ഇന്ത്യയിലെ ചരക്ക് സേവന നികുതി (ജിഎസ്ടി) - ഒരു അവലോകനം

ഇന്ത്യയിലെ ചരക്കുകളുടെയും സേവനങ്ങളുടെയും വിതരണത്തിനുള്ള പരോക്ഷ നികുതിയാണ് ചരക്ക് സേവന നികുതി (ജിഎസ്ടി). മറ്റൊരു വിധത്തിൽ പറഞ്ഞാൽ, ഗാർഹിക ഉപഭോഗത്തിനായി വിൽക്കുന്ന മിക്ക സാധനങ്ങൾക്കും സേവനങ്ങൾക്കും ബാധകമായ നികുതിയാണിത്.

ചരക്ക് സേവന നിയമം 2017 മാർച്ച് 29 ന് പാർലമെന്റിൽ പാസാക്കി. ഇപ്പോൾ പലതും മാറ്റിസ്ഥാപിച്ചുനികുതികൾ ഇന്ത്യയിൽ അത് സർക്കാരിന് വരുമാനം നൽകുന്നു. GST എന്നത് ഒരു പൊതു നികുതിയാണ്, അത് രാജ്യത്തുടനീളം ഒരൊറ്റ നിരക്കായി നികുതി ചുമത്തുന്നു, ഗതാഗത സേവനങ്ങൾ ഉൾപ്പെടെയുള്ള ചരക്കുകൾക്കും സേവനങ്ങൾക്കും ഇത് ബാധകമാണ്.

ജിഎസ്ടിക്ക് കീഴിൽ നേരിട്ടുള്ള നികുതികൾ ഇനി ബാധകമല്ല

• എക്സൈസിന്റെ ചുമതലകൾ
• സെൻട്രൽ എക്സൈസ് ഡ്യൂട്ടി
• അധിക എക്സൈസ് തീരുവ
• അധിക കസ്റ്റംസ് തീരുവകൾ
• പ്രത്യേക അധിക കസ്റ്റംസ് തീരുവകൾ
• സെസ്
• സംസ്ഥാന വാറ്റ്
• സെൻട്രൽവില്പന നികുതി
• വാങ്ങൽ നികുതി
• ആഡംബര നികുതി
• വിനോദ നികുതി
• പ്രവേശന നികുതി
• പരസ്യങ്ങൾക്ക് നികുതി
• ലോട്ടറി, വാതുവെപ്പ്, ചൂതാട്ടം എന്നിവയുടെ നികുതി

ജിഎസ്ടി എങ്ങനെയാണ് പ്രവർത്തിക്കുന്നത്?

ചില ചരക്കുകളുടെയും സേവനങ്ങളുടെയും വിലയ്ക്ക് ചരക്ക് സേവന നികുതി (ജിഎസ്ടി) ബാധകമാണ്. ചരക്കുകളും സേവനങ്ങളും കൈകാര്യം ചെയ്യുന്ന ബിസിനസുകൾ അവരുടെ ഉൽപ്പന്നത്തിന്റെ ചില്ലറ വിൽപ്പന വിലയിലേക്ക് നികുതി ചേർക്കുന്നു, ഉൽപ്പന്നം വാങ്ങുന്ന ഉപഭോക്താവ് ഉൽപ്പന്നത്തിന്റെ ചില്ലറ വിലയും ജിഎസ്‌ടിയും നൽകുന്നു. GST ആയി അടച്ച തുക ബിസിനസോ വ്യാപാരിയോ സർക്കാരിന് കൈമാറുന്നു.

ജിഎസ്ടിയുടെ തരങ്ങൾ

നാല് തരം ജിഎസ്ടി ഉണ്ട്, അവ താഴെ പറയുന്നവയാണ്:

1. കേന്ദ്ര ചരക്ക് സേവന നികുതി (CGST)

CGST ചരക്ക് സേവന നികുതിയുടെ (GST) ഭാഗമാണ്, കേന്ദ്ര ചരക്ക് സേവന നിയമത്തിന്റെ 2016-ന് കീഴിൽ വരുന്നു. ഈ നികുതി കേന്ദ്രത്തിന് അടയ്‌ക്കേണ്ടതാണ്. ഡ്യുവൽ ജിഎസ്ടി വ്യവസ്ഥ അനുസരിച്ചാണ് ഈ നികുതി ഈടാക്കുന്നത്.

