క్యాపిటల్ గెయిన్స్ టాక్స్ అంటే ఏమిటి?

Updated on December 17, 2024 , 20380 views

సరళంగా చెప్పాలంటే, అమ్మకం నుండి ఉత్పన్నమయ్యే ఏదైనా లాభం లేదా లాభంరాజధాని ఆస్తి' అనేది aమూలధన రాబడి. మూలధన ఆస్తులకు కొన్ని ఉదాహరణలు కావచ్చుభూమి, ఇంటి ఆస్తి, భవనం, వాహనాలు, ట్రేడ్‌మార్క్‌లు, పేటెంట్లు, యంత్రాలు, ఆభరణాలు మరియులీజు హోల్డ్ హక్కులు. ఈ లాభంగా పరిగణించబడుతుందిఆదాయం అందువలన ఇది ఖచ్చితంగా ఆకర్షిస్తుందిపన్నులు మూలధన ఆస్తి బదిలీ జరిగే సంవత్సరంలో. దీనిని మూలధన లాభాల పన్ను అంటారు. ఒక ఆస్తి వారసత్వంగా వచ్చినప్పుడు మూలధన లాభాలు వర్తించవని గమనించాలి, ఎందుకంటే అమ్మకం జరగదు, అది బదిలీ మాత్రమే. కానీ, ఆస్తిని వారసత్వంగా పొందిన వ్యక్తి దానిని విక్రయించాలని నిర్ణయించుకుంటే, మూలధన లాభాల పన్ను వర్తిస్తుంది.

గమనిక-కిందివి మూలధన ఆస్తులుగా పరిగణించబడవు:

వ్యాపారంలో స్టాక్
వ్యక్తిగత ఉపయోగం కోసం ఉంచబడిన బట్టలు మరియు ఫర్నిచర్ వంటి వ్యక్తిగత వస్తువులు
6.5 శాతంబంగారు బాండ్లు, ప్రత్యేక బేరర్బాండ్లు మరియు నేషనల్ డిఫెన్స్ గోల్డ్ బాండ్స్
వ్యవసాయ భూమి. కనీసం 10 జనాభా ఉన్న మున్సిపాలిటీ, మున్సిపల్ కార్పొరేషన్, నోటిఫైడ్ ఏరియా కమిటీ, టౌన్ కమిటీ లేదా కంటోన్మెంట్ బోర్డు నుండి 8కిలోమీటర్ల దూరంలో భూమి ఉండకూడదు.000.
గోల్డ్ డిపాజిట్ స్కీమ్ కింద గోల్డ్ డిపాజిట్ బాండ్‌లు

క్యాపిటల్ గెయిన్స్ రకం

మూలధన లాభాల పన్ను మూలధన ఆస్తి యొక్క హోల్డింగ్ వ్యవధిపై ఆధారపడి ఉంటుంది. మూలధన లాభాలలో రెండు వర్గాలు ఉన్నాయి- దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభం (LTCG) మరియు స్వల్పకాలిక మూలధన లాభం (STCG).

1. స్వల్పకాలిక మూలధన లాభం

స్వాధీనం చేసుకున్న మూడు సంవత్సరాలలోపు విక్రయించబడిన ఏదైనా ఆస్తి/ఆస్తి స్వల్పకాలిక ఆస్తులుగా పరిగణించబడుతుంది, కాబట్టి ఆస్తిని విక్రయించడం ద్వారా ఆర్జించిన లాభాన్ని స్వల్పకాలిక మూలధన లాభం అంటారు.

షేర్లు/ఈక్విటీలలో, మీరు కొనుగోలు తేదీ నుండి ఒక సంవత్సరం ముందు యూనిట్లను విక్రయిస్తే, లాభం స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలుగా పరిగణించబడుతుంది.

2. లాంగ్ టర్మ్ క్యాపిటల్ గెయిన్

ఇక్కడ, మూడేళ్ల తర్వాత ఆస్తి లేదా ఆస్తిని విక్రయించడం ద్వారా వచ్చే లాభాలను దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు అంటారు. ఈక్విటీల విషయంలో, యూనిట్‌లను కనీసం ఒక సంవత్సరం పాటు ఉంచినట్లయితే LTCG వర్తిస్తుంది.

