GSTR-9C- എങ്ങനെ GSTR-9C ഫയൽ ചെയ്യാം?

GSTR-9C ആണ് ഫയല് ചെയ്യേണ്ട മറ്റൊരു പ്രധാന ഫോംജി.എസ്.ടി ഭരണം. ഇത് എഅനുരഞ്ജനം പ്രസ്താവന ഇടയിൽGSTR-9 2 കോടിക്ക് മുകളിൽ വിറ്റുവരവുള്ള ഏതെങ്കിലും നികുതിദായകന്റെ ഓഡിറ്റ് ചെയ്ത സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനയ്ക്ക്.

എന്താണ് GSTR-9C?

GSTR-9C സെപ്റ്റംബർ 13,2018-ൽ അവതരിപ്പിച്ചു. 2 കോടിക്ക് മുകളിൽ വിറ്റുവരവുള്ള നികുതിദായകർ പ്രതിവർഷം ഫയൽ ചെയ്യേണ്ട ഒരു ഓഡിറ്റ് ഫോമാണിത്. ഇത് ഒരു ചാർട്ടേഡ് സാക്ഷ്യപ്പെടുത്തിയിരിക്കണംഅക്കൗണ്ടന്റ് (സിഎ). GSTR 9C ഫോമിൽ രേഖപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്നത് പോലെ നികുതിദായകന്റെ വാർഷിക ഓഡിറ്റഡ് മൊത്തവും നികുതി നൽകേണ്ടതുമായ വിറ്റുവരവ് അടങ്ങിയിരിക്കുന്നു.അക്കൌണ്ടിംഗ് എല്ലാവരുടെയും ഏകീകരണത്തിന് ശേഷം അനുബന്ധ കണക്കുകളുമായി പൊരുത്തപ്പെടുന്ന പുസ്തകങ്ങൾജിഎസ്ടി റിട്ടേണുകൾ സാമ്പത്തിക വർഷത്തേക്ക്.

അനുരഞ്ജന പ്രസ്താവനയിൽ എന്തെങ്കിലും വ്യത്യാസം കാണിച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, അത് സൂചിപ്പിക്കണം. ഓരോ GSTIN-നും GSTR-9C നൽകണം.

ആരാണ് GSTR-9C ഫയൽ ചെയ്യേണ്ടത്?

2000 രൂപയിൽ കൂടുതൽ വാർഷിക വിറ്റുവരവുള്ള നികുതിദായകർ. 2 കോടി GSTR-9C ഫയൽ ചെയ്യണം. നികുതിദായകൻ അവരുടെ ഫോം സാക്ഷ്യപ്പെടുത്തുന്നതിന് ഒരു ചാർട്ടേഡ് അക്കൗണ്ടന്റുമായോ കോസ്റ്റ് അക്കൗണ്ടന്റുമായോ ബന്ധപ്പെടണം. നികുതിദായകന് ഇത് ജിഎസ്ടി പോർട്ടലിലോ ഫെലിസിറ്റേഷൻ സെന്റർ വഴിയോ ഫയൽ ചെയ്യാം. നികുതിദായകൻ അവരുടെ ഓഡിറ്റ് ചെയ്ത അക്കൗണ്ടുകളുടെയും വാർഷിക റിട്ടേണുകളുടെയും ഒരു പകർപ്പ് GSTR-9 ഫോമിൽ ഫയൽ ചെയ്യേണ്ടതായി വന്നേക്കാം.

GSTR-9C ഫയൽ ചെയ്യുന്നതിനുള്ള അവസാന തീയതികൾ

GSTR-9C, ഓഡിറ്റിങ്ങിന് കീഴിലുള്ള സാമ്പത്തിക വർഷത്തിനുശേഷം ഡിസംബർ 31-നോ അതിനുമുമ്പോ ഫയൽ ചെയ്യണം. ഉദാ. 2019-2020 സാമ്പത്തിക വർഷത്തെ GSTR-9C 2021 ഡിസംബർ 31-ന് ഫയൽ ചെയ്യണം.

GSTR-9C എങ്ങനെ ഫയൽ ചെയ്യാം?

GSTR-9C എന്നത് പാർട്ട് എ, പാർട്ട് ബി എന്നിങ്ങനെ രണ്ട് വിഭാഗങ്ങളായി തിരിച്ചിരിക്കുന്നു. പാർട്ട് എ എന്നത് നികുതി വിവരങ്ങളെ കുറിച്ചുള്ളതാണ്, പാർട്ട് ബി എന്നത് ഒരു സിഎ പൂർത്തിയാക്കേണ്ട സർട്ടിഫിക്കേഷനാണ്.

