا

انکم ٹیکس ایکٹ کے 139 کا ذیلی سیکشن ایسے حالات سے متعلق ہے اگر کوئی انفرادی ٹیکس دہندہ، کوئی فرم یا کمپنی پچھلے مالی سال میں نقصان اٹھاتی ہے۔ اس کے لیے ٹیکس ریٹرن فائل کرنا لازمی نہیں ہوگا۔ نقصان کے لیے ITR صرف مٹھی بھر حالات کے لیے لازمی ہے، جیسے:

• اگر نقصان سر کے نیچے اٹھ رہا ہے‘‘کیپٹل گینزیا 'کاروبار اور پیشے کے منافع اور فوائد' کے عنوان کے تحت، اور ٹیکس دہندہ نقصان کو آگے بڑھانا چاہتا ہے۔ تاہم، یہ صرف اس صورت میں کیا جا سکتا ہے جب آئی ٹی آر مقررہ تاریخ کے اندر داخل کیا جائے۔
• اگر نقصان 'مکان یا رہائشی املاک' کے عنوان کے تحت ہو رہا ہے، تو نقصان کو اب بھی آگے بڑھایا جا سکتا ہے یہاں تک کہ اگر آئی ٹی آر مقررہ تاریخ کے بعد فائل کی گئی ہو۔
• اگر نقصان کو دفعہ 142(1) کے تحت واپسی کے لیے دائر کیا گیا ہے، تو 'ہاؤس پراپرٹی' کے تحت نقصان کے علاوہ، اسے آگے نہیں بڑھایا جا سکتا۔
• نقصان تو ہونا ہی ہے۔آفسیٹ اسی سال کے لیے کسی زمرے میں دوسری آمدنی کے مقابلے میں، اگر ریٹرن مقررہ تاریخ کے بعد فائل کی گئی ہو تب بھی اسے پورا کیا جا سکتا ہے۔

یہ بات ذہن میں رکھنی چاہیے کہ پچھلے سالوں کے نقصان کو صرف اسی صورت میں آگے بڑھایا جا سکتا ہے جب نقصانات کا اندازہ لگایا جائے اور مقررہ تاریخ کے اندر واپسی جمع کرائی گئی ہو۔

سیکشن 139(4): تاخیر سے انکم ٹیکس ریٹرن

چاہے وہ ہستی ہو یا فرد۔ یہ ہر ٹیکس دہندگان کے لئے سفارش کی جاتی ہےآئی ٹی آر فائل کریں۔ انکم ٹیکس ایکٹ کے سیکشن 139(4) کے مطابق حتمی تاریخ سے پہلے۔ لیکن، اگر واپسی میں ابھی بھی تاخیر ہو تو کیا ہوگا؟ اس صورت حال میں، موجودہ تشخیصی سال کی میعاد ختم ہونے کی تاریخ طے ہونے تک پچھلے سالوں کی تاخیر سے ریٹرن فائل کرنے کے امکانات ہیں۔

تاہم، اگر کوئی ٹیکس دہندہ دوبارہ ریٹرن پیش کرنے میں ناکام رہتا ہے تو، روپے جرمانہ ہوگا۔ دفعہ 271 ایف کے مطابق 5000 جرمانہ عائد کیا جائے گا۔

سیکشن 139(5): نظر ثانی شدہ ریٹرن

زیادہ تر منظرناموں میں، غلطیاں اور غلطیاں کافی عام ہو گئی ہیں، یہاں تک کہ اگر آئی ٹی آر ٹائم لائن کے اندر اچھی طرح سے فائل کی گئی ہو۔ اگر ایسا ہوتا ہے تو، ٹیکس دہندگان کو دفعہ 139(5) کے تحت ایسی غلطیوں کو تبدیل کرنے کا انتظام ملتا ہے۔

دیئے گئے تشخیصی سال کے اندر یا مکمل ہونے سے پہلے، جو بھی پہلے ہو، ٹیکس دہندہ ترمیم کی درخواست دائر کر سکتا ہے۔ خوش قسمتی سے، حدود پر نظر ثانی کرنا جب تک کہ یہ دیے گئے وقت کے اندر کیا جا رہا ہو۔ نظر ثانی یا تو ایک ہی فارم میں ایک مختلف جمع کر کے کی جا سکتی ہے۔

اس کے علاوہ، یہ نوٹ کرنا ہے کہ صرف غیر ارادی غلطیوں پر نظر ثانی کی جا سکتی ہے. بصورت دیگر، جھوٹ پر جرمانہ عائد کیا جائے گا۔بیانات.

