GSTR-9C- GSTR-9Cని ఎలా ఫైల్ చేయాలి?

GSTR-9C కింద దాఖలు చేయవలసిన మరొక ముఖ్యమైన ఫారమ్GST పాలన. ఇది ఒకసయోధ్య ప్రకటన మధ్యGSTR-9 2 కోట్ల కంటే ఎక్కువ టర్నోవర్ ఉన్న ఏదైనా పన్ను చెల్లింపుదారు యొక్క ఆడిట్ చేయబడిన ఆర్థిక నివేదిక కోసం.

GSTR-9C అంటే ఏమిటి?

GSTR-9C సెప్టెంబర్ 13,2018లో ప్రవేశపెట్టబడింది. ఇది 2 కోట్ల కంటే ఎక్కువ టర్నోవర్ ఉన్న పన్ను చెల్లింపుదారులు ఏటా దాఖలు చేయాల్సిన ఆడిట్ ఫారమ్. ఇది చార్టర్డ్ ద్వారా ధృవీకరించబడాలిఅకౌంటెంట్ (CA). GSTR 9C ఫారమ్‌లో నమోదు చేయబడిన పన్ను చెల్లింపుదారుల వార్షిక ఆడిట్ చేయబడిన స్థూల మరియు పన్ను విధించదగిన టర్నోవర్ ఉంటుందిఅకౌంటింగ్ పుస్తకాలు, అన్నీ ఏకీకృతం అయిన తర్వాత సంబంధిత బొమ్మలతో రాజీపడతాయిGST రిటర్న్స్ ఆర్థిక సంవత్సరానికి.

సయోధ్య ప్రకటనలో ఏదైనా తేడా చూపబడినట్లయితే, దానిని పేర్కొనాలి. ప్రతి GSTINకి GSTR-9C జారీ చేయాలి.

GSTR-9Cని ఎవరు ఫైల్ చేయాలి?

రూ. కంటే ఎక్కువ వార్షిక టర్నోవర్ ఉన్న పన్ను చెల్లింపుదారులు. 2 కోట్లు GSTR-9Cని ఫైల్ చేయాలి. పన్ను చెల్లింపుదారు వారి ఫారమ్‌ను ధృవీకరించడానికి తప్పనిసరిగా చార్టర్డ్ అకౌంటెంట్ లేదా కాస్ట్ అకౌంటెంట్‌ను సంప్రదించాలి. పన్ను చెల్లింపుదారు దీన్ని GST పోర్టల్‌లో లేదా ఫెలిసిటేషన్ సెంటర్ ద్వారా ఫైల్ చేయవచ్చు. పన్ను చెల్లింపుదారు వారి ఆడిట్ చేయబడిన ఖాతాల కాపీని మరియు వారి వార్షిక రిటర్న్‌లను GSTR-9 ఫారమ్‌లో ఫైల్ చేయాల్సి ఉంటుంది.

GSTR-9C ఫైల్ చేయడానికి గడువు తేదీలు

GSTR-9C ఆడిట్‌లో ఉన్న ఆర్థిక సంవత్సరం తర్వాత డిసెంబర్ 31 లేదా అంతకు ముందు దాఖలు చేయబడుతుంది. ఉదా. 2019-2020 ఆర్థిక సంవత్సరానికి సంబంధించిన GSTR-9Cని తప్పనిసరిగా 31 డిసెంబర్ 2021న ఫైల్ చేయాలి.

GSTR-9Cని ఎలా ఫైల్ చేయాలి?

GSTR-9C అనేది పార్ట్ A మరియు పార్ట్ B అనే రెండు విభాగాలుగా విభజించబడింది. పార్ట్ A అనేది పన్ను సమాచారం మరియు పార్ట్ B అనేది CA ద్వారా పూర్తి చేయాల్సిన ధృవీకరణ.

పార్ట్ 1: ప్రాథమిక వివరాలు

ఇది GSTR-9C ఫారమ్‌లోని మొదటి భాగం, ఇక్కడ మీరు ఆర్థిక సంవత్సరం, GSTIN, చట్టపరమైన పేరు, వాణిజ్య పేరు మరియు మీరు ఏదైనా చట్టం కింద ఆడిట్‌కు బాధ్యత వహిస్తారా లేదా అనే వివరాలను నమోదు చేయవచ్చు.

