நிதி அறிக்கை பகுப்பாய்வின் அடிப்படைகள்

ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி மதிப்பாய்வு செயல்முறைஅறிக்கைகள் முடிவெடுக்கும் நோக்கங்களுக்காக நிதி என்று அழைக்கப்படுகிறதுஅறிக்கை பகுப்பாய்வு. வெளிப்புற பங்குதாரர்கள் ஒரு நிறுவனத்தின் பொது ஆரோக்கியத்தையும் அதன் ஆரோக்கியத்தையும் மதிப்பிடுவதற்கு அதைப் பயன்படுத்துகின்றனர்நிதிநிலை செயல்பாடு மற்றும் வணிக மதிப்பு.

நிதி அறிக்கை பகுப்பாய்வின் பயனர்கள்

பல்வேறு மக்கள் நிதி அறிக்கை பகுப்பாய்வைப் பயன்படுத்துகின்றனர். அவை பின்வருமாறு:

• ஒரு நிறுவனத்தின் மேலாண்மை: நிறுவனத்தின் நிதி கட்டுப்பாட்டாளர், நிறுவனத்தின் நிதிநிலை அறிக்கைகள், முக்கியமாக செயல்பாட்டு குறிகாட்டிகள், ஒரு தயாரிப்புக்கு லாபம், ஒரு விநியோக சேனலுக்கு செலவு, ஒரு டெலிவரிக்கு செலவு, மற்றும் பிற தரவுகளுக்கு வெளியே தெரியாத மற்ற அளவீடுகள் போன்ற ஆராய்ச்சிகளை நடத்துகிறார்.

• முதலீட்டாளர்கள்: தற்போதைய மற்றும் சாத்தியமான முதலீட்டாளர்கள் நிறுவனத்தின் நிதி கணக்குகளை ஆய்வு செய்து அதன் ஆரோக்கியத்தை மதிப்பிடுகின்றனர். நிறுவனத்தின் ஈவுத்தொகையை செலுத்தவும், பணப்புழக்கத்தை உருவாக்கவும், குறைந்தபட்சம் வரலாற்று விகிதத்தில் வளரவும் அவர்கள் இதைச் செய்கிறார்கள்.

• கடன் கொடுத்தவர்கள்: ஒரு கடன் வழங்குபவர், அல்லது அந்த நிறுவனத்திற்கு நிதி பங்களித்த வேறு யாராவது, நிறுவனத்தின் கடனை திருப்பிச் செலுத்தும் திறன் மற்றும் அதன் பல்வேறு பற்றி ஆர்வமாக இருப்பார்கள்பண மேலாண்மை உத்திகள்.

• ஒழுங்குமுறைக்கு பொறுப்பான அதிகாரிகள்: இந்தியப் பத்திரங்கள் மற்றும் பரிவர்த்தனை வாரியம் (செபி) பகிரங்கமாக வர்த்தகம் செய்யப்படும் நிறுவனங்களின் நிதிநிலை அறிக்கைகளை அவர்கள் தணிக்கை செய்கிறார்களா என்பதை சரிபார்க்ககணக்கியல் தரநிலைகள் மற்றும் செபி சட்டங்கள் மற்றும் பரிந்துரைகள்.

நிதி அறிக்கை பகுப்பாய்வு கருவிகள்

நீங்கள் பல அறிக்கையிடல் காலங்களில் இருந்து நிதிநிலை அறிக்கைகளைப் பயன்படுத்துகிறீர்கள் என்றால், ஒவ்வொன்றும் ஒரே மாதிரியான வடிவத்தில் இருக்க வேண்டும், அதனால் நீங்கள் தொடர்புடைய எல்லா தரவையும் ஒரே இடத்தில் வைத்திருக்க வேண்டும் மற்றும் ஒரு காலத்தை அடுத்ததாக ஒப்பிடலாம்.