2. സംസ്ഥാന ചരക്ക് സേവന നികുതി (SGST)

സംസ്ഥാനത്തിനുള്ളിൽ ഉൽപ്പന്നങ്ങൾ വാങ്ങുമ്പോൾ സംസ്ഥാന ചരക്ക് സേവന നികുതി (എസ്ജിഎസ്ടി) ഈടാക്കുന്നു. ഇത് സംസ്ഥാന സർക്കാരിന്റെ കീഴിലാണ്. ഈ നികുതി സംസ്ഥാന സർക്കാരിന് നൽകണം.

വിനോദ നികുതി, സംസ്ഥാന വിൽപന നികുതി, മൂല്യവർധിത നികുതി, പ്രവേശന നികുതി, സെസുകൾ, സർചാർജുകൾ തുടങ്ങിയ നികുതികളെ എസ്ജിഎസ്ടി മാറ്റിസ്ഥാപിച്ചു.

3. സംയോജിത ചരക്ക് സേവന നികുതി (IGST)

അന്തർ സംസ്ഥാന ഇടപാടുകൾക്ക് സംയോജിത ചരക്ക് സേവന നികുതി (IGST) ബാധകമാണ്. ഒരു സംസ്ഥാനത്ത് നിന്ന് മറ്റൊന്നിലേക്ക് ചരക്കുകളുടെയും സേവനങ്ങളുടെയും കൈമാറ്റത്തിന് ഈ നികുതി ബാധകമാണ്. കേന്ദ്രസർക്കാരാണ് ഈ നികുതി പിരിച്ചെടുത്ത് സംസ്ഥാനത്തിന് വിതരണം ചെയ്യുന്നത്. ഓരോ സംസ്ഥാനത്തേക്കാളും കേന്ദ്ര സർക്കാരുമായി നേരിട്ട് ഇടപെടാൻ ഈ നികുതി സംസ്ഥാനങ്ങളെ സഹായിക്കുന്നു.

4. കേന്ദ്രഭരണ പ്രദേശത്തെ ചരക്ക് സേവന നികുതി (UTGST)

രാജ്യത്തെ ഏതെങ്കിലും കേന്ദ്രഭരണ പ്രദേശങ്ങളിലേക്കുള്ള ചരക്കുകളുടെയും സേവനങ്ങളുടെയും വിതരണത്തിന് കേന്ദ്രഭരണ പ്രദേശ ചരക്ക് സേവന നികുതി ബാധകമാണ്. ആൻഡമാൻ & നിക്കോബാർ ദ്വീപുകൾ, ദാമൻ & ദിയു, ദാദ്ര & നഗർ ഹവേലി, ലക്ഷദ്വീപ്, ചണ്ഡീഗഡ് എന്നിവയാണ് അവ. ഈ നികുതി കേന്ദ്ര ചരക്ക് സേവന നികുതി (CGST) സഹിതം ബാധകമാണ്.

ജിഎസ്ടിയുടെ നേട്ടങ്ങൾ

• ഒരു സാധാരണ പൗരന്റെ ജനനം പോലെയുള്ള നിരവധി നേട്ടങ്ങൾ ജിഎസ്ടി നടപ്പാക്കൽ കൊണ്ടുവന്നുവിപണി
• കാസ്‌കേഡിംഗ് ടാക്സ് ഇഫക്റ്റ് നീക്കംചെയ്യൽ
• ചെറുകിട വ്യാപാരികൾക്ക് ഇളവ് പരിധി വർദ്ധിപ്പിക്കുക
• ഇന്ത്യൻ ഉൽപ്പന്നങ്ങൾക്കും ചരക്കുകൾക്കും ആഗോള തലത്തിൽ മത്സരിക്കാം
• കോമ്പോസിഷൻ സ്കീമിലൂടെ ചെറുകിട ബിസിനസ്സുകൾക്ക് പ്രയോജനം
• നികുതി പാലിക്കൽ കുറഞ്ഞു
• ജിഎസ്ടിയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട എല്ലാ കാര്യങ്ങളും ഓൺലൈനിലാണ് ചെയ്യുന്നത്
• ൽ വർദ്ധനവ്കാര്യക്ഷമത ലോജിസ്റ്റിക്സിന്റെ

ജിഎസ്ടിക്കുള്ള രജിസ്ട്രേഷൻ

രജിസ്ട്രേഷൻ നടപടിക്രമം ലളിതവും ഓൺലൈനിൽ ചെയ്യാവുന്നതുമാണ്.