పార్ట్ 2: ఆడిట్ చేయబడిన వార్షిక ఫైనాన్షియల్ స్టేట్‌మెంట్‌లో ప్రకటించబడిన టర్నోవర్ సయోధ్య

మీ ఆడిట్ చేయబడిన వార్షిక ఆర్థిక ప్రకటన ఆధారంగా మీ టర్నోవర్ గురించిన సమాచారాన్ని నమోదు చేయండి.

విభాగం 5 మీ స్థూల టర్నోవర్ సయోధ్యకు సంబంధించిన వివరాలను కలిగి ఉంటుంది. ఇది స్థూల మరియు పన్ను విధించదగిన టర్నోవర్‌ను నివేదించడం. అవి క్రింద పేర్కొనబడ్డాయి:

ఎ. రాష్ట్రం కోసం ఆడిట్ చేయబడిన ఆర్థిక నివేదికలలో ప్రకటించిన విధంగా ఎగుమతులతో సహా టర్నోవర్.

బి. ఆర్థిక సంవత్సరం ప్రారంభంలో గుర్తించబడిన బిల్ చేయని రాబడి.

C. ఆర్థిక సంవత్సరం చివరిలో ఏవైనా సర్దుబాటు చేయని అడ్వాన్స్‌లు.

D. షెడ్యూల్ I క్రింద జాబితా చేయబడిన డీమ్డ్ సరఫరా.

E. ఆర్థిక సంవత్సరం ముగిసిన తర్వాత జారీ చేయబడిన అన్ని క్రెడిట్ నోట్‌లు వార్షిక రాబడిలో ప్రతిబింబిస్తాయి.

F. ఆడిట్ చేయబడిన వార్షిక ఆర్థిక నివేదికలో లెక్కించబడిన వాణిజ్య తగ్గింపులు, కానీ GST కింద అనుమతించబడవు.

G. ఏప్రిల్ మరియు జూన్, 2017 మధ్య కాలానికి సంబంధించిన టర్నోవర్.

H. ఆర్థిక సంవత్సరం ముగింపులో లెక్కించబడిన బిల్ చేయని రాబడి.

I. ఆర్థిక సంవత్సరం ప్రారంభంలో సర్దుబాటు చేయని అడ్వాన్సులు.

J. ఆడిట్ చేయబడిన వార్షిక ఫైనాన్షియల్‌లో లెక్కించబడిన క్రెడిట్ నోట్స్ప్రకటనలు, కానీ GST కింద అనుమతించబడవు.

K. SEZ యూనిట్ల ద్వారా DTA యూనిట్లకు వస్తువుల సరఫరా కారణంగా ఏవైనా సర్దుబాట్లు.

L. కంపోజిషన్ స్కీమ్ కింద ఉన్న కాలానికి టర్నోవర్.

M. సెక్షన్ 15 ప్రకారం టర్నోవర్‌లో ఏవైనా సర్దుబాట్లు.

N. విదేశీ మారకపు హెచ్చుతగ్గుల కారణంగా టర్నోవర్‌లో ఏవైనా సర్దుబాట్లు.

O. పైన జాబితా చేయని కారణాల వల్ల టర్నోవర్‌లో ఏవైనా సర్దుబాట్లు.

P. పైన పేర్కొన్న అన్ని సర్దుబాట్లు చేసిన తర్వాత వార్షిక టర్నోవర్. ఈ ఫీల్డ్ స్వయంచాలకంగా ఉంది.

Q. వార్షిక రాబడి, GSTR-9లో ప్రకటించిన టర్నోవర్.

R. అన్-రికాన్సిల్డ్ టర్నోవర్, ఇది పైన ఉన్న పంక్తుల P మరియు Q మధ్య వ్యత్యాసంగా గణించబడుతుంది. (ప్ర - పి)

సెక్షన్ 6లో, సంభవించిన వార్షిక స్థూల టర్నోవర్‌లో రాజీపడని వ్యత్యాసాలకు గల కారణాలను జాబితా చేయండి.

ఎ. సర్దుబాట్ల తర్వాత వార్షిక టర్నోవర్. ఈ విలువ స్వయంచాలకంగా ఉంటుంది.

