આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 54 વિશે બધું

કલમ 54 કરપાત્ર સાથે સંબંધિત છેઆવક મિલકતના વેચાણ પર. પરંતુ આપણે વિભાગની વિશિષ્ટતાઓમાં પ્રવેશતા પહેલા, ચાલો આપણે એ પર એક નજર કરીએપાટનગર સંપત્તિ અને તેના પ્રકારો.

કેપિટલ એસેટ શું છે?

નીચેઆવક વેરો અધિનિયમ 1961, કલમ 2 (14), મૂડી અસ્કયામતો એ કોઈ પણ પ્રકારની મિલકત છે જે કોઈ વ્યક્તિ દ્વારા વ્યવસાયિક ઉપયોગ અથવા અન્યથા સંબંધિત હોય છે. આ અસ્કયામતોમાં એવી મિલકતોનો સમાવેશ થાય છે કે જે જંગમ અથવા સ્થાવર, સ્થિર, ફરતી, મૂર્ત અથવા અમૂર્ત હોય. કેટલીક સૌથી લોકપ્રિય મૂડી અસ્કયામતો છેજમીન, કાર, મકાન, ફર્નિચર, ટ્રેડમાર્ક, પેટન્ટ, પ્લાન્ટ અને ડિબેન્ચર્સ.

જો તમે રહેણાંક મકાનનું વેચાણ કરો છો, તો વેચાણ મૂડી સંપત્તિ અને તમે જે નફો મેળવ્યો છે તેના પર પણ મૂડી સંપત્તિની વ્યાખ્યા હેઠળ કર લાગે છે.

આવકવેરા કાયદો મૂડી અસ્કયામતો અને લાભોને નીચેની શ્રેણીઓમાં વર્ગીકૃત કરે છે:

• ટુંકી મુદત નું
• લાંબા ગાળાના

લાંબા ગાળાની અને ટૂંકા ગાળાની સંપત્તિ વચ્ચેનો તફાવત

લાંબા- અને ટૂંકા ગાળાની સંપત્તિઓ પર વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છેઆધાર ખરીદી કર્યા પછીથી વેચવામાં આવે તે પહેલાંનો સમયગાળો. 3 વર્ષથી ઓછા સમય માટે રાખવામાં આવેલી સંપત્તિઓને ટૂંકા ગાળાની સંપત્તિ તરીકે ગણવામાં આવે છે. 3 વર્ષ કે તેથી વધુ સમય માટે રાખવામાં આવેલી સંપત્તિઓ લાંબા ગાળાની સંપત્તિ છે.

ટૂંકા ગાળાની મૂડી અસ્કયામતો, ટ્રાન્સફરના કિસ્સામાં વેચનારને ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભો આપે છે, જ્યારે લાંબા ગાળાની મૂડી અસ્કયામતો જ્યારે ટ્રાન્સફર થાય છે ત્યારે લાંબા ગાળાનો લાભ આપે છે.

લાંબા ગાળાની મૂડી સંપત્તિના લાભો

લાંબા ગાળાની મૂડી સંપત્તિનો સૌથી મોટો ફાયદો એ છે કે લાભાર્થી ઇન્ડેક્સેશન માટે પાત્ર બનશે. ઉપરાંત, આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ થોડી છૂટ ફક્ત લાંબા ગાળાની મૂડી સંપત્તિ માટે જ પાત્ર છે.

ઇન્ડેક્સેશન ખર્ચ સાથે સંબંધિત છેફુગાવો અનુક્રમણિકા ઇન્ડેક્સેશન લાભ એ સંપત્તિની સંપાદન કિંમત (ખરીદી કિંમત) છે અને તે 'અધિગ્રહણની અનુક્રમિત કિંમત' બની જાય છે.

કલમ 54 હેઠળ મુક્તિ માપદંડ

કલમ 54 હેઠળ મુક્તિના માપદંડો વ્યક્તિગત અથવા વ્યક્તિને લાગુ પડે છેહિંદુ અવિભાજિત કુટુંબ (HUF) રહેણાંક મિલકતનું વેચાણ. જો તે રહેણાંક મિલકતની ખરીદી અથવા બાંધકામમાં રોકાણ કરવામાં આવે તો તેઓ મૂડી લાભમાંથી મુક્તિ મેળવી શકે છે.

અન્ય કરદાતાઓ જેમ કે LLP, ભાગીદારી પેઢીઓ કલમ 54 હેઠળ મુક્તિ મેળવી શકતા નથી. મુક્તિ માપદંડ માટેની જોગવાઈઓ નીચે દર્શાવેલ છે:

1. લાંબા ગાળાના

સંપત્તિને લાંબા ગાળાની સંપત્તિ તરીકે વર્ગીકૃત કરવી આવશ્યક છે. જો વેચવામાં આવેલી સંપત્તિ રહેણાંક મકાન હોય, તો આવા વેચાણમાંથી આવક ચાર્જપાત્ર થશેઘરની મિલકતમાંથી આવક.

