কিভাবে একটি ক্যাশ ফ্লো স্টেটমেন্ট ফরম্যাট প্রস্তুত করবেন?

এটাকে সাধারণ মানুষের কথায় বলা, কনগদ প্রবাহ বিবৃতি একটি কোম্পানিতে নগদ প্রবাহ এবং বহিঃপ্রবাহ সংক্ষিপ্ত করে। এইভাবে, বিনিয়োগকারী এবং স্টেকহোল্ডারদের জন্য, কোম্পানি কীভাবে তার তহবিল অর্জন করছে এবং কীভাবে এটি বিভিন্ন ক্রিয়াকলাপে ব্যয় করছে তা বোঝার একটি অপরিহার্য উপায়।

একটি সঙ্গে সংমিশ্রণে ব্যবহৃতআয় বিবৃতি এবংব্যালেন্স শীট, কক্যাশ ফ্লো স্টেটমেন্ট বিভিন্ন বিভাগে নগদ প্রবাহ ভেঙে দেয়; সুতরাং, এটির নিজস্ব নির্দিষ্ট বিন্যাস রয়েছে। নীচে স্ক্রোল করুন এবং এই পোস্টে নগদ প্রবাহ বিবৃতি বিন্যাস খুঁজে বের করা যাক।

ক্যাশ ফ্লো স্টেটমেন্টের শ্রেণীবিভাগ

ধাপে ধাপে একটি নগদ প্রবাহ বিবৃতি কীভাবে প্রস্তুত করা যায় তা বোঝার আগে, আপনাকে অবশ্যই জানতে হবে যে এই বিবৃতির তিনটি প্রাথমিক উপাদান রয়েছে, যেমন:

• অপারেটিভ কার্যক্রম থেকে নগদ
• বিনিয়োগ থেকে নগদ
• অর্থায়ন থেকে নগদ

যাইহোক, আপনার যা জানা দরকার তা হল CFS একটি ব্যালেন্স শীট থেকে সম্পূর্ণ আলাদা এবংআয় বিবৃতি কারণ এটি ক্রেডিটে রেকর্ডকৃত ভবিষ্যতের বহির্গামী এবং আগত নগদ পরিমাণ অন্তর্ভুক্ত করে না। অতএব, এই বিবৃতিতে, নগদ নেট আয়ের অনুরূপ হবে না; একটি ব্যালেন্স শীট এবং আয় বিবৃতি থেকে ভিন্ন।

ক্যাশ ফ্লো স্টেটমেন্টের বিন্যাস

অপারেটিং কার্যক্রম

এই ধরনের ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ প্রবাহ দুটি ভিন্ন পর্যায়ের অধীনে প্রাপ্ত করা যেতে পারে:

• কাজ পরিবর্তন করার আগে অপারেটিং লাভের মূল্যায়ন করেমূলধন: (নগদ প্রবাহ সরাসরি পদ্ধতি বিন্যাস)

• কার্যকরী মূলধনে পরিবর্তনের প্রভাব

এই পর্যায়ের মেয়াদে, নিম্নলিখিত পরিবর্তনগুলি মনে রাখা উচিত:

• চলতি সম্পদ:
  • একটি বর্তমান সম্পদ বৃদ্ধি নগদ প্রবাহ হ্রাস বাড়ে
  • একটি বর্তমান সম্পদের হ্রাস নগদ প্রবাহ বৃদ্ধির দিকে পরিচালিত করে
  • বর্তমান দায়:
  • একটি বর্তমান দায় বৃদ্ধি নগদ বহিঃপ্রবাহ হ্রাস
  • একটি বর্তমান দায় হ্রাস নগদ বহিঃপ্রবাহ বৃদ্ধি

এইভাবে, কর্মক্ষম ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ = কার্যকরী মূলধনে কোনও পরিবর্তন করার আগে অপারেটিং লাভ + বর্তমান সম্পদের মোট হ্রাস + বর্তমান দায়গুলির মোট বৃদ্ধি - বর্তমান সম্পদের মোট বৃদ্ধি - বর্তমান দায়গুলির মোট হ্রাস