బి. మినహాయించబడిన, నిల్ రేట్ చేయబడిన, GST కాని సరఫరాలు మరియు సరఫరా లేని టర్నోవర్ విలువ.

C. జీరో-రేట్ చేయబడిన మరియు పన్ను చెల్లించని సరఫరాల విలువ.

D. రివర్స్ ఛార్జ్ కింద గ్రహీత చెల్లించాల్సిన పన్ను కోసం సరఫరాల విలువ.

E. పై లైన్‌లలో జాబితా చేయబడిన సర్దుబాట్ల ప్రకారం పన్ను విధించదగిన టర్నోవర్. (ఎ బి సి డి)

F. వార్షిక రాబడి (GSTR-9)లో జాబితా చేయబడిన బాధ్యతకు సంబంధించి పన్ను విధించదగిన టర్నోవర్.

G. రాజీపడని పన్ను విధించదగిన టర్నోవర్ యొక్క విలువ. (F - E)

విభాగం 8 వార్షిక రాబడిలో ప్రకటించబడిన పన్ను విధించదగిన టర్నోవర్ మధ్య వ్యత్యాసానికి మీరు కారణాలను జాబితా చేయవచ్చు. అదనంగా, మీరు లైన్ E నుండి పొందిన పన్ను విధించదగిన టర్నోవర్‌ను పేర్కొనవచ్చువిభాగం 7. ఇది సెక్షన్ 6ని పోలి ఉంటుంది.

పార్ట్ 3: చెల్లించిన పన్నుల సమన్వయం

ఈ భాగంలో మీరు చెల్లించిన పన్ను గురించిన సమాచారాన్ని నమోదు చేయండి. సెక్షన్ 9లో, ప్రతిదానికి పన్ను విధించదగిన విలువ, కేంద్ర మరియు రాష్ట్ర పన్ను, సమీకృత పన్ను మరియు సెస్ విలువను పూరించండిపన్ను శాతమ్: 5%, 12%, 18%, 28%, 3%, 0.25% మరియు 0.10%. ప్రతి రేటుకు, రివర్స్ ఛార్జ్ ద్వారా చెల్లించే పన్ను ప్రత్యేక లైన్‌లో జాబితా చేయబడింది.

సెక్షన్ 10 కింద, సయోధ్య ప్రకటన ప్రకారం చెల్లించిన మొత్తం పన్ను మొత్తం మధ్య వ్యత్యాసానికి కారణాలను నమోదు చేయండి. అదనంగా, వార్షిక రిటర్న్ (GSTR-9)లో ఇచ్చిన మొత్తం పన్ను మొత్తాన్ని పేర్కొనండి.

సెక్షన్ 11లోని సెక్షన్ 6, 8 మరియు 10లో పేర్కొన్న కారణాల వల్ల చెల్లించాల్సిన పన్నుల వివరాలను నమోదు చేయండి.

పార్ట్ 4

సెక్షన్ 12లో, కింది వర్గాలలో అందుకున్న ITC విలువను పేర్కొనండి:

A. రాష్ట్రం లేదా UT కోసం ఆడిట్ చేయబడిన వార్షిక ఆర్థిక నివేదిక ప్రకారం ITC పొందబడింది. ఒకే పాన్ కింద బహుళ GSTINలు ఉన్నట్లయితే, ఈ విలువను ఆడిట్ చేయబడిన ఖాతాల నుండి పొందాలి.

B. మునుపటి ఆర్థిక సంవత్సరాల్లో ఖాతాలలో పేర్కొనబడిన ITC, కానీ ప్రస్తుత ఆర్థిక సంవత్సరంలో ఉపయోగించబడింది.

C. ప్రస్తుత ఆర్థిక సంవత్సరం ఖాతాలలో పేర్కొనబడిన ITC, కానీ వచ్చే ఆర్థిక సంవత్సరంలో అందుబాటులో ఉంచబడుతుంది.

డి. ఆడిట్ చేయబడిన ఆర్థిక నివేదికలు లేదా ఖాతాల ప్రకారం పొందబడిన ITC. ఈ ఫీల్డ్ స్వయంచాలకంగా ఉంటుంది.

