કલમ 194H - બ્રોકરેજ અને કમિશન પર TDS

જ્યારે તમે સેવાઓ પ્રદાન કરવા માટે કોઈની સાથે જોડાણ કરો છો અને તેના બદલામાં દલાલી અથવા કમિશન મેળવો છો, ત્યારે શું તમે જાણતા હતા કે તમારે તમારી ફાઇલ કરતી વખતે તેનો ઉલ્લેખ કરવો પડશે.આવકવેરા રીટર્ન? જેઓ પરિચિત નથી, તેઓએ જાણવું જ જોઇએ કે કલમ 194H હેઠળ કમિશન અને બ્રોકરેજ પરનો TDS પણ કાપવામાં આવે છે. આગળ વાંચો!

IT એક્ટની કલમ 194H શું છે?

કલમ 194H ખાસ કરીને ટીડીએસને સમર્પિત છેઆવક કોઈપણ વ્યક્તિ દ્વારા દલાલી અથવા કમિશન દ્વારા કમાણી કરવામાં આવે છે જે ભારતીય રહેવાસીને ચૂકવવા માટે જવાબદાર છે.હિંદુ અવિભાજિત કુટુંબ અને જે વ્યક્તિઓ અગાઉ કલમ 44AB હેઠળ આવરી લેવામાં આવી હતી તેમને પણ TDS કાપવાની જરૂર છે.

જો કે, ધ્યાનમાં રાખો કે આ વિભાગ આવરી લેતો નથીવીમા કલમ 194D માં ઉલ્લેખિત કમિશન.

બ્રોકરેજ/કમિશનની વ્યાખ્યા

બ્રોકરેજ અથવા કમિશનમાં પ્રસ્તુત સેવાઓ (વ્યાવસાયિક સેવાઓ સિવાય) માટે કોઈ અન્ય વ્યક્તિ વતી પરોક્ષ રીતે અથવા પ્રત્યક્ષ રીતે પ્રાપ્ત થઈ શકે તેવી કોઈપણ ચુકવણીનો સમાવેશ થાય છે. તેમાં ઉત્પાદનોની ખરીદી અને વેચાણ સાથે સંબંધિત કોઈપણ સેવાનો પણ સમાવેશ થાય છે. તે ઉપરાંત, મૂલ્યવાન વસ્તુ અથવા લેખ અને કોઈપણ સંપત્તિ (સિક્યોરિટીઝ સિવાય)ના સંબંધમાં કરવામાં આવેલ વ્યવહારો પણ આ કલમ હેઠળ આવરી લેવામાં આવે છે.

ઉપરાંત, નીચેના વ્યવહારો પર કરવામાં આવેલી કપાત આ વિભાગ હેઠળ આવરી લેવામાં આવતી નથી:

• અન્ડરરાઇટર્સને કમિશન અથવા બ્રોકરેજ ચૂકવવામાં આવે છે
• સિક્યોરિટીઝના સ્ટોક એક્સચેન્જ વ્યવહારો સંબંધિત બ્રોકરેજ
• સિક્યોરિટીઝના જાહેર મુદ્દા પર સબ-બ્રોકરેજ અને બ્રોકરેજ

કલમ 194H હેઠળ TDS કપાત

આવી આવક મેળવનારના ખાતામાં જમા થાય તે સમયે TDS કાપવી જોઈએ, પછી ભલેને તે વ્યક્તિના નામે હોય કે ન હોય કે જેમને ચુકવણી જમા થવાની છે. વધુમાં, ચુકવણી નીચેની કોઈપણ પદ્ધતિઓ દ્વારા થવી જોઈએ:

• એક ડ્રાફ્ટ
• ચેક દ્વારા
• રોકડ થાપણ

સ્ત્રોત પર કર કપાતનો દર

194H TDS દર નીચે પ્રમાણે ગણવામાં આવે છે:

• કેન્દ્રીય બજેટ 2020 મુજબ, TDS 5% ના દરે કાપવામાં આવે છે
• દરમાં કોઈ શિક્ષણ ઉપકર, માધ્યમિક અને ઉચ્ચ શિક્ષણ ઉપકર, સરચાર્જ અથવા SHEC ઉમેરવામાં આવતો નથી; આમ, કર મૂળ ટેક્સ સ્લેબ અનુસાર સ્ત્રોત પર કાપવામાં આવે છે
• જો PAN આપવામાં આવ્યું ન હોય, તો TDS પછી બ્રોકરેજ અથવા કમિશનની રકમના 20% પર કાપવામાં આવે છે.

