કલમ 194I હેઠળ ભાડા પર TDS સમજવું

'ભાડું' શબ્દ સાંભળીને, મનમાં જે પહેલો વિચાર આવે છે તે ચુકવણીનો છે જે દર મહિનાની શરૂઆતમાં (અથવા અંતમાં) તમારા દરવાજે ખટખટાવે છે. ભાડું કોઈપણ સ્વરૂપમાં માથા પર દેખાઈ શકે છે. મશીન ભાડા, ઓફિસ ભાડાથી લઈને ઘરના ભાડા સુધી, સૂચિ તદ્દન અનંત હોય તેવું લાગે છે.

પરંતુ, શું તમે જાણો છો કે કલમ 194I હેઠળ ભાડા પર તમારી પાસે TDS હોઈ શકે છે? હા, તમે બરાબર વાંચ્યું છે. નીચે સ્ક્રોલ કરો અને આ વિભાગના વિવિધ પાસાઓ વિશે વધુ જાણો.

કલમ 194I શું છે?

ફાઇનાન્સ એક્ટ, 1994 દ્વારા રજૂ કરાયેલ, આ વિશિષ્ટ વિભાગ જણાવે છે કે કોઈપણ વ્યક્તિ, પછી ભલે તે HUF હોય કે વ્યક્તિ, જે ભાડું લે છેઆવક જ્યારે જમા થયેલી આવક રૂ. કરતાં વધુ હોય ત્યારે TDS માટે જવાબદાર છે. 1,80,000 ચોક્કસ નાણાકીય વર્ષમાં.

જો કે, નાણાકીય વર્ષ 2019-20 માટે, ભાડાની મર્યાદા પરનો TDS વધારીને રૂ. 2,40,000. ઉપરાંત, જ્યાં સુધી રકમ રૂ.થી વધુ ન હોય.1 કરોડ, ત્યાં કોઈ સરચાર્જ નથી. વધુમાં, જો કોઈ એજન્સી અથવા સરકારી સંસ્થાને ભાડું ચૂકવવામાં આવી રહ્યું હોય, તો તેને TDSમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવશે.

કલમ 194I મુજબ ભાડું વ્યાખ્યાયિત કરવું

જે વ્યક્તિ ભાડું ચૂકવી રહી છે તે માલિક છે કે નહીં, કલમ 194I હેઠળ ભાડું નીચે દર્શાવેલ કોઈપણ વસ્તુનો ઉપયોગ કરવા માટે કરવામાં આવતી કોઈપણ ચુકવણીને વ્યાખ્યાયિત કરે છે:

• એજમીન
• બિલ્ડિંગ (ફેક્ટરી માટે ઉપયોગમાં લેવાતી ઇમારત સહિત)
• ફિટિંગ
• તંત્ર
• ફર્નિચર
• મકાનને લગતી જમીન (ફેક્ટરી માટે ઉપયોગમાં લેવાતી જમીન સહિત)
• સાધનસામગ્રી
• છોડ

નિયમો અને શરત

• ભાડા પર TDS પર કોઈ સરચાર્જ વસૂલવામાં આવતો નથી સિવાય કે જો કોઈ વિદેશી કંપની સામેલ હોય અને ચુકવણી રૂ.થી વધુ હોય. 1 કરોડ.
• માટેકપાત TDS, ભાડું મેળવનાર વ્યક્તિનો PAN નંબર અથવામકાનમાલિક ચૂકવનારને આપવા માટે જરૂરી રહેશે. પાનની વિગતો શેર ન કરવા પર, ભાડા પરનો TDS કલમ 206AA હેઠળ 20% દરે કાપવામાં આવશે.
• ભાડા પરના ટીડીએસ કોઈપણ ઉચ્ચ અથવા માધ્યમિક શિક્ષણ ઉપકરને ધ્યાનમાં લેતા નથી.
• જો ભાડૂત મ્યુનિસિપલ માટે ચૂકવણી કરી રહ્યો હોયકર, જમીનનું ભાડું, વગેરે, આ રકમો પર કોઈ TDS વસૂલવામાં આવશે નહીં.
• જો હોટલમાં રહેવા માટે નિયમિતપણે ચુકવણી કરવામાં આવી હોય, તો TDS વસૂલવામાં આવશે.

કલમ 194I હેઠળ TDS દરો

194I TDS ના કર કપાત દરો મોટાભાગે ચુકવણીની પ્રકૃતિ પર આધારિત છે.