বিনিয়োগ কার্যক্রম

ক্যাশ ফ্লো স্টেটমেন্টের পরে অপারেটিভ অ্যাক্টিভিটিগুলি আসে বিনিয়োগের সাথে সম্পর্কিত৷ এই কার্যক্রম থেকে নগদ প্রবাহ সম্পদ পরিপক্কতা বা বিক্রয় থেকে নগদ প্রবাহ যোগ করে এবং নতুন বিনিয়োগ বা স্থায়ী সম্পদের অর্থপ্রদান বা ক্রয় থেকে বহিঃপ্রবাহ বিয়োগ করে প্রাপ্ত করা যেতে পারে। সাধারণত, যে নগদ প্রবাহ থেকে আসেবিনিয়োগ কার্যকলাপ বিভিন্ন ধরনের হতে পারে, যেমন:

• স্থায়ী সম্পদ পেতে নগদ অর্থপ্রদান
• পেতে নগদ পেমেন্টডিবেঞ্চার বা শেয়ার বিনিয়োগ
• নগদ রসিদ কোন নিষ্পত্তি থেকে নেওয়ানির্দিষ্ট সম্পদ
• কোনো তৃতীয় পক্ষের কাছে ঋণ বা অগ্রিম পরিশোধ থেকে নেওয়া নগদ রসিদ

বিনিয়োগের উদাহরণ থেকে নগদ প্রবাহ

• শুভেচ্ছা নগদ বিক্রয়, আসবাবপত্র, ভবন এবংজমি, যন্ত্রপাতি এবং উদ্ভিদ, ইত্যাদি
• অন্য কোনো কোম্পানিতে ডিবেঞ্চার বা শেয়ারে করা বিনিয়োগের নগদ বিক্রয়
• অন্য কাউকে দেওয়া ঋণের মূল পরিমাণ অর্জন থেকে নেওয়া নগদ রসিদ

বিনিয়োগের উদাহরণ থেকে নগদ বহিঃপ্রবাহ

• স্থায়ী সম্পদ ক্রয়, যেমন যন্ত্রপাতি, আসবাবপত্র, ভবন, জমি ইত্যাদি।
• অস্পষ্ট সম্পদ ক্রয়, যেমন ট্রেডমার্ক, শুভেচ্ছা, ইত্যাদি।
• ডিবেঞ্চার এবং শেয়ার ক্রয়
• ক্রয়বন্ড সরকার দ্বারা
• তৃতীয় পক্ষের কাছে ঋণ বিতরণ করা হয়েছে

অর্থনৈতিক কার্যক্রম

এই ক্রিয়াকলাপগুলি থেকে উদ্ভূত নগদ প্রবাহ হল দীর্ঘমেয়াদী দায় বা অ-চলতি ক্রিয়াকলাপগুলি থেকে প্রাপ্ত নগদ বা অর্থ প্রদান। এর রাজধানীও অন্তর্ভুক্ত হতে পারেশেয়ারহোল্ডারদের. এইভাবে, একটি নগদ প্রবাহ যা এই কার্যক্রম থেকে আসে:

• শেয়ার বা অন্যান্য একই উপকরণ থেকে নগদ অর্জিত
• ডিবেঞ্চার, নোট, ঋণ, বন্ড এবং অন্যান্য স্বল্পমেয়াদী ধার থেকে অর্জিত নগদ
• ধার করা পরিমাণের নগদ পরিশোধ

অর্থায়নের উদাহরণ থেকে নগদ প্রবাহ

• ইক্যুইটি ইস্যু এবং অগ্রাধিকার শেয়ার মূলধন থেকে নগদ
• একটি দীর্ঘমেয়াদী নোট, বন্ড এবং ডিবেঞ্চার থেকে নগদ

অর্থায়নের উদাহরণ থেকে নগদ বহিঃপ্রবাহ

• শেয়ারহোল্ডারদের লভ্যাংশের অর্থপ্রদান
• পরিশোধ বামুক্তি ঋণের
• শেয়ার মূলধনের খালাস
• বাইব্যাক ইক্যুইটি শেয়ার

কিভাবে এক্সেল ব্যবহার করে একটি নগদ প্রবাহ বিবৃতি প্রস্তুত করতে হয় তার উত্তর দেওয়ার একটি সহজ উপায় এখানে রয়েছেপরোক্ষ পদ্ধতি:

উপসংহার

একবার আপনি একটি নগদ প্রবাহ বিবৃতি বিন্যাসের নিটি-কঠিনতা বুঝতে পেরেছেন, এটি একটি নিয়ে আসা সহজ হয়ে যায়। যাইহোক, যদি আপনি এখনও বিভ্রান্ত হন, আপনি এই কাজটি সম্পন্ন করার জন্য সর্বদা একজন পেশাদারের সাহায্য চাইতে পারেন।