કલમ 194H હેઠળ TDS કપાત નહીં

• નાકપાત જો ચૂકવવાની રકમ રૂ. સુધી હોય તો કરવામાં આવશે. 15,000 ચોક્કસ નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન
• જો વ્યક્તિએ આ કલમ હેઠળ આકારણી અધિકારીને ઓછા અથવા શૂન્ય દરે કર કપાત માટે અરજી કરી હોય
• જો મહાનગર ટેલિફોન નિગમ લિમિટેડ (MTNL) અથવા ભારત સંચાર નિગમ લિમિટેડ (BSNL) દ્વારા બ્રોકરેજ અથવા કમિશન જાહેર જનતાની તેમની ફ્રેન્ચાઇઝીસને ચૂકવણી કરે છેકૉલ કરો ઓફિસ
• કિસ્સામાંબેંક કમિશનની ખાતરી આપે છે
• જોરોકડ વ્યવસ્થા સેવા શુલ્ક છે

સેકન્ડ 194H વિશે નોંધવા માટેના મુખ્ય મુદ્દા

• જોGST બ્રોકરેજ અને કમિશન પર વસૂલાત કરવામાં આવી છે, કપાતકર્તાએ દલાલી અથવા ચૂકવેલ કમિશનના મૂળભૂત મૂલ્ય મુજબ TDS કાપવાની જરૂર પડશે અને GST ઘટકની ગણતરી કરવામાં આવશે નહીં.
• જો બ્રોકરેજ અથવા કમિશન રૂ.ની મુક્તિ મર્યાદા કરતાં વધુ હોય. 15000, TDS ચોક્કસ નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન ચૂકવવામાં આવેલી સંપૂર્ણ રકમ પર કાપવામાં આવશે અને માત્ર તે રકમ જ નહીં જે મુક્તિ મર્યાદા કરતાં વધુ હોય.
• જો એજન્ટ વેચાણના પાસાને પતાવટ કરતી વખતે કમિશનની રકમ જાળવી રાખે છે, તો આ રકમ પર ટીડીએસ પ્રિન્સિપાલ સાથે જમા કરવામાં આવશે.
• કમિશન અને બ્રોકરેજ પર TDS જમા કરતી વખતે PAN, તેમજ વ્યક્તિના TAN નંબરની આવશ્યકતા છે.
• જો કપાત ભારત સરકાર વતી અથવા વતી હોય, તો તે તે જ તારીખે જમા કરાવવાની રહેશે જ્યારે તે એકત્રિત કરવામાં આવી હતી.

બ્રોકરેજ અને કમિશન પર વધારાની મૂળભૂત TDS મુક્તિ

ઉપરોક્ત ઉલ્લેખિત ચુકવણી પ્રકારો સિવાય, નીચેની ચૂકવણીઓને પણ TDS કપાતમાંથી મુક્તિ મળે છે:

• એનબીએફસી અથવા બેંકિંગ કંપનીઓને સાંકળવા માટે આરબીઆઈ દ્વારા ચૂકવણી
• કોઈપણ ખાનગી અથવા સાર્વજનિક સંસ્થાને ચૂકવણી કરવામાં આવી છે જે શૂન્ય ટીડીએસને પાત્ર છે
• કેન્દ્રીય ફાઇનાન્સ બિલ હેઠળ નાણાકીય કોર્પોરેટને કોઈપણ ચુકવણી
• એનઆરઇ ખાતામાંથી વ્યાજ સ્વરૂપે મેળવેલ આવક
• ના સ્વરૂપમાં ચુકવણી પ્રાપ્ત થઈ છેITR
• પાસેથી વ્યાજ ફોર્મમાં આવકકિસાન વિકાસ પત્ર,એનએસસી, અથવા ઇન્દિરા વિકાસ પત્ર
• UTI એકમો તરફ ચુકવણી,એલ.આઈ.સી સહકારી મંડળીમાં નીતિ અને અન્ય કોઈપણ પ્રકારનું રોકાણ
• વ્યાજ ફોર્મમાં આવક એબચત ખાતું
• ડાયરેક્ટ ટેક્સ ચુકવણી
• ના સ્વરૂપમાં આવકરિકરિંગ ડિપોઝિટ વ્યાજ

FAQs

1. કલમ 194H હેઠળ કોને કર ચૂકવવાની જરૂર છે?

અ: કલમ 194H આવરી લે છેઆવક વેરો ભારતીય નિવાસી કોઈપણ વ્યક્તિ દ્વારા કમિશન અથવા બ્રોકરેજ દ્વારા કમાણી કરાયેલ કોઈપણ આવક પર બાદ કરવામાં આવે છે. કલમ 44AB હેઠળ આવરી લેવામાં આવેલ હિંદુ અવિભાજિત કુટુંબ હેઠળની વ્યક્તિઓ પણ TDS કાપવા માટે જવાબદાર છે.

2. કયા દરે ટેક્સ કાપવામાં આવે છે?

