કલમ 194A: વ્યાજ પર TDS માટે સંપૂર્ણ માર્ગદર્શિકા

જેટલું તમે માનો છો કે તે એક સરળ કામ છે, સિક્યોરિટીઝ સિવાયના વિવિધ સ્ત્રોતોમાંથી વ્યાજ મેળવવું એ ખૂબ જ કંટાળાજનક બાબત બની શકે છે.સ્ત્રોત પર કર કપાત તે જ માટે. પરંતુ, શું તમે કલમ 194A જાણો છોઆવક વેરો તેની સામે કાર્યવાહી કરવા માટે કાયદો લાવવામાં આવ્યો છે?

આ વિભાગ હેઠળ, તમે દાવો કરી શકો છોકપાત તરીકે મેળવેલા તમારા વ્યાજના TDS પરઆવક. તદ્દન પ્રભાવશાળી, તે નથી? આ વિભાગ અને તેના વિવિધ પાસાઓ વિશે વધુ જાણવા માટે આગળ વાંચો.

શું છે કલમ 194A?

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 194A ખાસ કરીને વ્યાજ પરની ટીડીએસ કપાત સાથે સંબંધિત છે, જેમ કે લોન અને એડવાન્સિસ પરનું વ્યાજ, બેન્કો સિવાયની ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ પરનું વ્યાજ. તમારે ધ્યાનમાં રાખવું જોઈએ કે આ વિભાગ સિક્યોરિટીઝ પરના વ્યાજને આવરી લેતો નથી.

ઉપરાંત, આ વિભાગ ફક્ત દેશના રહેવાસીઓ માટે જ ઉપલબ્ધ છે. આથી, બિન-નિવાસીને વ્યાજ ચૂકવવામાં આવે તેવા કિસ્સામાં જોગવાઈ કામ કરતી નથી. જો કે બિનનિવાસીઓને કરવામાં આવેલી ચૂકવણીઓ TDS ની પદ્ધતિ હેઠળ આવરી લેવામાં આવે છે, તેમ છતાં, કપાત 194A ને બદલે કલમ 195 હેઠળ વધારવામાં આવે છે.

સ્ત્રોત પર કર કપાત માટે કોણ પાત્ર છે?

એ સિવાય જો કોઈHOOF અને વ્યક્તિ, દેશના રહેવાસીને વ્યાજના રૂપમાં આવક ચૂકવવા માટે જવાબદાર છે, તે સ્ત્રોત પર કર કાપવાને પાત્ર છે. કાપવા પર, તેઓએ આપેલ સમયરેખામાં સમાન રકમ સરકારી તિજોરીમાં જમા કરાવવી પડશે.

કલમ 194A હેઠળ TDS ની કપાત

કપાતકર્તાને કલમ 194A હેઠળ TDS કાપવાની છૂટ છે, જો વ્યાજની રકમ જમા કરવામાં આવે અથવા ચૂકવવામાં આવે; અથવા ચોક્કસ નાણાકીય વર્ષમાં ક્રેડિટ અથવા ચૂકવવામાં આવે તેવી શક્યતા છે રૂ. 40,000 અને કપાતકર્તા છે:

• કોઈપણ બેંકિંગ સંસ્થા અથવા બેંકિંગ કંપની
• બેંકિંગ વ્યવસાય સાથે સંકળાયેલી સહકારી મંડળી
• એટપાલખાતાની કચેરી

વધુમાં, નાણાકીય વર્ષ 2018-19 થી અને ત્યારપછી, રૂ. સુધીના વ્યાજ પર કોઈ TDS કાપવામાં આવશે નહીં. જો વ્યાજની રકમ નીચેના સ્ત્રોતોમાંથી આવતી હોય તો વરિષ્ઠ નાગરિકો દ્વારા 50,000 કમાય છે:

• બેંક થાપણો
• પોસ્ટ ઓફિસ થાપણો
• રિકરિંગ ડિપોઝિટ
• ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ

નીચા અથવા શૂન્ય દરે કર કાપવામાં આવે છે

જો 194A TDS હેઠળનો કર ઓછો અથવા શૂન્ય દરે કાપવામાં આવતો હોય, તો તે નીચેના સંજોગોમાં થશે:

• જ્યારે કલમ 197A હેઠળ ઘોષણા ફોર્મ 15G અથવા 15H માં સબમિટ કરવામાં આવે છે.