• GSTIN നമ്പറും രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത മൊബൈൽ നമ്പറും കയ്യിൽ സൂക്ഷിക്കുക
• ചെക്ക് ഔട്ട്ewaybill[dot]nic[dot]in
• നിങ്ങൾ ആദ്യമായി നികുതിദായകനാണെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യേണ്ടതുണ്ട് 'ഇ-വേ ബിൽ രജിസ്ട്രേഷൻ’
• തുടർന്ന് നിങ്ങളുടെ പേര്, നിങ്ങളുടെ വ്യാപാരം, നിങ്ങളുടെ മൊബൈൽ നമ്പർ, നിങ്ങളുടെ താമസ വിലാസം എന്നിവ ആവശ്യമുള്ള ഒരു പേജിലേക്ക് നിങ്ങളെ നയിക്കും. തുടർന്ന് സ്ഥിരീകരണത്തിനായി രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത മൊബൈൽ നമ്പറിൽ നിങ്ങൾക്ക് ഒരു OTP ലഭിക്കും
• OTP പരിശോധിച്ചുറപ്പിച്ചതിന് ശേഷം, നിങ്ങളോട് ഒരു സൃഷ്ടിക്കാൻ ആവശ്യപ്പെടുംയൂസർ ഐഡി
• അതിനായി ഒരു പാസ്‌വേഡ് സൃഷ്‌ടിക്കുക, GST പോർട്ടലിലെ നിങ്ങളുടെ അക്കൗണ്ട് പൂർത്തിയാകും

2022-ലെ GST നികുതി സ്ലാബ് നിരക്കുകൾ

1. നികുതിയില്ല

ചില ചരക്കുകളും സേവനങ്ങളും സർക്കാർ നികുതിയിൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കിയിട്ടുണ്ട്.

സാധനങ്ങളുടെ പട്ടിക ഇപ്രകാരമാണ്:

  GST നികുതി ഇല്ലാത്ത സേവനങ്ങളാണ്:

• 1000 രൂപയിൽ താഴെ നിരക്ക് ഈടാക്കുന്ന ഹോട്ടലുകളും ലോഡ്ജുകളും
• IMM കോഴ്സുകൾ
• ബാങ്ക് സേവിംഗ്സ് അക്കൗണ്ടുകളുടെയും ജൻ ധന് യോജനയുടെയും നിരക്കുകൾ

2. 5% GST നികുതി സ്ലാബ്

ഇനിപ്പറയുന്ന ചരക്കുകൾക്കും സേവനങ്ങൾക്കും സർക്കാർ 5% GST ഈടാക്കുന്നു.

സാധനങ്ങളുടെ പട്ടിക ഇപ്രകാരമാണ്:

  5% GST നികുതിയുള്ള സേവനങ്ങളാണ്:

• റോഡ്‌വേകൾ, എയർവേകൾ തുടങ്ങിയ ഗതാഗത സേവനങ്ങളുള്ള ചെറിയ ഹോട്ടലുകളും റെസ്റ്റോറന്റുകളും
• മദ്യവും ടേക്ക്അവേ ഫുഡും നൽകുന്ന സ്റ്റാൻഡലോൺ എസി/നോൺ എസി റെസ്റ്റോറന്റുകൾ
• 7,500 രൂപയിൽ താഴെയുള്ള റൂം താരിഫ് ഉള്ള ഹോട്ടലുകളിലെ റെസ്റ്റോറന്റുകൾ
• തീർത്ഥാടകർക്കായി പ്രത്യേക വിമാനങ്ങൾ (സമ്പദ് ക്ലാസ്)

12% GST നികുതി സ്ലാബ്

ഇനിപ്പറയുന്ന ചരക്കുകളുടെയും സേവനങ്ങളുടെയും പട്ടികയിൽ സർക്കാർ 12% നികുതി സ്ലാബ് പ്രയോഗിക്കുന്നു:

സാധനങ്ങളുടെ ലിസ്റ്റ് ഇതാ:

  12% ജിഎസ്ടി നികുതിയുള്ള സേവനങ്ങളാണ്:

