ലാഭം

എന്താണ് ലാഭം?

ലാഭം എന്നതിന്റെ തുകയാണ്വരുമാനം ആ കാലയളവിലെ ചെലവുകൾ കവിയുന്നു. ബിസിനസ്സിലും ഫിനാൻസിലും ഏറ്റവും പ്രധാനപ്പെട്ട പദങ്ങളിലൊന്നാണ് ലാഭം. ലാഭത്തെ നെറ്റ് എന്നും വിളിക്കുന്നുവരുമാനം. ആവശ്യമായതും പൊരുത്തപ്പെടുന്നതുമായ എല്ലാ ചെലവുകളും കാലാവധിക്കായി കുറച്ചതിന് ശേഷം അവശേഷിക്കുന്ന തുകയാണിത്.

ഏറ്റവും അടിസ്ഥാനപരമായി, അത്ഘടകം അല്ലെങ്കിൽ ബിസിനസ്സ് ആളുകൾ സ്വീകരിക്കാൻ ശ്രമിക്കുന്ന സാമ്പത്തിക പ്രതിഫലം. ഞങ്ങൾ എല്ലാ ചെലവുകളും കൂട്ടിച്ചേർത്ത് അതിന്റെ വിൽപ്പന വരുമാനത്തിൽ നിന്ന് ആകെ കുറച്ചതിന് ശേഷം അവശേഷിക്കുന്നത് അറ്റാദായമാണ്. മിക്ക കേസുകളിലും, കമ്പനി പണമടച്ചതിന് ശേഷമാണ് ലാഭം കണക്കാക്കുന്നത്നികുതികൾ.

ലാഭ ഫോർമുല

ലാഭ ഫോർമുല നൽകിയിരിക്കുന്നത്,

ലാഭ ഫോർമുലയുടെ കണക്കുകൂട്ടൽ

ചിത്രീകരണ ആവശ്യത്തിനായി, ഒരു കണക്കുകൂട്ടൽ നടത്തി ലാഭ ഫോർമുല മനസ്സിലാക്കാം-

ഒരു റീട്ടെയിലർ ഒരു വാച്ച് ബൾക്ക് ആയി 200 രൂപയ്ക്ക് വാങ്ങുന്നുവെന്ന് കരുതുക. ഓരോന്നിനും 300 രൂപയ്ക്കാണ് അയാൾ വിൽക്കുന്നത്. ശതമാനത്തിൽ എന്താണ് ലാഭം?

• വാച്ചിന്റെ വിൽപന വില= 300 രൂപ
• വാച്ചിന്റെ വില= 200 രൂപ

വാച്ചിന്റെ ലാഭം

= വിൽപന വില-ചെലവ് വില/വില × 100

= 300-200/200 x 100

= 50%

ലാഭത്തിന്റെ അളവുകൾ

ഒരു സ്ഥാപനത്തിന് 'ലാഭം' ഉണ്ടാക്കാൻ നിരവധി വ്യത്യസ്ത മാർഗങ്ങളുണ്ട്. വ്യത്യസ്ത ലാഭ അളവുകളുടെ ചില ഉദാഹരണങ്ങൾ ഇവയാണ്:

1. മൊത്ത ലാഭം

നൽകിയ സേവനത്തിന്റെ അല്ലെങ്കിൽ ഒരു ഉൽപ്പന്നം ഉണ്ടാക്കിയതിന് ശേഷമുള്ള വരുമാനത്തിന്റെ ഭാഗമാണ് മൊത്ത ലാഭം. ഇത് കണ്ടെത്തുന്നതിനുള്ള സൂത്രവാക്യം ഇതാണ്:

മൊത്ത ലാഭം= വരുമാനം - വിറ്റ സാധനങ്ങളുടെ വില

X എന്ന കമ്പനിയുടെ വരുമാനം 10 ആണെന്ന് നമുക്ക് അനുമാനിക്കാം.000 INR, സാധനങ്ങൾ നിർമ്മിക്കാൻ 4,000 INR ചിലവഴിച്ചു. അപ്പോൾ, മൊത്ത ലാഭം ഇങ്ങനെ കണക്കാക്കും-

മൊത്ത ലാഭം= 10,000 INR (വരുമാനം) - 4,000 INR (വിറ്റ സാധനങ്ങളുടെ വില) മൊത്ത ലാഭം=6,000 INR