ഭാഗം 1: അടിസ്ഥാന വിശദാംശങ്ങൾ

GSTR-9C ഫോമിലെ ആദ്യ ഭാഗമാണിത്, നിങ്ങൾക്ക് സാമ്പത്തിക വർഷം, GSTIN, നിയമപരമായ പേര്, വ്യാപാര നാമം എന്നിവയും ഏതെങ്കിലും നിയമത്തിന് കീഴിൽ നിങ്ങൾ ഓഡിറ്റ് ചെയ്യാൻ ബാധ്യസ്ഥനാണോ അല്ലയോ എന്നതും രേഖപ്പെടുത്താൻ കഴിയും.

ഭാഗം 2: ഓഡിറ്റ് ചെയ്ത വാർഷിക സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനയിൽ പ്രഖ്യാപിച്ച വിറ്റുവരവിന്റെ അനുരഞ്ജനം

നിങ്ങളുടെ ഓഡിറ്റ് ചെയ്ത വാർഷിക സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനയെ അടിസ്ഥാനമാക്കി നിങ്ങളുടെ വിറ്റുവരവിനെക്കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങൾ നൽകുക.

വിഭാഗം 5 നിങ്ങളുടെ മൊത്ത വിറ്റുവരവിന്റെ അനുരഞ്ജനത്തെക്കുറിച്ചുള്ള വിശദാംശങ്ങൾ അടങ്ങിയിരിക്കുന്നു. മൊത്തവും നികുതി വിധേയവുമായ വിറ്റുവരവ് റിപ്പോർട്ടുചെയ്യുന്നത് ഇതിൽ ഉൾപ്പെടുന്നു. അവ താഴെ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു:

എ. സംസ്ഥാനത്തിനായുള്ള ഓഡിറ്റ് ചെയ്ത സാമ്പത്തിക റിപ്പോർട്ടുകളിൽ പ്രഖ്യാപിച്ചിട്ടുള്ള കയറ്റുമതി ഉൾപ്പെടെയുള്ള വിറ്റുവരവ്.

ബി. സാമ്പത്തിക വർഷത്തിന്റെ തുടക്കത്തിൽ രേഖപ്പെടുത്തിയ ബിൽ ചെയ്യാത്ത വരുമാനം.

C. സാമ്പത്തിക വർഷാവസാനം ക്രമീകരിക്കാത്ത ഏതെങ്കിലും അഡ്വാൻസുകൾ.

D. ഷെഡ്യൂൾ I-ന് കീഴിൽ ലിസ്റ്റ് ചെയ്തിരിക്കുന്ന ഡീംഡ് സപ്ലൈ.

E. സാമ്പത്തിക വർഷാവസാനത്തിന് ശേഷം ഇഷ്യൂ ചെയ്തതും എന്നാൽ വാർഷിക റിട്ടേണിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നതുമായ എല്ലാ ക്രെഡിറ്റ് നോട്ടുകളും.

എഫ്. ഓഡിറ്റ് ചെയ്ത വാർഷിക സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനയിൽ കണക്കാക്കിയിട്ടുള്ള ട്രേഡ് ഡിസ്കൗണ്ടുകൾ, എന്നാൽ GST പ്രകാരം അനുവദനീയമല്ല.

ജി. 2017 ഏപ്രിൽ മുതൽ ജൂൺ വരെയുള്ള കാലയളവിലെ വിറ്റുവരവ്.

എച്ച്. സാമ്പത്തിക വർഷാവസാനം കണക്കാക്കിയ ബിൽ ചെയ്യാത്ത വരുമാനം.

I. സാമ്പത്തിക വർഷത്തിന്റെ തുടക്കത്തിൽ ക്രമീകരിക്കാത്ത മുന്നേറ്റങ്ങൾ.

J. ഓഡിറ്റ് ചെയ്ത വാർഷിക സാമ്പത്തികത്തിൽ കണക്കാക്കിയിട്ടുള്ള ക്രെഡിറ്റ് നോട്ടുകൾപ്രസ്താവനകൾ, എന്നാൽ GST പ്രകാരം അനുവദനീയമല്ല.

കെ. SEZ യൂണിറ്റുകൾ DTA യൂണിറ്റുകളിലേക്ക് സാധനങ്ങൾ വിതരണം ചെയ്യുന്നതിന്റെ പേരിൽ എന്തെങ്കിലും ക്രമീകരണങ്ങൾ.