નીચે દર્શાવેલ કોષ્ટક તમને તેના વિશે એક વિચાર આપશે:

નોંધ કરો કે જો એક કરતાં વધુ વ્યક્તિ સંયુક્ત રીતે કોઈ સંપત્તિ ધરાવે છે, તો ભાડા પરનો ટીડીએસ ફક્ત ત્યારે જ ચૂકવવામાં આવશે જ્યારે એક માલિકનો હિસ્સો રૂ. કરતાં વધુ હોય. ની કલમ 194I હેઠળ નાણાકીય વર્ષમાં 1,80,000આવક વેરો એક્ટ.

TDS માટે કલમ 194I હેઠળ આવરી લેવામાં આવેલ ચુકવણીઓ

આ કલમ હેઠળ, વિવિધ અસ્કયામતો માટે અલગ-અલગ દરે ટેક્સ કાપવામાં આવે છે. તેમાંના કેટલાક નીચે ઉલ્લેખિત છે:

• ફેક્ટરીના ઉપયોગ માટે ફાળવેલ મકાનમાંથી ભાડું
• બે વ્યક્તિઓ દ્વારા મકાન અથવા ફર્નિચરમાંથી ભાડે
• એમાંથી ભાડુંસુવિધા કોલ્ડ સ્ટોરેજનું
• હોટેલ હોલ્ડિંગ સેમિનારમાંથી ભાડું (ભોજન શામેલ છે)
• વ્યવસાય કેન્દ્રોને ચૂકવવામાં આવેલ સેવા શુલ્ક
• ભાડાની અવધિ અનુસાર કર કપાત
• પર હોલ આપવામાં આવ્યો હતોલીઝ એક સંગઠનને

એડવાન્સ ભાડું TDS

જ્યારે મકાનમાલિકને એડવાન્સ ભાડું ચૂકવવામાં આવે તેવી પરિસ્થિતિઓમાં, TDS કાપવામાં આવશે. પરંતુ, અહીં કેટલાક અપવાદો છે, જેમ કે:

• જ્યારે એડવાન્સ ભાડું એક નાણાકીય વર્ષ વટાવે છે, ત્યારે ચાર્જ થયેલ ટીડીએસ પરની આવકના પ્રમાણમાં હશેઆધાર નાફોર્મ 16 કુલ અદ્યતન ભાડા માટે ખાસ જારી કરવામાં આવે છે

• જો સંપત્તિ ટ્રાન્સફર કરવામાં આવી રહી છે અથવા અન્ય કોઈ વ્યક્તિને વેચવામાં આવી રહી છે, તો વેચાણ અથવા ટ્રાન્સફર કરવામાં ન આવે ત્યાં સુધી ભાડા પર જમા થયેલ TDSનો લાભ લેવામાં આવશે નહીં; તે પછી, TDS નવા માલિકને જમા કરવામાં આવશે

• જો અગાઉથી ભાડું ચૂકવવામાં આવ્યું હોય અને TDS કાપવામાં આવ્યો હોય, પરંતુ પછીથી કરાર રદ થયો હોય, તો બાકીની રકમ ભાડૂતને પરત કરવામાં આવશે; CBDT મુજબ, ભાડા કરાર રદ કરવાનો ઉલ્લેખ કરવાની જવાબદારી મકાનમાલિકની છેITR ફોર્મ

• ચૂકવણીના કિસ્સામાં, પગાર સિવાય, TDS પ્રમાણપત્ર ફોર્મ 16A માં દર ક્વાર્ટરમાં જારી કરવું જોઈએ.

નિષ્કર્ષ

ફાઇલ કરતી વખતેઆવકવેરા રીટર્ન, કરદાતા હોવાના કારણે, તમે આવકવેરા સ્લેબ દરના આધારે ગણતરી કરેલ રકમ અને ભાડા પર કરવામાં આવેલ TDS ની કપાત વચ્ચેના તફાવતની ગણતરી કર્યા પછી TDS નો દાવો કરી શકો છો. પરંતુ, તમે હંમેશા દાવો કરી શકો છોકરવેરો પાછો આવવો જો કલમ 194I હેઠળ કાપવામાં આવેલ TDS ગણતરી કરવામાં આવેલ રકમ કરતાં વધુ હોય.

FAQs

1. કલમ 194I શું છે?

અ: 1994 ના ફાઇનાન્સ એક્ટની કલમ 194I મુજબ, કોઈપણ વ્યક્તિ જે ભાડું ચૂકવે છે તે સ્ત્રોત અથવા TDS પર કપાત કરાયેલ ટેક્સ બાદ કરવા માટે જવાબદાર છે. TDS માટે વ્યાજનો દર ભાડે આપવામાં આવેલી વસ્તુ અને ભાડાની કિંમત પર આધારિત હશે.