سیکشن 139(4A): خیراتی اور مذہبی ٹرسٹ

ہو سکتا ہے کہ کچھ ٹیکس دہندگان اپنی آمدنی ایک قسم کی قانونی کے تحت رکھی گئی جائیداد کے ذریعے حاصل کر رہے ہوں۔فرض کہ یہ جزوی طور پر یا مکمل طور پر خیراتی یا مذہبی مقاصد کے تحت آتا ہے۔ یہ رضاکارانہ تعاون سے آنے والی آمدنی بھی ہو سکتی ہے۔ ان میں سے کسی بھی صورت میں، آئی ٹی آر کو سیکشن 139(4A) کے تحت صرف اس صورت میں دائر کرنا ہوگا جب کل مجموعی آمدنی جائز رقم سے زیادہ ہو۔

سیکشن 139(4B): سیاسی جماعتیں۔

دفعہ 139(4B) خاص طور پر ان سیاسی جماعتوں کے لیے ہے جو آمدنی جمع کرانے کی اہل ہیں۔ٹیکس ریٹرن اگر کل آمدنی - زیادہ تر رضاکارانہ شراکت سے آتی ہے - قابل اجازت ٹیکس سے مستثنیٰ حد سے زیادہ ہے۔

سیکشن 139(4C) اور 139(4D): سیکشن 10 کے تحت چھوٹ

سیکشن 10 کے مطابق، مخصوص ادارے ہیں جو کچھ فوائد کا دعویٰ کرنے کے اہل ہیں۔ اور، ان اداروں کے ٹیکس ریٹرن کے لیے، سیکشن 139(4C) اور سیکشن 139(4D) استعمال کیا جاتا ہے۔

سیکشن 139(4C) ایسے اداروں پر مشتمل ہے جن کے لیے قابل اجازت حد زیادہ سے زیادہ استثنیٰ کی حد سے زیادہ ہونے کی صورت میں ٹیکس ریٹرن فائل کرنا واجب ہے۔ یہ شامل ہیں:

• سائنسی تحقیق میں کام کرنے والی انجمنیں۔
• سیکشن 10(23A) کے تحت شامل ایسوسی ایشنز یا ادارے
• خبر رساں ادارے
• سیکشن 10(23B) کے تحت آنے والے ادارے
• ہسپتال، یونیورسٹیاں، طبی ادارے، اور تعلیمی ادارے

دوسری طرف سیکشن 139(4D) نہ تو یونیورسٹیوں، کالجوں اور اداروں کے لیے ٹیکس جمع کروانا ضروری بناتا ہے اور نہ ہی کسی نقصان کو آگے بڑھانے کا مطالبہ کرتا ہے۔

سیکشن 139(9): ناقص واپسی۔

سیکشن 139(9) کے تحت، دستاویزات دستیاب نہ ہونے کی صورت میں ٹیکس ریٹرن کو ناقص سمجھا جا سکتا ہے۔ اس طرح ٹیکس دہندگان کی ذمہ داری ہوگی کہ وہ خط کی شکل میں نوٹیفکیشن جاری ہوتے ہی اس غلطی کی اصلاح کرے۔ عام طور پر، اس مسئلے کو دور کرنے اور گمشدہ دستاویزات کے ساتھ آنے کے لیے 15 دن کا وقت دیا جاتا ہے۔ تاہم، درخواست پر، مدت میں توسیع بھی کی جا سکتی ہے، اس لیے کہ ایک درست وجہ فراہم کی گئی ہے۔

اکثر پوچھے گئے سوالات

1. آئی ٹی ریٹرن فائل کرنا کب لازمی ہے؟

A: کوئی بھی شخص جس کی آمدنی استثنیٰ کی حد سے زیادہ ہو اسے فائل کرنا ضروری ہے۔انکم ٹیکس ریٹرن.

2. نظر ثانی شدہ ریٹرن کیا ہیں؟

A: اگر آپ نے مقررہ تاریخ کے اندر اپنا آئی ٹی ریٹرن فائل کیا ہے، لیکن آپ کو احساس ہے کہ آپ نے کوئی غلطی کی ہے یا کچھ کوتاہی کی ہے، تو آپ نظرثانی شدہ ریٹرن کا انتخاب کر سکتے ہیں۔ یہ سیکشن 139 (5) کے تحت آتا ہے، جبکہ اصل فائلنگ سیکشن 139 (1) کے تحت کی جاتی ہے۔