2. સમયગાળો

રહેણાંક મિલકતના વેચાણકર્તાએ વેચાણ/ટ્રાન્સફરની તારીખના 1 વર્ષ પહેલાં અથવા તેના 2 વર્ષ પછી મકાન ખરીદવું જોઈએ. જો વિક્રેતા મકાન બાંધી રહ્યા હોય, તો વેચનાર પાસે વિસ્તૃત સમયગાળો હશે.

આનો અર્થ એ છે કે વેચાણકર્તાએ વેચાણ/ટ્રાન્સફરની તારીખથી ત્રણ વર્ષની અંદર રહેણાંક મકાન બનાવવાનું રહેશે. ની તારીખના આધારે સંપાદનનો સમયગાળો નક્કી કરવામાં આવશેરસીદ વળતરની.

3. સ્થાન

રહેણાંક મકાન ભારતમાં હોવું જોઈએ. વિક્રેતા વિદેશમાં રહેણાંક મિલકત ખરીદી અથવા ખરીદી શકતા નથી અને મુક્તિનો દાવો કરી શકતા નથી.

નૉૅધ: આ મુક્તિ માટેના મુખ્ય માપદંડો છે. જો વિક્રેતા આમાંથી એક પણ માપદંડને પૂર્ણ કરવામાં નિષ્ફળ જાય, તો તે મુક્તિનો લાભ મેળવી શકશે નહીં.

આકારણી વર્ષ 2020-21 સાથે, એમૂડી લાભ ભારતમાં બે રહેણાંક મકાનો ખરીદવા માટે મુક્તિ ઉપલબ્ધ છે. મુક્તિ એ કેપિટલ ગેઇનને આધીન છે જે રૂ.થી ઉપર ન જાય. 2 કરોડ. યાદ રાખો કે વિક્રેતા જીવનમાં માત્ર એક જ વાર આ મુક્તિ મેળવી શકે છે.

કલમ 54 હેઠળ મુક્તિનું ઉદાહરણ

ઉદાહરણ 1

ગૌતમ પોતાનું રહેણાંક મકાન રૂ.માં વેચે છે. 30 લાખ. મકાન વેચ્યા બાદ તેણે બીજું મકાન રૂ. અગાઉના વેચાણની આવકમાંથી જાન્યુઆરી 2016માં 20 લાખ.

તેથી, મૂડી લાભની ગણતરી નીચે પ્રમાણે કરવામાં આવશે:

મુક્તિની રકમ એ રહેણાંક મકાનના સ્થાનાંતરણ અથવા નવી રહેણાંક મકાનની મિલકત ખરીદવા અથવા બાંધવામાં કરેલા રોકાણમાંથી લાંબા ગાળાના મૂડી લાભની ઓછી રકમ છે. નોંધ કરો કે મૂડી લાભનું સંતુલન કરપાત્ર છે.

તેથી, ઉપર જણાવેલ ઉદાહરણમાં, મુક્તિ રૂ. 20 લાખ, કારણ કે તે મૂડી લાભ કરતાં ઓછો છે.

જ્યારે ઘર વેચવામાં આવે છે, ત્યારે નફાને મૂડી લાભ કહેવાય છે. જો ગૌતમનું નવું મકાન ખરીદી અથવા બાંધકામની તારીખથી 3 વર્ષની અંદર વેચવામાં આવે તો સંપાદન ખર્ચ શૂન્ય રહેશે. તેથી, કરપાત્ર મૂડી લાભમાં પરોક્ષ વધારો થશે.

આ કિસ્સામાં, સમજવા માટે નીચે દર્શાવેલ કોષ્ટકનો સંદર્ભ લો:

કરપાત્ર લાભની બાકી રકમ રૂ. ઉપર જણાવ્યા મુજબ 10 લાખ. ગૌતમે નવી મિલકત રૂ.માં વેચી. ડિસેમ્બર 2019માં 40 લાખ.

નવું મકાન ખરીદીની તારીખથી ત્રણ વર્ષની અંદર વેચવામાં આવ્યું હોવાથી, સંપાદનની કિંમત શૂન્ય છે.

ઉદાહરણ 2

યુવરાજ તેની રહેણાંક મિલકત રૂ.માં વેચે છે. જાન્યુઆરી 2015માં 30 લાખ. તે રૂ.માં નવું રહેણાંક મકાન ખરીદે છે. 50 લાખ.

ડિસેમ્બર 2017 માં, તેણે નવી મિલકત રૂ. 52 લાખ. મૂડી લાભના આધારે, નીચે દર્શાવેલ કોષ્ટક પર એક નજર નાખો:

નોંધ કરો કે સંપાદન ખર્ચની રકમ ત્રણ વર્ષમાં વેચવામાં આવેલી મિલકતની ગણતરી પર આધારિત છે.

નિષ્કર્ષ

તમામ જરૂરી મુક્તિ માપદંડોને પૂર્ણ કરો અને કલમ 54 હેઠળ કર મુક્તિ લાભોનો આનંદ માણો.