જો ઘોષણા કલમ 197A હેઠળ પ્રાપ્તકર્તા દ્વારા કપાતકર્તાને PAN સાથે સબમિટ કરવામાં આવી રહી છે, તો નીચે દર્શાવેલ શરતો પૂરી કરવામાં આવે તો જ કોઈ ટેક્સ કાપવામાં આવશે નહીં:

• પ્રાપ્તકર્તા એક વ્યક્તિ છે અને પેઢી કે કંપની નથી
• કુલ આવક પર પાછલા વર્ષનો કર શૂન્ય છે
• કુલ આવક મુક્તિ મર્યાદા કરતાં વધુ નથી (જો પ્રાપ્તકર્તા વરિષ્ઠ નાગરિક હોય તો લાગુ પડતું નથી)

પરિસ્થિતિઓ જ્યારે કલમ 194A હેઠળ કર કપાત જરૂરી નથી

અમુક ચોક્કસ પરિસ્થિતિઓ છે કે જેના હેઠળ TDS કપાતની જરૂર રહેશે નહીં, જેમ કે:

• જો નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન થાપણો પર વ્યાજની કુલ રકમ (ચુકવાયેલ અથવા ચૂકવવામાં આવશે) રૂ. કરતાં ઓછી અથવા તેની બરાબર હોય. 10000 (જો સહકારી મંડળી/બેંક/પોસ્ટ ઓફિસ દ્વારા ચૂકવવામાં આવે તો) અથવા રૂ. 5000 (અન્ય સંજોગોમાં)
• વ્યાજની આવક સહકારી મંડળીને ચૂકવવામાં આવે છે, બેંક કંપની, નાણાકીય નિગમ, બેંક કંપની, UTI,એલ.આઈ.સી ના વ્યવસાય સાથે સંકળાયેલા છેવીમા
• પેઢી દ્વારા ભાગીદારને વ્યાજ ચૂકવવામાં આવે છે

TDS દર

TDS 194A કપાત મર્યાદા મુજબ અલગ-અલગ દરે કાપવામાં આવે છે, જેમ કે:

ઉપરાંત, નોંધ કરો કે ઉપર દર્શાવેલ દરોમાં કોઈ શિક્ષણ ઉપકર, SHEC અથવા સરચાર્જ ઉમેરવામાં આવશે નહીં. આમ, મૂળ દરે ટેક્સ કાપવામાં આવશે.

નિષ્કર્ષ

વ્યાજની ચૂકવણી અને ટીડીએસ કાપવાની ઝંઝટને દૂર કરવા માટે સરકાર હંમેશા તેના અંગૂઠા પર કેવી રીતે રહે છે તે ધ્યાનમાં લેતા, આ વિભાગ એ જ હેતુ સાથે પ્રસિદ્ધિમાં આવ્યો. તેથી, જો તમે કપાત કરી રહ્યા છોકર, ખાતરી કરો કે તમે કલમ 194A ને છોડશો નહીં.

FAQs

1. આવકવેરા કાયદાની કલમ 194A શું આવરી લે છે?

અ: તે બેંકો અને નાણાકીય સંસ્થાઓ દ્વારા જારી કરાયેલ લોન અને સિક્યોરિટીઝ સિવાયની સિક્યોરિટીઝ પર સ્ત્રોત પર કર કપાત અથવા TDSને આવરી લેતી જોગવાઈઓ સાથે વ્યવહાર કરે છે. બીજા શબ્દોમાં કહીએ તો, જે કોઈ નિવાસીને વ્યાજ ચૂકવે છે તેણે TDS કાપવો જરૂરી છે

2. 194A હેઠળ ટીડીએસમાંથી વ્યક્તિને ક્યારે મુક્તિ મળે છે?