E. మీ వార్షిక రాబడి (GSTR-9)లో క్లెయిమ్ చేయబడిన ITC.

F. అన్-రికన్సిల్డ్ ITC.

సెక్షన్ 13లో, దాఖలు చేసిన వార్షిక రిటర్న్ (GSTR-9) ప్రకారం క్లెయిమ్ చేయబడిన ITC మధ్య వ్యత్యాసానికి గల కారణాలను జాబితా చేయండి. ఆడిట్ చేయబడిన ఆర్థిక నివేదిక ప్రకారం, ITC దావా వేయడానికి గల కారణాలను కూడా జాబితా చేయండి.

సెక్షన్ 14లో, ప్రతి ఖర్చు కేటగిరీకి సంబంధించి మొత్తం ITC విలువ, మొత్తం మరియు అర్హత కలిగిన ITC మొత్తాన్ని నమోదు చేయండి.

సెక్షన్ 15లో, వివిధ ఖర్చుల కోసం అందుకున్న ITC మొత్తానికి (సెక్షన్ 14లోని లైన్ Rలో చెప్పినట్లు) మరియు వార్షిక రిటర్న్ ప్రకారం (లైన్ Sలో చెప్పినట్లుగా) అందుకున్న ITCకి మధ్య తేడాల కారణాలను నమోదు చేయండి.

సెక్షన్ 16లో, సెక్షన్ 13 మరియు 15లో వివరించిన రాజీపడని వ్యత్యాసాలకు సంబంధించి చెల్లించాల్సిన కేంద్ర మరియు రాష్ట్ర పన్ను, సమీకృత పన్ను, సెస్ విలువ, వడ్డీ మరియు పెనాల్టీని నమోదు చేయండి.

పార్ట్ 5: సయోధ్య కుదరకపోవడం వల్ల అదనపు బాధ్యతపై ఆడిటర్ సిఫార్సు.

ఈ భాగం అదనపు ఆడిటర్ సిఫార్సులను కలిగి ఉందిపన్ను బాధ్యత సయోధ్య కుదరకపోవడం వల్ల. ఇక్కడ, ఆడిటర్ అనేక వర్గాలకు పన్ను విధించదగిన విలువ, కేంద్ర మరియు రాష్ట్ర పన్ను, సమీకృత పన్ను మరియు సెస్ విలువ (వర్తిస్తే) నమోదు చేస్తారు: వ్యక్తిగత పన్ను రేట్లు 5%, 12%, 18%, 28%, 3%, 0.25% మరియు 0.10%; వర్తించే ITC, వడ్డీ, ఆలస్య రుసుములు, జరిమానాలు, చెల్లించిన ఏవైనా ఇతర మొత్తాలు కానీ GSTR-9లో చేర్చబడలేదు; రీపేమెంట్ కోసం తప్పుడు రీఫండ్‌లు మరియు బకాయి డిమాండ్‌లు ఇంకా పరిష్కరించబడలేదు.

ధృవీకరణ: GSTR-9Cని ఫైల్ చేయడానికి ముందు డిజిటల్ సిగ్నేచర్ సర్టిఫికేట్ (DSC) లేదా ఆధార్ ఆధారిత సంతకం ధృవీకరణ విధానం ద్వారా రిటర్న్‌పై సంతకం చేసి, ప్రామాణీకరించండి.

GSTR-9 ఫారమ్‌ను ఆలస్యంగా దాఖలు చేసినందుకు జరిమానా

ఫారమ్‌ను ఆలస్యంగా దాఖలు చేస్తే జరిమానా విధించబడుతుంది మరియు పన్ను చెల్లింపుదారు రూ. రోజుకు 200, అంటే రూ. 100 CGST కింద మరియు రూ. SGST కేటగిరీ కింద 100.

ముగింపు

GSTR-9C అనేది చార్టర్డ్ అకౌంటెంట్ సహాయంతో దాఖలు చేయవలసిన తప్పనిసరి రిటర్న్. మీరు ఈ ఫారమ్‌ను దాటవేయలేదని నిర్ధారించుకోండి మరియు వివరాలను ఫైల్ చేసేటప్పుడు జాగ్రత్తగా ఉండండి.