3. دیر سے آئی ٹی ریٹرن کیا ہیں؟

A: افراد کو سیکشن 139 (1) یا 142 (1) کے تحت مخصوص تاریخوں کے اندر IT ریٹرن فائل کرنا ضروری ہے۔ اگر وہناکام ایسا کرنے کے لیے، وہ موجودہ اسیسمنٹ سال کی میعاد ختم ہونے تک دیر سے ریٹرن فائل کر سکتے ہیں۔ تاہم، آئی ٹی ڈیپارٹمنٹ ٹیکس دہندگان سے روپے جرمانہ وصول کر سکتا ہے۔ 5000 IT ریٹرن دیر سے فائل کرنے پر۔

4. کیا میں اپنے آئی ٹی ریٹرن فائل کرتے وقت کسی غلطی کو درست کر سکتا ہوں؟

A: جی ہاں، آپ سیکشن 139 (5) کے تحت نظرثانی شدہ آئی ٹی ریٹرن کے لیے فائل کر کے اپنے IT ریٹرن میں غلطی یا کوتاہی کو درست کر سکتے ہیں۔

5. کیا تعلیمی اداروں کے لیے ریٹرن فائل کرنا لازمی ہے؟

A: سیکشن 139 (4C) کے تحت، اگر کسی تعلیمی ادارے کی کمائی چھوٹ کی حد سے زیادہ ہے، تو اسے آئی ٹی ریٹرن فائل کرنا ہوگا۔

6. ادارے کس شق کے تحت استثنیٰ کا دعویٰ کر سکتے ہیں؟

A: تعلیمی ادارے جو سیکشن 139(4C) کے تحت آتے ہیں وہ 1961 کے آئی ٹی ایکٹ کے سیکشن 10 کے تحت درج ذیل شق 21، 22B، 23A، 23C، 23D، 23DA، 23FB، 24، 46 اور 47 کے مطابق ٹیکس چھوٹ کا دعویٰ کر سکتے ہیں۔

7. عیب دار واپسی کیا ہیں؟

A: اگر آپ نے اپنی IT فائل کے ساتھ تمام مطلوبہ دستاویزات جمع نہیں کرائے ہیں، تو اسے ناقص تصور کیا جائے گا۔ آئی ٹی ڈیپارٹمنٹ ایسی فائلنگ کو مسترد کر دے گا۔

8. عیب دار سمجھے جانے والے ریٹرن فائل کرنے سے بچنے کے لیے کن دستاویزات کی ضرورت ہے؟

A: عیب دار ریٹرن کو روکنے کے لیے، تمام دستاویزات فائل کریں جیسےبیلنس شیٹکے تمام دعووں کا ثبوتٹیکس ادا شدہ، ذاتی اکاؤنٹس، آڈٹ دستاویزات، اور صحیح طریقے سے بھرا ہوا IT ریٹرن فارم۔

9. سیکشن 139 کے تحت ریٹرن فائل کرنے کی مقررہ تاریخیں کیا ہیں؟

A: 31 جولائی کو آئی ٹی ریٹرن فائل کرنے کی آخری تاریخ سمجھا جاتا ہے۔ تاہم، سال 2020 کے لیے اسے 31 اگست تک بڑھا دیا گیا تھا۔

10. کیا خیراتی ادارے دفعہ 139 کے تحت آتے ہیں؟

A: خیراتی ادارے ذیلی دفعہ ذیلی دفعہ 2(24)(ii a) کے تحت آتے ہیں۔ اگر موصول ہونے والے تعاون مستثنیٰ حد کے تحت ہیں، تو پھر ITR فائل کرنے کی ضرورت نہیں ہے۔

11. کیا سیاسی جماعتوں کو ریٹرن فائل کرنے ہوتے ہیں؟

A: سیکشن 139(4b) کے تحت، سیاسی جماعتوں کو آئی ٹی ریٹرن کے لیے نمایاں طور پر فائل کرنا ہوتا ہے اگر پارٹیوں کی کل آمدنی چھوٹ کی حد سے زیادہ ہو۔

12. کیا ITR 7 آن لائن فائل کیا جا سکتا ہے؟

A: جی ہاں، اسے ڈیجیٹل دستخط کی مدد سے آن لائن فائل کیا جا سکتا ہے۔

نتیجہ

اس بات پر غور کرتے ہوئے کہ سیکشن 139 مختلف قسم کے ریٹرن سے متعلق ہے، ITR فائل کرنے کی مقررہ تاریخ ذیلی سیکشن کے مطابق نمایاں طور پر مختلف ہوتی ہے۔ لہذا، اگر آپ اپنے آپ کو اوپر ذکر کردہ ذیلی حصوں میں سے کسی سے متعلق محسوس کرتے ہیں، تو مقررہ تاریخ پر ایک ٹیب رکھنا نہ بھولیں تاکہ آپ قوم کے تئیں اپنی ذمہ داری کو نبھانے سے محروم نہ ہوں۔