മൊത്ത ലാഭം നന്നായി മനസ്സിലാക്കാൻ, വിറ്റ സാധനങ്ങളുടെ വരുമാനവും വിലയും വ്യക്തമായിരിക്കണം. സാധനങ്ങളുടെ വിൽപ്പന നിങ്ങൾക്ക് കൃത്യമായ വരുമാനം നൽകുന്നു. മറുവശത്ത്, ചരക്കുകളോ സേവനങ്ങളോ ഉൽപ്പാദിപ്പിക്കുമ്പോൾ ഉണ്ടാകുന്ന ചെലവുകളുമായി ബന്ധപ്പെട്ടതാണ് ചരക്കുകളുടെ വില (COGS). പോലുള്ള ചെലവുകൾഇൻഷുറൻസ്, വാടക, ഓഫീസ് സപ്ലൈസ്, പലിശ നിരക്കുകൾ എന്നിവയും മറ്റുള്ളവയും ഒഴിവാക്കിയിരിക്കുന്നു.

മൊത്ത ലാഭത്തിന്റെ മറ്റൊരു ഉദാഹരണം ഇതാ:

കമ്പനി ജി വിലകൂടിയ സൺഗ്ലാസുകൾ നിർമ്മിക്കുന്നു. കമ്പനിയുടെ ആസ്ഥാനം മുംബൈയിലാണ്. ഇതിന്റെ സൺഗ്ലാസുകൾ രാജ്യത്തുടനീളം വിതരണം ചെയ്യപ്പെടുന്നു. ഒരു വർഷം നീണ്ടുനിന്ന ബിസിനസ്സിന് ശേഷം, G കമ്പനി മൊത്ത ലാഭം കണക്കാക്കാൻ ആഗ്രഹിക്കുന്നു.

അതിനുള്ള ആദ്യപടി കമ്പനിയുടെ വരുമാനം നിർണ്ണയിക്കുക എന്നതാണ്. ഉത്പാദനച്ചെലവ് ഒഴികെ കമ്പനി ഉണ്ടാക്കിയ തുകയാണ് വരുമാനം. G കമ്പനി 850,000 INR വരുമാനമായി സമാഹരിച്ചു.

അടുത്തതായി, വിറ്റഴിച്ച സാധനങ്ങളുടെ വില കണക്കാക്കാൻ, കമ്പനി G, സാധനങ്ങൾ ഉൽപ്പാദിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള മൊത്തം ചെലവും തൊഴിലാളികളുടെ കൂലി, മൂല്യത്തകർച്ച, ഫാക്ടറി ഓവർഹെഡ്, മെറ്റീരിയലുകൾ, സംഭരണം തുടങ്ങിയ മറ്റ് ചെലവുകളും ചേർത്തു. കമ്പനി ജിയുടെ COGS 650,000 INR ആയി മാറി.

കമ്പനിയുടെ മൊത്ത ലാഭം G= വരുമാനം – ചരക്കുകളുടെ വില വിറ്റ കമ്പനി G= 850,000 INR - 650,000 INR കമ്പനിയുടെ മൊത്ത ലാഭം G= 200,000 INR

മൊത്ത ലാഭവുമായി കൈകോർക്കുന്ന മറ്റൊരു ഘടകം മൊത്ത ലാഭത്തിന്റെ മാർജിൻ ആണ്. ഗ്രോസ് പ്രോഫിറ്റ് മാർജിൻ (GPM) കണക്കാക്കുന്നത് ഇങ്ങനെയാണ്. മൊത്ത ലാഭം ശതമാനത്തിൽ പ്രകടിപ്പിക്കുമ്പോൾ, അത് മൊത്ത ലാഭത്തിന്റെ മാർജിൻ എന്നറിയപ്പെടുന്നു.

മൊത്ത ലാഭ മാർജിൻ ഫോർമുല ഇതാണ്:

GPM= (വരുമാനം - വിറ്റ സാധനങ്ങളുടെ വില)/വരുമാനം x 100

കമ്പനി ജിയുടെ കാര്യത്തിൽ, മൊത്ത ലാഭം ഇവിടെ കണക്കാക്കുന്നു.

