आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 54 के बारे में सब कुछ

धारा 54 कर योग्य से संबंधित हैआय संपत्ति की बिक्री पर। लेकिन इससे पहले कि हम खंड की बारीकियों में उतरें, आइए एक नजर डालते हैं aराजधानी संपत्ति और उसके प्रकार।

कैपिटल एसेट क्या है?

के नीचेआयकर अधिनियम 1961, धारा 2 (14), पूंजीगत संपत्ति किसी भी प्रकार की संपत्ति है जो किसी व्यक्ति द्वारा व्यावसायिक उपयोग या अन्यथा से संबंधित है। इन संपत्तियों में चल या अचल, अचल, परिसंचारी, मूर्त या अमूर्त संपत्तियां शामिल हैं। कुछ सबसे लोकप्रिय पूंजीगत संपत्तियां हैंभूमि, कार, भवन, फर्नीचर, ट्रेडमार्क, पेटेंट, संयंत्र और डिबेंचर।

यदि आप एक आवासीय घर बेचते हैं, तो बिक्री पूंजीगत संपत्ति और आपके द्वारा अर्जित लाभ पर भी पूंजीगत संपत्ति की परिभाषा के तहत कर लगता है।

आयकर अधिनियम निम्नलिखित श्रेणियों में पूंजीगत संपत्ति और लाभ को वर्गीकृत करता है:

• लघु अवधि
• दीर्घावधि

लॉन्ग-टर्म और शॉर्ट-टर्म एसेट के बीच अंतर

लंबी और छोटी अवधि की संपत्तियों को वर्गीकृत किया जाता हैआधार खरीद के बाद की समयावधि से बिक्री से पहले तक। 3 साल से कम समय के लिए रखी गई संपत्ति को अल्पकालिक संपत्ति माना जाता है। 3 साल या उससे अधिक के लिए रखी गई संपत्ति लंबी अवधि की संपत्ति है।

अल्पकालिक पूंजीगत संपत्ति, हस्तांतरण के मामले में विक्रेता को अल्पकालिक पूंजीगत लाभ देती है, जबकि दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति हस्तांतरित होने पर दीर्घकालिक लाभ प्रदान करती है।

लंबी अवधि की पूंजीगत संपत्ति के लाभ

लंबी अवधि की पूंजीगत संपत्ति का सबसे बड़ा लाभ यह है कि लाभार्थी इंडेक्सेशन के लिए पात्र होगा। साथ ही, आयकर अधिनियम के तहत कुछ छूट केवल लंबी अवधि की पूंजीगत संपत्ति के लिए पात्र हैं।

इंडेक्सेशन लागत से संबंधित हैमुद्रास्फीति अनुक्रमणिका। इंडेक्सेशन बेनिफिट संपत्ति की अधिग्रहण लागत (खरीद मूल्य) है और 'अधिग्रहण की अनुक्रमित लागत' बन जाती है।

धारा 54 . के तहत छूट मानदंड

धारा 54 के तहत छूट मानदंड एक व्यक्ति पर लागू होता है याहिन्दू अविभाजित परिवार (HUF) एक आवासीय संपत्ति की बिक्री। वे पूंजीगत लाभ से छूट प्राप्त कर सकते हैं यदि इसे आवासीय संपत्ति की खरीद या निर्माण में निवेश किया जाता है।

एलएलपी, साझेदारी फर्म जैसे अन्य करदाता धारा 54 के तहत छूट प्राप्त नहीं कर सकते हैं। छूट मानदंड के प्रावधान नीचे उल्लिखित हैं:

1. लंबी अवधि

संपत्ति को दीर्घकालिक संपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया जाना चाहिए। यदि बेची गई संपत्ति एक आवासीय घर है, तो इस तरह की बिक्री से होने वाली आय के रूप में प्रभार्य होगागृह संपत्ति से आय.

2. समय अवधि

आवासीय संपत्ति के विक्रेता को बिक्री/स्थानांतरण की तारीख से 1 साल पहले या उसके 2 साल बाद घर खरीदना चाहिए। यदि विक्रेता घर बना रहा है, तो विक्रेता के पास विस्तारित समयावधि होगी।

इसका मतलब है कि विक्रेता को बिक्री/हस्तांतरण की तारीख से तीन साल के भीतर आवासीय घर बनाना होगा। अधिग्रहण की अवधि की तारीख के आधार पर निर्धारित की जाएगीरसीद मुआवजे की।

3. स्थान

आवासीय घर भारत में होना चाहिए। विक्रेता विदेश में आवासीय संपत्ति खरीद या खरीद नहीं सकता है और छूट का दावा नहीं कर सकता है।

ध्यान दें: छूट के लिए ये मुख्य मानदंड हैं। यदि विक्रेता इनमें से किसी एक भी मानदंड को पूरा करने में विफल रहता है, तो वह छूट का लाभ नहीं उठा पाएगा।

आकलन वर्ष 2020-21 के साथ, एपूंजी लाभ भारत में दो आवासीय घर खरीदने पर छूट उपलब्ध है। छूट रुपये से ऊपर नहीं जाने वाले पूंजीगत लाभ के अधीन है। 2 करोड़। याद रखें, कि विक्रेता इस छूट का लाभ जीवन में केवल एक बार ले सकता है।

धारा 54 के तहत छूट का उदाहरण

उदाहरण 1

गौतम ने अपना आवासीय घर रुपये में बेचा। 30 लाख। घर बेचने के बाद, उन्होंने रुपये में एक और घर खरीदा। पिछली बिक्री की आय से जनवरी 2016 में 20 लाख।

इसलिए, पूंजीगत लाभ की गणना निम्नानुसार की जाएगी:

छूट की राशि आवासीय घर के हस्तांतरण या नए आवासीय घर की संपत्ति खरीदने या निर्माण में किए गए निवेश से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ से कम है। ध्यान दें कि पूंजीगत लाभ की शेष राशि कर योग्य है।

इसलिए, ऊपर वर्णित उदाहरण में छूट रु. 20 लाख क्योंकि यह पूंजीगत लाभ से कम है।

जब कोई घर बेचा जाता है, तो लाभ को पूंजीगत लाभ कहा जाता है। यदि नया घर गौतम खरीद खरीद या निर्माण की तारीख से 3 साल के भीतर बेचा जाता है, तो अधिग्रहण लागत शून्य होगी। इसलिए, कर योग्य पूंजीगत लाभ में अप्रत्यक्ष वृद्धि होगी।

इस मामले में, समझने के लिए नीचे दी गई तालिका देखें:

कर योग्य लाभ की शेष राशि रु. ऊपर बताए अनुसार 10 लाख। गौतम ने नई संपत्ति रुपये में बेची। दिसंबर 2019 में 40 लाख।

चूंकि नया घर खरीद की तारीख से तीन साल के भीतर बेचा गया था, इसलिए अधिग्रहण की लागत शून्य है।

उदाहरण 2

युवराज ने अपनी आवासीय संपत्ति रुपये में बेची। जनवरी 2015 में 30 लाख। वह रुपये के लिए एक नया आवासीय घर खरीदता है। 50 लाख।

दिसंबर 2017 में, उन्होंने नई संपत्ति को रु। 52 लाख। पूंजीगत लाभ के आधार पर, नीचे दी गई तालिका पर एक नज़र डालें:

ध्यान दें कि अधिग्रहण लागत की राशि तीन साल के भीतर बेची जा रही संपत्ति की गणना पर आधारित है।

निष्कर्ष

सभी आवश्यक छूट मानदंडों को पूरा करें और धारा 54 के तहत कर छूट लाभों का आनंद लें।