અ: જો પ્રાપ્તકર્તા ચુકવણીકર્તાને 15G, 15H અથવા કલમ 197A હેઠળ ઘોષણા સબમિટ કરે છે, તો પછી TDSને NIL ગણવામાં આવશે, અથવા TDS કાપવામાં આવશે નહીં.

3. 194A હેઠળનો TDS ક્યારે કાપવામાં આવતો નથી?

અ: ચાલુ બજેટ મુજબ, જો પ્રાપ્તકર્તાની વાર્ષિક કુલ આવક રૂ. થી વધુ ન હોય તો TDS કાપવામાં આવતો નથી. નાણાકીય વર્ષ 2020-2021 માટે 2,50,000.

4. તમે કલમ 194A હેઠળ ટીડીએસની કપાત માટે ક્યારે અરજી કરી શકો છો?

અ: જો ચૂકવવાપાત્ર વ્યાજ વરિષ્ઠ નાગરિક યોજના હેઠળ આવે અથવા જો પ્રાપ્તકર્તાની આવક રૂ.ના સ્લેબ હેઠળ આવે તો પ્રાપ્તકર્તા TDS પર કપાત માટે પણ અરજી કરી શકે છે. 3,00,000 અને રૂ. 5,00,000. પ્રાપ્તકર્તાની આવકના સ્લેબના આધારે, TDS કર કપાતનો દર અલગ હશે.

5. કલમ 194A હેઠળ TDS માટે વ્યાજનો દર શું છે?

અ: જો વ્યાજ પ્રાપ્તકર્તાએ PAN વિગતો પ્રદાન કરી હોય તો વ્યાજ દર 10% પર નિર્ધારિત કરવામાં આવ્યો છે. નહિંતર, ના દરે કર કાપવામાં આવશે20% કમાયેલા વ્યાજ પર.

6. 194A મુજબ TDS સબમિટ કરવાની નિયત તારીખો શું છે?

અ: એપ્રિલથી ફેબ્રુઆરી સુધીના મહિનાઓ માટે, TDS પછીના મહિનાની 7મી તારીખે સબમિટ કરી શકાય છે. આનો અર્થ એ છે કે મે મહિનાનો TDS 7મી જૂન સુધીમાં ચૂકવી શકાશે. માત્ર માર્ચ માટેનો TDS 30મી એપ્રિલના રોજ અથવા તે પહેલાં ચૂકવવો પડશે.

7. શું વ્યાજ દરમાં ઘટાડો કરવામાં આવ્યો છે?

અ: વર્ષ 2020-2021 માટે, TDS ઘટાડીને કરવામાં આવ્યો છે7.5%, વર્તમાન રોગચાળાની પરિસ્થિતિને ધ્યાનમાં રાખીને. જો કે, આગામી બજેટ નક્કી કરશે કે વ્યાજ 7.5% સાથે ચાલુ રહેશે કે પછી તેને બદલીને 10% કરવામાં આવશે.

8. કયા સંજોગોમાં કલમ 194A હેઠળ TDS જરૂરી નથી?

અ: જો વ્યક્તિ સહકારી મંડળી, નાણાકીય સંસ્થા, બેંક અથવા વીમા કંપનીને વ્યાજ ચૂકવતી હોય તો આ કલમ હેઠળ TDS જરૂરી નથી. તેવી જ રીતે, જો કોઈ પેઢી ભાગીદારને વ્યાજ ચૂકવવામાં આવે તો તેની પણ જરૂર રહેશે નહીં.

9. શું TDS દર પર કોઈ સરચાર્જ છે?

અ: ના, આ વિભાગ હેઠળ TDS દર પર કોઈ સરચાર્જ અથવા શૈક્ષણિક સેસ લાગુ પડતો નથી.