హోల్డింగ్ వ్యవధి 12 నెలలు దాటితే దీర్ఘకాలిక మూలధన ఆస్తులుగా వర్గీకరించబడిన మూలధన ఆస్తులు:

UTI & జీరో కూపన్ బాండ్ల యూనిట్లు
ఏదైనా స్టాక్ ఎక్స్ఛేంజ్‌లో జాబితా చేయబడిన ఈక్విటీ షేర్లు
ఈక్విటీ ఆధారిత యూనిట్లుమ్యూచువల్ ఫండ్స్
ఏదైనా జాబితా చేయబడిందిడిబెంచర్ లేదా ప్రభుత్వ భద్రత

Ready to Invest?
Talk to our investment specialist

భారతదేశంలో మూలధన లాభాలపై పన్ను

దిపన్ను శాతమ్ మూలధన లాభాలను స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాల పన్ను మరియు దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల పన్నుగా విభజించారు. అవి అటువంటివి-

లాభాలు / ఆదాయం యొక్క స్వభావం	వద్దు-ఈక్విటీ ఫండ్స్ పన్ను విధింపు
దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల కోసం కనీస హోల్డింగ్ వ్యవధి	3 సంవత్సరాల
స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలు	యొక్క పన్ను రేటు ప్రకారంపెట్టుబడిదారుడు (30% + 4% సెస్ = 31.20% అత్యధిక పన్ను స్లాబ్‌లోని పెట్టుబడిదారులకు)
దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు	సూచికతో 20%
డివిడెండ్ పంపిణీ పన్ను	25%+ 12% సర్‌ఛార్జ్ +4% సెస్ = 29.120%

షేర్లు/ఈక్విటీ MFపై మూలధన లాభాల పన్ను

ఈక్విటీ పెట్టుబడులు 12 నెలలకు మించి ఇన్వెస్ట్ చేస్తే దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలను ఆకర్షిస్తాయి. మరియు యూనిట్లను 12 నెలల ముందు విక్రయిస్తే, స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాల పన్ను వర్తిస్తుంది.

వర్తించే పన్నులు క్రిందివి-

ఈక్విటీ పథకాలు	హోల్డింగ్ వ్యవధి	పన్ను శాతమ్
దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు (LTCG)	1 సంవత్సరం కంటే ఎక్కువ	10% (ఇండెక్సేషన్ లేకుండా)*
స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలు (STCG)	ఒక సంవత్సరం కంటే తక్కువ లేదా సమానం	పంపిణీ చేయబడిన డివిడెండ్‌పై 15% పన్ను - 10%#

* INR 1 లక్ష వరకు లాభాలు పన్ను ఉచితం. INR 1 లక్ష కంటే ఎక్కువ లాభాలకు 10% పన్ను వర్తిస్తుంది. మునుపటి రేటు జనవరి 31, 2018న ముగింపు ధరగా లెక్కించబడిన 0%. #డివిడెండ్ పన్ను 10% + సర్‌ఛార్జ్ 12% + సెస్సు 4% =11.648% ఆరోగ్యం & విద్య సెస్ 4% ప్రవేశపెట్టబడింది. గతంలో ఎడ్యుకేషన్ సెస్ 3% ఉండేది.

ఆస్తిపై క్యాపిటల్ గెయిన్ ట్యాక్స్

ఇల్లు/ఆస్తిని అమ్మడం పన్నును ఆకర్షిస్తుంది మరియు ఇది మొత్తం మొత్తంపై కాకుండా అమ్మకం ద్వారా పొందిన మొత్తంపై వసూలు చేయబడుతుంది. ఆస్తిని కొనుగోలు చేసిన 36 నెలల ముందు విక్రయించినట్లయితే, లాభం స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలుగా పరిగణించబడుతుంది మరియు 36 నెలల తర్వాత ఆస్తిని విక్రయిస్తే, లాభం దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలుగా పరిగణించబడుతుంది.

ఆస్తికి కింది మూలధన లాభాల పన్ను రేటు వర్తిస్తుంది.