വരുമാനം= 850,000 INR വിറ്റ സാധനങ്ങളുടെ വില= 650,000 INR GPM= 850,000 INR (വരുമാനം) – 650,000 INR (വിറ്റ സാധനങ്ങളുടെ വില)/ 850,000 INR (വരുമാനം) x= 1020 GP00,5000

ഈ കണക്കുകൂട്ടലിലേക്ക് വീണ്ടും നോക്കുക - G കമ്പനിയുടെ മൊത്ത ലാഭം 200,000 INR ആണ്. മൊത്ത ലാഭ മാർജിൻ ആണ്23.5%. വരുമാനത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയാണ് കണക്കുകൂട്ടൽകിഴിവ് വിറ്റ സാധനങ്ങളുടെ വില.

2. പലിശ, നികുതികൾ, മൂല്യത്തകർച്ച, അമോർട്ടൈസേഷൻ എന്നിവയ്ക്ക് മുമ്പുള്ള വരുമാനം (EBITDA)

EBITDA ഒരു കമ്പനിയെ മനസ്സിലാക്കാൻ സഹായിക്കുന്നുപണമൊഴുക്ക് സ്വാധീനിക്കാതെയുള്ള പ്രവർത്തന പ്രകടനവുംഅക്കൌണ്ടിംഗ് തീരുമാനങ്ങൾ, സാമ്പത്തിക തീരുമാനങ്ങൾ അല്ലെങ്കിൽ നികുതി നിരക്കുകൾ. കൃത്യമായി പറഞ്ഞാൽ, EBITDA കമ്പനിയുടെ സാമ്പത്തിക ആരോഗ്യത്തെ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു. ഒരു കമ്പനിക്ക് ഉയർന്ന EBITDA മാർജിൻ ഉണ്ടെങ്കിൽ, അതിന് ബിസിനസ്സ് കടങ്ങൾ താങ്ങാനാകുമെന്നും ഉയർന്നതാണെന്നും കണക്കാക്കുന്നുഅടിസ്ഥാനരേഖ ലാഭക്ഷമത.

ഇതെല്ലാം ഒരു ചോദ്യത്തിലേക്ക് കൊണ്ടുവരുന്നു: EBITDA എങ്ങനെയാണ് കണക്കാക്കുന്നത്? പേര് സൂചിപ്പിക്കുന്നത് പോലെ, EBITDA എന്നാണ് അർത്ഥമാക്കുന്നത്പലിശയ്ക്ക് മുമ്പുള്ള വരുമാനം, നികുതികൾ, മൂല്യത്തകർച്ച, അമോർട്ടൈസേഷൻ. വ്യത്യസ്‌ത നികുതി പരിതസ്ഥിതികളിൽ സംഭവിക്കാനിടയുള്ള വ്യത്യസ്ത സാമ്പത്തിക തീരുമാനങ്ങൾ കമ്പനികൾ പലപ്പോഴും എടുക്കുന്നു. EBITDA ഉപയോഗിച്ച്,സാമ്പത്തിക പ്രകടനം കണക്കുകൂട്ടൽ എളുപ്പമാണ്, ഇത് കമ്പനിയുടെ വ്യക്തമായ ചിത്രം വരയ്ക്കുന്നു.

സാധാരണയായി, EBITDA കണക്കാക്കുന്നത് 12 മാസങ്ങളിലാണ്അടിസ്ഥാനം. ഇതുകൊണ്ടാണ് LTM (കഴിഞ്ഞ പന്ത്രണ്ട് മാസം) EBITDA യുടെ അവസാനം ദൃശ്യമാകുന്നു.

EBITDA കണക്കാക്കുന്നതിന്, രണ്ട് ഫോർമുലകൾ ഉപയോഗിക്കുന്നു:

EBITDA = മൊത്തം വരുമാനം + പലിശ + നികുതികൾ + മൂല്യത്തകർച്ച + അമോർട്ടൈസേഷൻ;

അഥവാ

EBITDA = EBIT + മൂല്യത്തകർച്ച + അമോർട്ടൈസേഷൻ

ഞങ്ങൾ ആദ്യം EBITDA നെ അറ്റവരുമാനത്തോടെ വിശദീകരിക്കും, തുടർന്ന് EBIT-യെ കുറിച്ച് പ്രത്യേകം സംസാരിക്കും.