• ബിസിനസ് ക്ലാസ് എയർ ടിക്കറ്റുകൾ
• 100 രൂപയിൽ താഴെയുള്ള സിനിമാ ടിക്കറ്റുകൾ

GST നികുതി സ്ലാബ് 18%

ഇനിപ്പറയുന്ന ചരക്കുകളുടെയും സേവനങ്ങളുടെയും പട്ടികയിൽ സർക്കാർ ഈ നികുതി-സ്ലാബ് പ്രയോഗിക്കുന്നു

സാധനങ്ങൾ ഇപ്രകാരമാണ്:

  18% GST നികുതിയുള്ള സേവനങ്ങളാണ്:

• 7,500 രൂപയ്ക്ക് മുകളിൽ താരിഫ് ഉള്ള ഹോട്ടലുകളിലെ റെസ്റ്റോറന്റുകൾ
• ഹോട്ടൽ താമസത്തിന്റെ യഥാർത്ഥ ബിൽ 7,500 രൂപയിൽ താഴെ
• ഔട്ട്‌ഡോർ കാറ്ററിംഗ് (ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് ലഭ്യമാണ്)
• ഹോട്ടലുകൾ, സത്രങ്ങൾ, ഗസ്റ്റ് ഹൗസുകൾ, റൂം താരിഫ് 2,500 രൂപയും അതിൽ കൂടുതലും എന്നാൽ 5 രൂപയിൽ താഴെയും,000 ഓരോ രാത്രിയിലും ഓരോ മുറി
• ഐടി, ടെലികോം സേവനങ്ങൾ തീം പാർക്കുകൾ, വാട്ടർ പാർക്കുകൾ എന്നിവയും ഒരുപോലെ

ജിഎസ്ടി നികുതി സ്ലാബ് 28%

ഇനിപ്പറയുന്ന ഇനങ്ങൾക്ക് സർക്കാർ 28% നികുതി-സ്ലാബ് നിരക്ക് ബാധകമാക്കുന്നു

സാധനങ്ങൾ ഇപ്രകാരമാണ്:

  28% ജിഎസ്ടി നികുതിയുള്ള സേവനങ്ങളാണ്:

• റേസ് ക്ലബ് വാതുവയ്പ്പും ചൂതാട്ടവും
• ഹോട്ടൽ താമസത്തിന്റെ യഥാർത്ഥ ബിൽ 7,500 രൂപയ്ക്ക് മുകളിലാണ്
• പഞ്ചനക്ഷത്ര ഹോട്ടലുകൾ
• വിനോദവും സിനിമയും
• ഹോട്ടലുകൾ, സത്രങ്ങൾ, ഗസ്റ്റ് ഹൗസുകൾ, ഒരു മുറിക്ക് ഒരു രാത്രിക്ക് 5,000 രൂപയും അതിനുമുകളിലും നിരക്ക്.

GSTIN - GST ഐഡന്റിഫിക്കേഷൻ നമ്പർ

ഓരോ നികുതിദായകനും നൽകുന്ന 15 അക്ക വ്യതിരിക്തമായ കോഡാണ് GSTIN. നിങ്ങൾ താമസിക്കുന്ന സംസ്ഥാനവും പാൻ നമ്പറും അടിസ്ഥാനമാക്കിയാണ് ഇത് നൽകുന്നത്.

GSTIN-ന്റെ ചില പ്രധാന ഉപയോഗങ്ങൾ ഇനിപ്പറയുന്നവയാണ്:

• റീഫണ്ട് ക്ലെയിം ചെയ്യാം
• നമ്പറിന്റെ സഹായത്തോടെ വായ്പകൾ ലഭിക്കും
• GSTIN-ന്റെ സഹായത്തോടെ സ്ഥിരീകരണ പ്രക്രിയ എളുപ്പമാണ്

ജിഎസ്ടി റിട്ടേൺ

എന്നതിന്റെ വിവരങ്ങൾ ഉൾക്കൊള്ളുന്ന ഒരു രേഖയാണ് ജിഎസ്ടി-റിട്ടേൺവരുമാനം ഒരു നികുതിദായകൻ സർക്കാർ അധികാരികൾക്ക് ഫയൽ ചെയ്യണം. രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത വ്യാപാരികൾ ഫയൽ ചെയ്യണംജിഎസ്ടി റിട്ടേണുകൾ അവരുടെ വാങ്ങലുകൾ, വിൽപ്പന, ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ്, ഔട്ട്പുട്ട് ജിഎസ്ടി എന്നിവയെക്കുറിച്ചുള്ള വിശദാംശങ്ങൾ.