கீழே பட்டியலிடப்பட்டுள்ள உத்திகள் ஒவ்வொன்றும் பல்வேறு நிறுவனப் போக்குகள் மற்றும் சிரமங்களுக்கு தெரிவுநிலையை வழங்குகிறது. இருப்பினும், அவர்கள் நிறுவனம் பற்றி கவலைகளை உருவாக்குகிறார்கள், இது கவனிக்கப்பட வேண்டும். நிதி அறிக்கை பகுப்பாய்வின் இறுதி இலக்குகள் நிறுவனத்தை ஆராய்வது, முரண்பாடுகளுக்கான தர்க்கரீதியான காரணங்களை நிறுவுதல் மற்றும் நல்ல அல்லது எதிர்மறை வடிவங்களின் அடிப்படையில் மாற்றங்களை ஏற்படுத்துவதாகும்.

நிதிநிலை பகுப்பாய்வு பல்வேறு அணுகுமுறைகள் மற்றும் நடைமுறைகளைப் பயன்படுத்தி செய்யப்படலாம். இருப்பினும், பின்வருபவை மிகவும் பிரபலமான அணுகுமுறைகள்:

1. கிடைமட்ட பகுப்பாய்வு

ஒரு கிடைமட்ட பகுப்பாய்வு நிதி அறிக்கைகளையும் அவற்றின் கூறுகளையும் இரண்டு ஆண்டுகளில் ஒப்பிடுகிறது. இது போக்கு பகுப்பாய்வு என்றும் அழைக்கப்படுகிறது, மேலும் இது பண மற்றும் சதவீத அடிப்படையில் அடிக்கடி குறிப்பிடப்படுகிறது. இந்த ஒப்பீடு ஆய்வாளர்களுக்கு நிறுவனத்தின் நிதி நிலை அல்லது லாபத்தை கணிசமாக பாதிக்கும் காரணிகள் பற்றிய நுண்ணறிவை அளிக்கிறது.

2. செங்குத்து பகுப்பாய்வு

இது ஒரு நிதிநிலை அறிக்கை பகுப்பாய்வு அணுகுமுறையாகும், இதில் ஒவ்வொரு நிதிநிலை அறிக்கை வரி உருப்படியும் நிதிநிலை அறிக்கையின் உள்ளே உள்ள ஒரு எண்ணிக்கையைப் பொறுத்து ஒரு சதவீதமாக பட்டியலிடப்படும். திவருமான அறிக்கை வரி பொருட்களை மொத்த விற்பனையின் சதவீதமாக வெளிப்படுத்தலாம். மாறாக, திஇருப்புநிலை வரி உருப்படிகள் மொத்த சொத்துக்கள் அல்லது கடன்களின் சதவீதமாக விவரிக்கப்படலாம். இல்பணப்புழக்கம், எந்த பண வரவும் அல்லது வெளியேற்றமும் மொத்த பண வரவின் சதவீதமாக வெளிப்படுத்தப்படலாம். இந்த சொத்து மொத்த சொத்துகளின் ஒதுக்கீடு மற்றும் விநியோகத்தில் உள்ள மாற்றங்கள் பற்றிய நுண்ணறிவை வழங்குகிறது. அளவுகோலில், இந்த வகை நிதிநிலை அறிக்கை ஒரு நிறுவனத்தை மற்றொரு நிறுவனத்துடன் ஒப்பிடுவதற்கும் பயன்படுத்தப்படுகிறது.