ఆస్తిపై క్యాపిటల్ గెయిన్ పన్ను రేటు
స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాల పన్ను	వర్తించే విధంగాఆదాయ పన్ను స్లాబ్ రేటు
దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు	ఇండెక్సేషన్‌తో 20%

క్యాపిటల్ గెయిన్స్ పన్నుపై మినహాయింపులు

ఏదైనా మూలధన లాభాల పన్ను నుండి మినహాయించబడిన కేసుల జాబితా క్రింద ఉంది-

విభాగం	మినహాయింపు	వివరణ
సెక్షన్ 10(37)	వ్యవసాయ భూమిని తప్పనిసరి స్వాధీనం చేసుకోవడం	భూమిని వ్యవసాయానికి వినియోగించాలి
సెక్షన్ 10(38)	ఈక్విటీ షేర్లు లేదా ఈక్విటీ ఓరియెంటెడ్ మ్యూచువల్ ఫండ్ యూనిట్ల బదిలీపై ఉత్పన్నమయ్యే LTCG	STT చెల్లించాలి
సెక్షన్ 54	రెసిడెన్షియల్ హౌస్ ప్రాపర్టీ బదిలీపై ఉత్పన్నమయ్యే LTCG	భారతదేశంలో ఒక నివాస గృహ ప్రాపర్టీ కొనుగోలు లేదా నిర్మాణంలో తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టడం ద్వారా పొందండి
సెక్షన్ 54B	వ్యవసాయ భూమి బదిలీపై ఉత్పన్నమయ్యే LTCG లేదా STCG	వ్యవసాయ భూమి కొనుగోలు కోసం తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టాలి
సెక్షన్ 54EC	ఏదైనా మూలధన ఆస్తి బదిలీపై ఉత్పన్నమయ్యే LTCG	నేషనల్ హైవే అథారిటీ ఆఫ్ ఇండియా, రూరల్ ఎలక్ట్రిఫికేషన్ కార్పొరేషన్ లిమిటెడ్, పవర్ ఫైనాన్స్ కార్పొరేషన్ లిమిటెడ్, ఇండియన్ రైల్వే ఫైనాన్స్ కార్పొరేషన్ లిమిటెడ్ జారీ చేసిన బాండ్లలో తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టడానికి లాభం
సెక్షన్ 54F	రెసిడెన్షియల్ హౌస్ ప్రాపర్టీ కాకుండా ఏదైనా మూలధన ఆస్తిని బదిలీ చేయడం ద్వారా ఉత్పన్నమయ్యే LTCG	భారతదేశంలో ఒక రెసిడెన్షియల్ హౌస్ ప్రాపర్టీ కొనుగోలు లేదా నిర్మాణంలో తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టడానికి నికర విక్రయం పరిగణించబడుతుంది
సెక్షన్ 54D	పారిశ్రామిక సంస్థలో భాగమైన భూమి లేదా భవనాన్ని బదిలీ చేయడం ద్వారా ఉత్పన్నమయ్యే లాభం, దీనిని ప్రభుత్వం తప్పనిసరిగా స్వాధీనం చేసుకుంది మరియు దానిని స్వాధీనం చేసుకోవడానికి 2 సంవత్సరాల ముందు పారిశ్రామిక ప్రయోజనం కోసం ఉపయోగించబడింది.	పారిశ్రామిక ప్రయోజనం కోసం భూమి లేదా భవనాన్ని కొనుగోలు చేయడానికి తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టడం ద్వారా లాభం పొందండి
విభాగం 54GB	LTCG నివాస ఆస్తి (ఇల్లు లేదా స్థలం) బదిలీపై ఉత్పన్నమవుతుంది. బదిలీ 1 ఏప్రిల్ 2012 మరియు 31 మార్చి 2017లో జరగాలి	"అర్హత కలిగిన కంపెనీ" యొక్క ఈక్విటీ షేర్లలో సబ్‌స్క్రిప్షన్ కోసం నికర విక్రయ పరిశీలనను ఉపయోగించాలి

Disclaimer:
ఇక్కడ అందించిన సమాచారం ఖచ్చితమైనదని నిర్ధారించడానికి అన్ని ప్రయత్నాలు చేయబడ్డాయి. అయినప్పటికీ, డేటా యొక్క ఖచ్చితత్వానికి సంబంధించి ఎటువంటి హామీలు ఇవ్వబడవు. దయచేసి ఏదైనా పెట్టుబడి పెట్టే ముందు పథకం సమాచార పత్రంతో ధృవీకరించండి.