EBITDA യുടെ ചില ഉദാഹരണങ്ങൾ ഇതാ:

എം കമ്പനി ഒരു ചെറിയ ബേക്കറി നടത്തുന്നു. മൊത്തം വരുമാനം 1,000,000 INR ആണ്, അറ്റവരുമാനം 100,000 INR ആണ്, പലിശ ചെലവുകൾ 10,000 INR ആണ്, നികുതി 25,000 INR ആണ്, പ്രവർത്തന ലാഭം 65,000 INR ആണ്, മൂല്യത്തകർച്ച 10,000 INR ആണ്, കൂടാതെ 5,000 രൂപയും.

EBITDA = 100,000 (അറ്റവരുമാനം) + 10,000 (പലിശ) + 25,000 (നികുതികൾ) + 10,000 (തകർച്ച) + 5,000 (അമോർട്ടൈസേഷൻ) INR EBITDA =150,000 INR

3. EBIT (പലിശയ്ക്കും നികുതികൾക്കും മുമ്പുള്ള വരുമാനം)

പ്രധാന പ്രവർത്തനങ്ങളുടെ ശക്തി മനസ്സിലാക്കാൻ EBIT സഹായിക്കുന്നു. കടം കൊടുക്കുന്നവർക്കും നിക്ഷേപകർക്കും കമ്പനിയുടെ ലാഭവിഹിതം ഗ്രഹിക്കാൻ കഴിയും.മൂലധനം ഘടന.

EBIT രണ്ട് തരത്തിലാണ് കണക്കാക്കുന്നത്

EBIT= മൊത്തം വരുമാനം - COGS (ചരക്കുകളുടെയും സേവനങ്ങളുടെയും വില) - പ്രവർത്തന ചെലവുകൾ

അഥവാ

EBIT= അറ്റ വരുമാനം + പലിശ + നികുതികൾ

EBIT-ന്റെ ഉദാഹരണം ഇതാ:

വാണിജ്യ ആവശ്യങ്ങൾക്കായി പുൽത്തകിടി സംരക്ഷണ ഉപകരണങ്ങൾ റൂസി നിർമ്മിക്കുന്നു. വിൽപ്പന കണക്കാക്കുന്നത് ഏകദേശം 1,000,000 INR ആണ്, CGS 650,000 INR ആണ്, പ്രവർത്തന ചെലവുകൾ 200,000 INR ആണ്, പലിശ ചെലവുകൾ 50,000 INR ആണ്, ആദായ നികുതി 10,000 INR ആണ്, അറ്റ വരുമാനം 90,000 INR ആണ്. റൂസിയുടെ EBIT തുക വരും

EBIT= അറ്റവരുമാനം + പലിശ + നികുതികൾ EBIT= 90,000 (അറ്റവരുമാനം) + 50,000 (പലിശ ചെലവുകൾ) + 10,000 (ആദായ നികുതികൾ) INR EBIT=150,000 INR

4. EBT (നികുതിക്ക് മുമ്പുള്ള വരുമാനം) അല്ലെങ്കിൽ നികുതിക്ക് മുമ്പുള്ള അറ്റാദായം

നികുതി വ്യതിയാനങ്ങൾ ഒഴികെയുള്ള ഒരു കമ്പനിയുടെ പ്രവർത്തന പ്രകടനം EBT വിലയിരുത്തുന്നു. നികുതികളെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയുള്ള വേരിയബിളുകൾ ഇല്ലാതാക്കുന്ന പ്രവർത്തന പ്രകടനം തിരിച്ചറിയാൻ ഇത് സഹായിക്കുന്നു.

EBT ന് കണക്കുകൂട്ടാൻ രണ്ട് വഴികളുണ്ട്, പോലെ:

EBT = വിൽപ്പന വരുമാനം – COGS – SG&A – മൂല്യത്തകർച്ചയും അമോർട്ടൈസേഷനും EBT = EBIT – പലിശ ചെലവ് EBT = അറ്റവരുമാനം + പലിശ ചെലവ്

അഥവാ

EBT = അറ്റ വരുമാനം + നികുതികൾ

ഒരു ഉദാഹരണത്തിന്റെ സഹായത്തോടെ നമുക്ക് EBT മനസ്സിലാക്കാം.