2. અધિનિયમ મુજબ ભાડાનો અર્થ શું થાય છે?

અ: અધિનિયમ અનુસાર, ભાડામાં પેટા ભાડા, ભાડૂત અથવા લીઝ અથવા આપેલ સમયગાળા અને ચોક્કસ રકમ માટે સમાન કરાર આવરી લેવામાં આવશે.

3. ભાડા કરાર હેઠળ શું આવરી શકાય છે?

અ: ભાડા કરાર હેઠળ, તમે કવર કરી શકો તેવી કેટલીક વસ્તુઓ નીચે મુજબ છે:

• જમીન
• બિલ્ડીંગ
• મશીનરી સહિતની ફેક્ટરી
• ફર્નિચર
• સાધનસામગ્રી
• ફિટિંગ

4. શું વિવિધ વસ્તુઓ માટે TDS માટે વ્યાજ દરો છે?

અ: હા, ભાડા કરાર હેઠળ વિવિધ ઉત્પાદનો માટેના વ્યાજ દરો અલગ-અલગ છે. ઉદાહરણ તરીકે, મશીનરી, પ્લાન્ટ અને સાધનો ભાડે આપવા માટે TDS છે2%, અને જમીન, ફેક્ટરી બિલ્ડિંગ, ફર્નિચર અને ફિટિંગ ભાડે આપવા માટે TDS છે10%.

5. કલમ 194I હેઠળ ટીડીએસ ક્યારે એકત્રિત કરવામાં આવે છે?

અ: ભાડું જમા કરાવતી વખતે એકત્ર કરાયેલ ટીડીએસ ચૂકવનારના ખાતામાં જમા થવો જોઈએ.

6. શું TDS પર કોઈ સરચાર્જ છે?

અ: જ્યાં સુધી ભાડાની કિંમત રૂ. 1 કરોડથી વધુ ન હોય ત્યાં સુધી TDS પર કોઈ સરચાર્જ લાગતો નથી. અહીં આવક સૌથી વધુ ટેક્સ સ્લેબ હેઠળ આવે છે31.2%, તેને સરચાર્જ માટે જવાબદાર બનાવે છે.

7. શું કલમ 194I હેઠળ મુક્તિનો દાવો કરી શકાય?

અ: હા, TDS પર મુક્તિનો દાવો કરી શકાય છે જો ચૂકવવાપાત્ર કુલ રકમ રૂ.થી વધુ ન હોય. 2,40,000. આ મર્યાદા 2020-2021 ના નાણાકીય વર્ષ માટે લાગુ પડે છે. જો ભાડૂત વ્યક્તિગત હોય અથવા તેની સાથે સંબંધિત હોય તો તમે મુક્તિનો દાવો પણ કરી શકો છોહિંદુ અવિભાજિત કુટુંબ અથવા HUF અને કલમ 44 (AB) કલમ (a) અથવા (b) મુજબ ઓડિટ કરી શકાતું નથી.

8. શું ફર્નિચર અને બિલ્ડિંગ માટે અલગથી TDS વસૂલવામાં આવી શકે?

અ: જો બિલ્ડિંગ અને ફર્નિચર અલગ-અલગ કંપનીઓ પાસેથી ભાડે આપવામાં આવ્યું હોય, તો સ્વતંત્ર કંપનીઓ દ્વારા TDS વસૂલવામાં આવશે. જો કે, જો મકાન અને ફર્નિચર એકસાથે એક વ્યક્તિ દ્વારા બહાર પાડવામાં આવ્યું હોય, તો પછી TDS એકસાથે લેવામાં આવશે અને અલગથી નહીં.

9. શું સિક્યોરિટી ડિપોઝિટ માટે TDS લેવામાં આવે છે?

અ: સિક્યોરિટી ડિપોઝિટ પર કોઈ ટીડીએસ લગાવી શકાતો નથી. ટીડીની ગણતરી કરવામાં આવશે અને ભાડાની કિંમત પર ચાર્જ લેવામાં આવશે.

10. જો TDS કાપવામાં ન આવે તો શું કોઈ દંડ છે?

અ: હા, જો કલમ 194I હેઠળ ટીડીએસ કાપવામાં ન આવે, તો ભાડૂત તેના દરે દંડ ચૂકવવા માટે જવાબદાર છે1% મહિનાના ટેક્સમાંથી દર મહિને ભાડાની કિંમતમાંથી જે મહિનાનો ટેક્સ કાપવામાં આવ્યો હતો.