L. കോമ്പോസിഷൻ സ്കീമിന് കീഴിലുള്ള കാലയളവിലെ വിറ്റുവരവ്.

എം. സെക്ഷൻ 15 പ്രകാരം വിറ്റുവരവിലെ എന്തെങ്കിലും ക്രമീകരണങ്ങൾ.

N. വിദേശനാണ്യത്തിലെ ഏറ്റക്കുറച്ചിലുകൾ കാരണം വിറ്റുവരവിലെ എന്തെങ്കിലും ക്രമീകരണങ്ങൾ.

O. മുകളിൽ ലിസ്റ്റ് ചെയ്തിട്ടില്ലാത്ത കാരണങ്ങളാൽ വിറ്റുവരവിലെ എന്തെങ്കിലും ക്രമീകരണങ്ങൾ.

P. മേൽപ്പറഞ്ഞ എല്ലാ ക്രമീകരണങ്ങളും വരുത്തിയതിന് ശേഷമുള്ള വാർഷിക വിറ്റുവരവ്. ഈ ഫീൽഡ് സ്വയമേവയുള്ളതാണ്.

Q. വാർഷിക റിട്ടേണായ GSTR-9ൽ പ്രഖ്യാപിച്ച വിറ്റുവരവ്.

R. അനുരഞ്ജനമില്ലാത്ത വിറ്റുവരവ്, മുകളിലുള്ള P, Q വരികൾ തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസമായി ഇത് കണക്കാക്കുന്നു. (Q - P)

സെക്ഷൻ 6 ൽ, സംഭവിച്ച വാർഷിക മൊത്ത വിറ്റുവരവിൽ പൊരുത്തപ്പെടാത്ത വ്യത്യാസങ്ങൾക്ക് സാധ്യമായ കാരണങ്ങൾ പട്ടികപ്പെടുത്തുക.

എ. ക്രമീകരണങ്ങൾക്ക് ശേഷമുള്ള വാർഷിക വിറ്റുവരവ്. ഈ മൂല്യം സ്വയമേവയുള്ളതാണ്.

ബി. ഒഴിവാക്കപ്പെട്ടതും, റേറ്റ് ചെയ്യാത്തതും, ജിഎസ്ടി ഇതര സപ്ലൈസ്, നോ സപ്ലൈ വിറ്റുവരവ് എന്നിവയുടെ മൂല്യം.

C. പൂജ്യം റേറ്റുചെയ്തതും നികുതിയൊന്നും നൽകാത്തതുമായ സപ്ലൈകളുടെ മൂല്യം.

D. റിവേഴ്സ് ചാർജിന് കീഴിൽ സ്വീകർത്താവ് നികുതി അടയ്‌ക്കേണ്ട സപ്ലൈസിന്റെ മൂല്യം.

E. മുകളിൽ പറഞ്ഞിരിക്കുന്ന വരികളിൽ ലിസ്റ്റുചെയ്തിരിക്കുന്ന ക്രമീകരണങ്ങൾ അനുസരിച്ച് നികുതി വിധേയമായ വിറ്റുവരവ്. (എ ബി സി ഡി)

എഫ്. വാർഷിക റിട്ടേണിൽ (GSTR-9) ലിസ്‌റ്റ് ചെയ്‌തിരിക്കുന്ന ബാധ്യതയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട നികുതി വിധേയമായ വിറ്റുവരവ്.

ജി. പൊരുത്തപ്പെടുത്തപ്പെടാത്ത നികുതി വിധേയമായ വിറ്റുവരവിന്റെ മൂല്യം. (എഫ് - ഇ)

വിഭാഗം 8 വാർഷിക റിട്ടേണിൽ പ്രഖ്യാപിച്ച നികുതി നൽകേണ്ട വിറ്റുവരവ് തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസത്തിന്റെ കാരണങ്ങൾ നിങ്ങൾക്ക് പട്ടികപ്പെടുത്താൻ കഴിയുന്നത് ഇവിടെയാണ്. കൂടാതെ, വരി E യിൽ നിന്ന് ഉരുത്തിരിഞ്ഞ നികുതി ബാധകമായ വിറ്റുവരവ് നിങ്ങൾക്ക് സൂചിപ്പിക്കാംവിഭാഗം 7. ഇത് സെക്ഷൻ 6 ന് സമാനമാണ്.