ജിഎസ്ടി ശേഖരിക്കുന്ന രാജ്യങ്ങൾ

ജിഎസ്ടി ആദ്യമായി കൊണ്ടുവന്ന രാജ്യം ഫ്രാൻസാണ്. ഇത് 1954-ൽ ജിഎസ്ടി നടപ്പാക്കി, അതിനുശേഷം ലോകമെമ്പാടുമുള്ള 160 രാജ്യങ്ങൾ ജിഎസ്ടിയിൽ അണിനിരന്നു. കാനഡ, ഓസ്‌ട്രേലിയ, സിംഗപ്പൂർ, ഇന്ത്യ, വിയറ്റ്‌നാം, മൊണാക്കോ, സ്പെയിൻ, ഇറ്റലി, യുണൈറ്റഡ് കിംഗ്ഡം, നൈജീരിയ, ബ്രസീൽ, ദക്ഷിണ കൊറിയ എന്നിവയാണ് ജിഎസ്ടി ഉള്ള ചില രാജ്യങ്ങൾ.

GST സർട്ടിഫിക്കറ്റ്

വാർഷിക വിറ്റുവരവുള്ള ബിസിനസ്സ്. ജിഎസ്ടി സംവിധാനത്തിന് കീഴിൽ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യുന്നതിന് 20 ലക്ഷവും അതിൽ കൂടുതലും ആവശ്യമാണ്. ജിഎസ്ടി രജിസ്ട്രേഷൻ സർട്ടിഫിക്കറ്റ് ഫോമിൽ ജിഎസ്ടി REG-06 ഇഷ്യൂ ചെയ്തിരിക്കുന്നു, ഈ സംവിധാനത്തിന് കീഴിൽ എൻറോൾ ചെയ്തിട്ടുള്ള ഒരു ബിസിനസ്സിന് ബന്ധപ്പെട്ട അധികാരികൾ നൽകുന്ന ഔദ്യോഗിക രേഖയാണിത്. സർട്ടിഫിക്കറ്റ് ഡിജിറ്റൽ രൂപത്തിൽ മാത്രമേ ലഭ്യമാകൂ, അതായത് ഫിസിക്കൽ കോപ്പി നൽകിയിട്ടില്ല.

GST സർട്ടിഫിക്കറ്റിൽ ഇനിപ്പറയുന്ന ഡാറ്റ അടങ്ങിയിരിക്കുന്നു:

• GSTIN
• നിയമപരമായ പേര്
• വ്യാപാര നാമം
• ബിസിനസ്സിന്റെ ഭരണഘടന
• ബാധ്യതയുടെ തീയതി
• വിലാസം
• സാധുതയുടെ കാലയളവ്
• രജിസ്ട്രേഷന്റെ തരങ്ങൾ
• അംഗീകാരം നൽകുന്ന അതോറിറ്റിയുടെ വിശദാംശങ്ങൾ
• GST അംഗീകരിക്കുന്ന ഉദ്യോഗസ്ഥന്റെ വിശദാംശങ്ങൾ
• സർട്ടിഫിക്കറ്റ് ഇഷ്യൂ ചെയ്ത തീയതി
• കയ്യൊപ്പ്

ജിഎസ്ടിയുടെ തുടക്കം

ഇന്ത്യയിൽ സജീവമായ ഒരു പ്രസ്ഥാനത്തിലേക്ക് ജിഎസ്ടി കൊണ്ടുവരാനുള്ള ആശയം 21-ാം നൂറ്റാണ്ടിന്റെ തുടക്കത്തിലാണ്.

ടൈംലൈൻ ഇതാ:

ഉപസംഹാരം

ആളുകൾക്ക് അവരുടെ ചെലവ് ശേഷി സംബന്ധിച്ച് ചില ആശങ്കകൾ ഉള്ളതിനാൽ ചരക്ക് സേവന നികുതി (ജിഎസ്ടി) ചില പാളിച്ചകൾ നേരിട്ടു. എന്നിരുന്നാലും, അടുത്തിടെ അതിന്റെ വിജയം കാരണം ഇന്ത്യയിലെ ഉപഭോക്താക്കളിൽ നിന്ന് നല്ല പ്രതികരണമാണ് ലഭിക്കുന്നത്.