நிதி அறிக்கை விகித பகுப்பாய்வு

இலாப மற்றும் இழப்புக் கணக்கு, இருப்புநிலைக் குறிப்பில் தனித்துவமான புள்ளிவிவரங்களுக்கிடையேயான இணைப்புபணப்பாய்வு அறிக்கை, அல்லது பிற கணக்கியல் பதிவுகள் இரண்டு மதிப்புகளுக்கு இடையிலான விகிதத்தால் குறிப்பிடப்படுகின்றன. பல பகுதிகளில் அதன் நிதி செயல்திறனைப் பற்றிய ஒரு விரைவான படத்தை வழங்குவதற்குப் பயன்படுத்தப்படும் ஒரு வகை நிதி அறிக்கை பகுப்பாய்வு இது. விகித பகுப்பாய்வு நிதி பகுப்பாய்வு கருவியாக நிறைய மதிப்புமிக்க குணங்களைக் கொண்டுள்ளது. நிதி அறிக்கைகளால் வழங்கப்பட்ட தகவல்கள் எளிதில் அணுகக்கூடியவை. விகிதங்கள் பல்வேறு அளவுகளில் அமைப்புகளை ஒப்பிட்டு, ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி செயல்திறனை தொழில் சராசரியுடன் ஒப்பிடுவதை சாத்தியமாக்குகிறது.

போக்கு பகுப்பாய்வைப் பயன்படுத்தி, ஒரு நிறுவனத்திற்குள் காலப்போக்கில் செயல்திறன் மோசமடைந்து அல்லது மேம்பட்ட பகுதிகளை அடையாளம் காண விகிதங்கள் பயன்படுத்தப்படலாம். பின்வருபவை மிக முக்கியமான விகிதங்கள்:

1. லாப விகிதம்

அவர்கள் ஒரு நிறுவனத்தின் ஒட்டுமொத்த அல்லது தினசரி மேலாண்மை செயல்திறனை மதிப்பிடுகின்றனர்செயல்திறன். மொத்த லாப அளவு, நிகர லாப விளிம்பு, ஈக்விட்டி மீதான வருமானம்மூலதனம், திரும்பவும்மூலதன வேலைவாய்ப்புஇயக்க விகிதம்,பங்கு ஆதாயங்கள், மற்றும் ஈவுத்தொகை விளைச்சல் விகிதம் பெரும்பாலும் பயன்படுத்தப்படும் இலாப விகிதங்கள்.

2. பணப்புழக்க விகிதம்

நீர்மை நிறை விகிதங்கள் ஒரு நிறுவனத்தின் தற்போதைய தீர்வை மதிப்பிடுகின்றன. ஒரு நிறுவனம் அதன் தற்போதைய கடமைகளை நிறைவேற்ற நிதி ஆதாரங்கள் உள்ளதா என்பதை தீர்மானிக்க இவை பயன்படுத்தப்படுகின்றன. தற்போதைய விகிதம் மற்றும் விரைவான விகிதம் மிகவும் அடிக்கடி பணப்புழக்க விகிதங்களில் இரண்டு.

3. தீர்க்கும் விகிதம்

நீண்டகால வட்டி செலுத்துதல்கள் மற்றும் திருப்பிச் செலுத்தும் கடமைகளைச் சமாளிக்கும் ஒரு நிறுவனத்தின் திறனை தீர்க்கும் விகிதங்கள் மதிப்பீடு செய்கின்றன. ஈக்விட்டி விகிதம், கடன்-க்கு-ஈக்விட்டி விகிதம் மற்றும் வட்டி பாதுகாப்பு விகிதம் ஆகியவை மிகவும் பிரபலமான தீர்வுகள் விகிதங்கள்.

4. செயல்பாட்டு விகிதம்

செயல்பாட்டு விகிதங்கள் நிர்வாகத்தின் வெற்றிகரமாக நிறுவனத்தின் வளங்களைப் பயன்படுத்துவதை நிரூபிக்கிறது, எனவே நிர்வாகத்தின் தரத்தைக் குறிக்கிறது.செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் விற்றுமுதல் விகிதம்,பெறத்தக்க கணக்குகள் விற்றுமுதல் விகிதம், நிலையான சொத்து விற்றுமுதல் விகிதம், சரக்கு விற்றுமுதல் விகிதம் மற்றும் செயல்பாட்டு மூலதன வருவாய் விகிதம் ஆகியவை மிக முக்கியமான செயல்பாட்டு விகிதங்கள்.