ഭാഗം 3: അടച്ച നികുതിയുടെ അനുരഞ്ജനം

ഈ ഭാഗത്ത് നിങ്ങൾ അടച്ച നികുതിയെക്കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങൾ നൽകുക. സെക്ഷൻ 9-ൽ, ഓരോന്നിനും നികുതി നൽകേണ്ട മൂല്യം, കേന്ദ്ര-സംസ്ഥാന നികുതി, സംയോജിത നികുതി, സെസ് മൂല്യം എന്നിവ പൂരിപ്പിക്കുക.നികുതി നിരക്ക്: 5%, 12%, 18%, 28%, 3%, 0.25%, 0.10%. ഓരോ നിരക്കിനും, റിവേഴ്സ് ചാർജ് വഴി അടച്ച നികുതി ഒരു പ്രത്യേക വരിയിൽ ലിസ്റ്റ് ചെയ്തിരിക്കുന്നു.

സെക്ഷൻ 10 പ്രകാരം, അനുരഞ്ജന പ്രസ്താവന പ്രകാരം അടച്ച നികുതിയുടെ ആകെ തുക തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസത്തിനുള്ള കാരണങ്ങൾ നൽകുക. കൂടാതെ, വാർഷിക റിട്ടേണിൽ (GSTR-9) നൽകിയിരിക്കുന്നതുപോലെ അടച്ച നികുതിയുടെ ആകെ തുക സൂചിപ്പിക്കുക.

സെക്ഷൻ 11 ലെ സെക്ഷൻ 6, 8, 10 എന്നിവയിൽ വ്യക്തമാക്കിയ കാരണങ്ങളാൽ അടയ്‌ക്കേണ്ടതും എന്നാൽ ഇതുവരെ അടച്ചിട്ടില്ലാത്തതുമായ ഏതെങ്കിലും നികുതിയുടെ വിശദാംശങ്ങൾ നൽകുക.

ഭാഗം 4

സെക്ഷൻ 12 ൽ, ഇനിപ്പറയുന്ന വിഭാഗങ്ങളിൽ ലഭിച്ച ITC യുടെ മൂല്യം സൂചിപ്പിക്കുക:

എ. സംസ്ഥാനത്തിനോ കേന്ദ്ര ഭരണ പ്രദേശത്തിനോ വേണ്ടി ഓഡിറ്റ് ചെയ്ത വാർഷിക സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവന പ്രകാരം ITC ലഭിച്ചു. ഒരേ PAN-ന് കീഴിൽ ഒന്നിലധികം GSTIN-കൾ ഉണ്ടായാൽ, ഈ മൂല്യം ഓഡിറ്റ് ചെയ്ത അക്കൗണ്ടുകളിൽ നിന്ന് ഉരുത്തിരിഞ്ഞിരിക്കണം.

B. മുൻ സാമ്പത്തിക വർഷങ്ങളിലെ അക്കൗണ്ടുകളിൽ പരാമർശിച്ചിട്ടുള്ളതും എന്നാൽ ഈ സാമ്പത്തിക വർഷം പ്രയോജനപ്പെടുത്തിയതുമായ ITC.

C. നടപ്പുസാമ്പത്തിക വർഷത്തിലെ അക്കൗണ്ടുകളിൽ പരാമർശിച്ചിട്ടുള്ളതും എന്നാൽ അടുത്ത സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ ലഭ്യമാകുന്നതുമായ ഐടിസി.

ഡി. ഓഡിറ്റഡ് ഫിനാൻഷ്യൽ സ്റ്റേറ്റ്‌മെന്റുകൾ അല്ലെങ്കിൽ അക്കൗണ്ടുകൾ പ്രകാരം ലഭിച്ച ഐടിസി. ഈ ഫീൽഡ് സ്വയമേവ പോപ്പുലേറ്റ് ചെയ്യപ്പെടും.

E. നിങ്ങളുടെ വാർഷിക റിട്ടേണിൽ (GSTR-9) ക്ലെയിം ചെയ്തിട്ടുള്ള ITC.

എഫ്. അനുരഞ്ജനമില്ലാത്ത ഐടിസി.

സെക്ഷൻ 13-ൽ, ഫയൽ ചെയ്ത വാർഷിക റിട്ടേൺ (GSTR-9) പ്രകാരം ക്ലെയിം ചെയ്യുന്ന ITC തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസത്തിനുള്ള കാരണങ്ങൾ ലിസ്റ്റ് ചെയ്യുക. ഓഡിറ്റഡ് ഫിനാൻഷ്യൽ സ്റ്റേറ്റ്‌മെന്റ് പ്രകാരം ഐടിസി ക്ലെയിം ചെയ്ത കാരണങ്ങളും ലിസ്റ്റ് ചെയ്യുക.

സെക്ഷൻ 14 ൽ, ഓരോ ചെലവ് വിഭാഗത്തിലും ലഭിച്ച മൂല്യം, മൊത്തം ഐടിസിയുടെ തുക, യോഗ്യതയുള്ള ഐടിസിയുടെ തുക എന്നിവ നൽകുക.