ബി കമ്പനിക്ക് വിൽപ്പന വരുമാനം 1,000,000 INR, EBIT 150,000 INR,ആദായ നികുതി ചെലവ് 50,000 INR, അറ്റവരുമാനം 100,000 INR, പലിശ ചെലവുകൾ 50,000 INR. ഇവിടെ, EBT തുക ഇതായിരിക്കും:

EBT = EBIT – പലിശ ചെലവ് EBT= 150,000 (EBIT) - 50,000 (പലിശ ചെലവ്) INR EBT=100,000 INR

5. നികുതിക്ക് ശേഷമുള്ള വരുമാനം

എല്ലാ ചെലവുകളും ആദായനികുതിയും എടുത്തുകളഞ്ഞതിന് ശേഷമുള്ള അറ്റവരുമാനമാണ് നികുതിാനന്തര വരുമാനം. ലളിതമായി പറഞ്ഞാൽ, നികുതിക്ക് ശേഷമുള്ള വരുമാനം കമ്പനിയുടെ മൊത്ത വരുമാനം മൈനസ് ടാക്സ് ആണ്.

നികുതിക്ക് ശേഷമുള്ള വരുമാനം= വരുമാനം - COGS - പ്രവർത്തന ചെലവുകൾ - ആദായ നികുതി

നികുതിക്ക് ശേഷമുള്ള വരുമാനത്തിന്റെ ഒരു ഉദാഹരണം ഇതാ:

QPR പ്രവർത്തിക്കുന്നു aനിർമ്മാണം സ്ഥാപനത്തിന് 100,000 വരുമാനമുണ്ട്. വിറ്റ സാധനങ്ങളുടെ വില 35,000 INR, പ്രവർത്തന ചെലവ് 25,000 INR, ആദായ നികുതി ചെലവ് 10,000 INR.

നികുതിക്ക് ശേഷമുള്ള വരുമാനം= വരുമാനം - COGS - പ്രവർത്തന ചെലവുകൾ - ആദായനികുതി വരുമാനത്തിന് ശേഷമുള്ള വരുമാനം= 100,000 (വരുമാനം) - 35,000 (COGS) - 25,000 (ഓപ്പറേറ്റിംഗ് ചെലവുകൾ) - 10,000 (ആദായനികുതിക്ക് ശേഷമുള്ള വരുമാനം) INR.30,000 INR

നിക്ഷേപവും ധനസഹായവും തേടുന്ന ഫലത്തിൽ എല്ലാ കമ്പനികളും തങ്ങൾ വിജയകരമാണെന്ന് അവകാശപ്പെടുന്നു. കൃത്യമായ അവസ്ഥ പരിശോധിക്കുന്നതിന്, യഥാർത്ഥ ലാഭത്തിന്റെ കണക്കുകൂട്ടൽ അത്യാവശ്യമാണ്. മുകളിൽ സൂചിപ്പിച്ച നടപടികൾ ഇതുതന്നെ ചെയ്യും.

ഫാക്കുകൾ

ചോദ്യം.1. മൊത്ത ലാഭവും അറ്റാദായവും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം എന്താണ്?

എ: മൊത്ത ലാഭം എന്നത് ഉൽപ്പാദനച്ചെലവ് കുറച്ചതിന് ശേഷം ലഭിക്കുന്ന ലാഭമാണ്, അതേസമയം അറ്റവരുമാനം എല്ലാ ചെലവുകളും വരുമാനത്തിൽ നിന്ന് കുറച്ചതിന് ശേഷമുള്ള കമ്പനിയുടെ ലാഭമാണ്.

ചോദ്യം.2. EBITDA-യിൽ വരുത്തിയ ക്രമീകരണങ്ങൾ എന്തൊക്കെയാണ്?

എ: EBITDA-യിൽ വരുത്തിയ ചില പൊതുവായ ക്രമീകരണങ്ങൾ യാഥാർത്ഥ്യമാക്കാത്ത ലാഭം അല്ലെങ്കിൽ നഷ്ടം, വ്യവഹാര ചെലവുകൾ, മൂല്യത്തകർച്ച, അമോർട്ടൈസേഷൻ പോലുള്ള പണേതര ചെലവുകൾ എന്നിവയാണ്.

ചോദ്യം.3. നികുതിക്ക് മുമ്പുള്ള ലാഭവും EBIT ഉം ഒന്നാണോ?

എ: ഇല്ല, നികുതിക്ക് മുമ്പുള്ള ലാഭം പലിശയ്ക്ക് വേണ്ടി വരും, എന്നാൽ EBIT ഇല്ല.