અ: TDS નો દર આ પ્રમાણે ગણવામાં આવે છે5%. હશે3.75% 31મી માર્ચ, 2021માં 14મી માર્ચ, 2020થી કરવામાં આવેલા વ્યવહારો માટે.

3. કમિશન બ્રોકરેજ શું છે?

અ: કમિશન બ્રોકરેજ એ ચૂકવણીનો સમાવેશ કરે છે જે અન્ય વ્યક્તિ વતી કામ કરતી વ્યક્તિ દ્વારા પ્રાપ્ત થશે અથવા પ્રાપ્ત થશે. ચુકવણી પ્રત્યક્ષ અથવા પરોક્ષ રીતે પ્રાપ્ત થઈ શકે છે.

4. બ્રોકરેજ કમિશન માટે વસૂલવામાં આવતા TDSમાં શું સામેલ છે?

અ: TDS વસૂલવામાં આવશે જો પ્રાપ્ત ચુકવણી રૂ.થી વધુ હોય. 15,000 છે. જો કે, વીમા પર મેળવેલ કમિશન કલમ 194H ના TDS હેઠળ આવરી લેવામાં આવતું નથી.

5. શું નિયમમાં કોઈ અપવાદ છે?

અ: ના, નિયમમાં કોઈ અપવાદ નથી. TDS 5% અથવા 3.75% ના દરે વસૂલવામાં આવશે, તે સમયના આધારે જ્યારે વ્યવહાર કરવામાં આવ્યો હતો. જો તમારી કમાણી રૂ.થી ઓછી હોય તો જ તમને TDS ભરવામાંથી મુક્તિ આપવામાં આવશે. 15000.

6. બ્રોકરેજ કમિશન પર TDS કયા વિસ્તારમાં લેવામાં આવે છે?

અ: કોઈપણ વ્યક્તિ કે જે ભારતનો રહેવાસી છે અને કમિશન અથવા બ્રોકરેજ દ્વારા રૂ. 15000 થી વધુ આવક મેળવે છે, તે આ TDS ચૂકવવા માટે જવાબદાર છે. તેવી જ રીતે, આવકવેરા કાયદાની કલમ 44AB ના હિંદુ અવિભાજિત કુટુંબ દ્વારા આવરી લેવામાં આવેલ વ્યક્તિઓ પણ કલમ 194H હેઠળ કર ચૂકવવા માટે જવાબદાર છે.

7. તમે કલમ 194H હેઠળ કર કપાત માટે ક્યારે અરજી કરી શકો છો?

અ: જો કમિશન ભારત સંચાર નિગમ લિમિટેડ (BSNL) અથવા મહાનગર ટેલિફોન નિગમ લિમિટેડ (MTNL) દ્વારા મંજૂર કરાયેલ ફ્રેન્ચાઈઝીનું પરિણામ હોય તો તમે કર કપાત માટે અરજી કરી શકો છો. જો બેંક કમિશનની ખાતરી આપે તો તમે કપાત માટે પણ અરજી કરી શકો છો. તમે કપાત માટે અરજી કરી શકો છો જો તમે પહેલાથી જ રોકડ વ્યવસ્થાપન શુલ્ક માટે ચૂકવણી કરી હોય.

8. તમે કેવી રીતે ચૂકવણી કરી શકો છો?

અ: તમે ઓનલાઈન અને ઓફલાઈન મોડમાં ટેક્સ ચૂકવી શકો છો.

9. તમારે TDS ક્યારે જમા કરાવવાની જરૂર છે?

અ: એપ્રિલથી ફેબ્રુઆરી સુધીમાં કાપવામાં આવેલ ટેક્સ 7મી મે સુધીમાં જમા કરાવવો આવશ્યક છે. 15મી માર્ચે કાપવામાં આવેલો ટેક્સ 30મી એપ્રિલ પહેલા જમા કરાવવો આવશ્યક છે.

10. શું હું TDS રિટર્ન ઓનલાઈન જમા કરાવી શકું?

અ: હા, તમે જનરેટ કરીને TDS રિટર્ન ઓનલાઈન જમા કરાવી શકો છોફોર્મ 16 અને FVU ફાઇલ બનાવવી અને માન્ય કરવી.

નિષ્કર્ષ

કમિશન કે દલાલી મેળવવી એ કોઈ ગંભીર કામ લાગતું નથી. પરંતુ, સરકારની નજરમાં - તે કલમ 194H હેઠળ ફાઇલિંગ અને TDS કપાત માટે જવાબદાર છે. તેથી, આગલી વખતે જ્યારે તમે કોઈની સાથે સંકળાયેલા થાવ અને કમિશન અથવા બ્રોકરેજ પર કામ કરવાનું શરૂ કરોઆધાર, તેમને તમારું TDS ફાઇલ કરવાનું યાદ કરાવવાનું ભૂલશો નહીં!