സെക്ഷൻ 15 ൽ, വ്യത്യസ്‌ത ചെലവുകൾക്കായി ലഭിച്ച ഐ‌ടി‌സിയുടെ തുകയും (സെക്ഷൻ 14 ലെ R വരിയിൽ പറഞ്ഞിരിക്കുന്നത് പോലെ) വാർഷിക റിട്ടേൺ അനുസരിച്ച് ലഭിച്ച ഐടിസിയും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസത്തിന്റെ കാരണങ്ങൾ നൽകുക (ലൈൻ എസ്-ൽ പറഞ്ഞത് പോലെ).

സെക്ഷൻ 16 ൽ, കേന്ദ്ര, സംസ്ഥാന നികുതി, സംയോജിത നികുതി, സെസ് മൂല്യം, പലിശ, സെക്ഷൻ 13, 15 എന്നിവയിൽ വിവരിച്ചിരിക്കുന്ന പൊരുത്തപ്പെടാത്ത വ്യത്യാസങ്ങൾ സംബന്ധിച്ച് നൽകേണ്ട പിഴ എന്നിവ രേഖപ്പെടുത്തുക.

ഭാഗം 5: അനുരഞ്ജനമില്ലായ്മ മൂലമുള്ള അധിക ബാധ്യതയെക്കുറിച്ചുള്ള ഓഡിറ്ററുടെ ശുപാർശ.

ഈ ഭാഗത്ത് അധികമായി ഓഡിറ്ററുടെ ശുപാർശകൾ ഉണ്ട്നികുതി ബാധ്യത അനുരഞ്ജനമില്ലായ്മ കാരണം. ഇവിടെ, ഓഡിറ്റർ നിരവധി വിഭാഗങ്ങൾക്കായി നികുതി ചുമത്താവുന്ന മൂല്യം, കേന്ദ്ര, സംസ്ഥാന നികുതി, സംയോജിത നികുതി, സെസ് മൂല്യം (ബാധകമെങ്കിൽ) എന്നിവ രേഖപ്പെടുത്തും: വ്യക്തിഗത നികുതി നിരക്കുകൾ 5%, 12%, 18%, 28%, 3%, 0.25% കൂടാതെ 0.10%; ബാധകമായ ITC, പലിശ, വൈകിയ ഫീസ്, പിഴകൾ, അടച്ചതും എന്നാൽ GSTR-9-ൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിട്ടില്ലാത്തതുമായ മറ്റേതെങ്കിലും തുകകൾ; തിരിച്ചടവിനുള്ള തെറ്റായ റീഫണ്ടുകളും കുടിശ്ശികയുള്ള ആവശ്യങ്ങളും ഇനിയും തീർപ്പാക്കേണ്ടതുണ്ട്.

സ്ഥിരീകരണം: GSTR-9C ഫയൽ ചെയ്യുന്നതിനുമുമ്പ് ഒരു ഡിജിറ്റൽ സിഗ്നേച്ചർ സർട്ടിഫിക്കറ്റ് (DSC) വഴിയോ അല്ലെങ്കിൽ ആധാർ അടിസ്ഥാനമാക്കിയുള്ള ഒപ്പ് സ്ഥിരീകരണ സംവിധാനം വഴിയോ റിട്ടേൺ ഒപ്പിട്ട് പ്രാമാണീകരിക്കുക.

GSTR-9 ഫോറം ഫയൽ ചെയ്യാൻ വൈകിയതിന് പിഴ

ഫോമിന്റെ വൈകി ഫയൽ ചെയ്യുന്നത് പിഴയ്ക്ക് ബാധ്യസ്ഥമാണ്, കൂടാതെ നികുതിദായകൻ 1000 രൂപ നൽകേണ്ടിവരും. പ്രതിദിനം 200, അതായത് രൂപ. CGST പ്രകാരം 100 രൂപയും. SGST വിഭാഗത്തിന് കീഴിൽ 100.

ഉപസംഹാരം

ഒരു ചാർട്ടേഡ് അക്കൗണ്ടന്റിന്റെ സഹായത്തോടെ ഫയൽ ചെയ്യേണ്ട നിർബന്ധിത റിട്ടേണാണ് GSTR-9C. നിങ്ങൾ ഈ ഫോം ഒഴിവാക്കുന്നില്ലെന്ന് ഉറപ്പാക്കുകയും വിശദാംശങ്ങൾ ഫയൽ ചെയ്യുമ്പോൾ ശ്രദ്ധിക്കുകയും ചെയ്യുക.