سیکشن 194A: سود پر TDS کے لیے ایک مکمل گائیڈ

جتنا آپ کو لگتا ہے کہ یہ ایک آسان کام ہے، سیکیورٹیز کے علاوہ مختلف ذرائع سے سود کمانا کافی تکلیف دہ چیز ہوسکتی ہے،ماخذ پر ٹیکس کٹوتی اسی کے لیے لیکن، کیا آپ کو سیکشن 194A معلوم ہے؟انکم ٹیکس اسی سے نمٹنے کے لیے ایکٹ لایا گیا ہے؟

اس سیکشن کے تحت، آپ ایک دعویٰ کر سکتے ہیں۔کٹوتی آپ کی کمائی ہوئی دلچسپی کے TDS پرآمدنی. کافی متاثر کن، ہے نا؟ اس سیکشن اور اس کے مختلف پہلوؤں کے بارے میں مزید جاننے کے لیے آگے پڑھیں۔

دفعہ 194A کیا ہے؟

انکم ٹیکس ایکٹ کا سیکشن 194A خاص طور پر سود پر ٹی ڈی ایس کٹوتی سے متعلق ہے، جیسے قرضوں اور ایڈوانسز پر سود، بینکوں کے علاوہ فکسڈ ڈپازٹس پر سود۔ آپ کو ذہن میں رکھنا چاہیے کہ یہ سیکشن سیکیورٹیز پر سود کا احاطہ نہیں کرتا ہے۔

نیز، یہ سیکشن صرف ملک کے رہائشیوں کے لیے دستیاب ہے۔ لہٰذا، اگر کسی غیر رہائشی کو سود ادا کیا جاتا ہے تو یہ فراہمی کام نہیں کرتی ہے۔ اگرچہ غیر رہائشیوں کو کی گئی ادائیگیاں TDS کے طریقہ کار کے تحت آتی ہیں، تاہم، کٹوتی 194A کے بجائے دفعہ 195 کے تحت کی جاتی ہے۔

ماخذ پر ٹیکس کٹوتی کرنے کا اہل کون ہے؟

اگر کوئی، اس کے علاوہکھر اور ایک فرد، ملک کے رہائشی کو سود کی صورت میں آمدنی ادا کرنے کا ذمہ دار ہے، ذریعہ پر ٹیکس کٹوتی کرنے کا اہل ہے۔ کٹوتی کرنے پر، انہیں دی گئی ٹائم لائن کے اندر اتنی ہی رقم سرکاری خزانے میں جمع کرانی ہوگی۔

دفعہ 194A کے تحت TDS کی کٹوتی

کٹوتی کرنے والے کو دفعہ 194A کے تحت TDS کٹوتی کرنے کی اجازت ہے، اگر سود کی رقم کریڈٹ یا ادا کی جاتی ہے۔ یا کسی مخصوص مالی سال میں کریڈٹ یا ادا کیے جانے کا امکان ہے روپے سے زیادہ ہے۔ 40،000 اور کٹوتی کرنے والا ہے:

• کوئی بھی بینکنگ ادارہ یا بینکنگ کمپنی
• ایک کوآپریٹو سوسائٹی جو بینکنگ کے کاروبار میں مصروف ہے۔
• اےڈاک خانہ

مزید، مالی سال 2018-19 سے اور اس کے بعد، روپے تک کے سود پر کوئی ٹی ڈی ایس نہیں کاٹا جائے گا۔ 50,000 بزرگ شہریوں کے ذریعہ کمائے گئے اگر سود کی رقم درج ذیل ذرائع سے آرہی ہے:

• بینک جمع
• پوسٹ آفس کے ذخائر
• بار بار جمع
• فکسڈ ڈپازٹس

کم یا صفر کی شرح پر ٹیکس کٹوتی

اگر 194A TDS کے تحت ٹیکس کم یا صفر کی شرح پر کٹ رہا ہے، تو یہ مندرجہ ذیل حالات میں ہو گا:

• جب ڈیکلریشن سیکشن 197A کے تحت فارم 15G یا 15H میں جمع کرایا جاتا ہے۔

اگر PAN کے ساتھ کٹوتی کرنے والے کو وصول کنندہ کی طرف سے سیکشن 197A کے تحت ڈیکلریشن جمع کرایا جا رہا ہے، تو کوئی ٹیکس صرف اس صورت میں نہیں کٹے گا جب درج ذیل شرائط پوری ہوں:

• وصول کنندہ ایک شخص ہے نہ کہ فرم یا کمپنی
• کل آمدنی پر پچھلے سال کا ٹیکس صفر ہے۔
• کل آمدنی چھوٹ کی حد سے زیادہ نہیں ہے (اگر وصول کنندہ بزرگ شہری ہے تو لاگو نہیں ہوگا)

ایسے حالات جب سیکشن 194A کے تحت ٹیکس کٹوتی کی ضرورت نہیں ہے۔

کچھ مخصوص حالات ہیں جن کے تحت TDS کٹوتی کی ضرورت نہیں ہوگی، جیسے:

• اگر مالی سال کے دوران ڈپازٹس پر سود کی کل رقم (ادائیگی یا ادا کی جانی ہے) روپے سے کم یا اس کے برابر ہے۔ 10000 (اگر ایک کوآپریٹو سوسائٹی/بینک/پوسٹ آفس کے ذریعے ادا کیا گیا) یا روپے۔ 5000 (دوسرے حالات میں)
• سود کی آمدنی کوآپریٹو سوسائٹی، بینک کمپنی، مالیاتی کارپوریشن، بینک کمپنی، UTI،ایل آئی سی کے کاروبار میں ملوث ہے۔انشورنس
• ایک فرم کے ذریعہ شراکت دار کو سود ادا کیا جاتا ہے۔

ٹی ڈی ایس کی شرح

TDS 194A کٹوتی کی حد کے مطابق مختلف شرحوں پر کٹوتی ہے، جیسے:

نیز، یہ بھی نوٹ کریں کہ مذکورہ شرحوں میں کوئی تعلیمی سیس، SHEC، یا سرچارج شامل نہیں کیا جائے گا۔ اس طرح بنیادی شرح پر ٹیکس کی کٹوتی کی جائے گی۔

نتیجہ

اس بات پر غور کرتے ہوئے کہ حکومت کس طرح سود کی ادائیگی اور ٹی ڈی ایس کی کٹوتی کی پریشانی کو کم کرنے کے لئے ہمیشہ اپنی انگلیوں پر ہے، یہ حصہ اسی ارادے کے ساتھ روشنی میں آیا۔ لہذا، اگر آپ کٹوتی کر رہے ہیںٹیکساس بات کو یقینی بنائیں کہ آپ سیکشن 194A کو نظر انداز نہیں کرتے ہیں۔

اکثر پوچھے گئے سوالات

1. انکم ٹیکس ایکٹ کا سیکشن 194A کیا احاطہ کرتا ہے؟

A: یہ قرضوں اور بینکوں اور مالیاتی اداروں کی طرف سے جاری کردہ سیکیورٹیز کے علاوہ دیگر سیکیورٹیز پر ماخذ پر ٹیکس کٹوتی یا TDS کا احاطہ کرنے والی دفعات سے متعلق ہے۔ دوسرے لفظوں میں، جو کوئی بھی رہائشی کو سود ادا کرتا ہے اسے TDS کٹوتی کرنی ہوگی۔

2. 194A کے تحت کسی شخص کو TDS سے کب مستثنیٰ ہے؟

A: اگر وصول کنندہ ادائیگی کنندہ کو 15G، 15H، یا سیکشن 197A کے تحت ایک اعلامیہ جمع کراتا ہے، تو TDS کو NIL سمجھا جائے گا، یا TDS نہیں کاٹا جائے گا۔

3. 194A کے تحت ٹی ڈی ایس کب نہیں کاٹا جاتا ہے؟

A: جاری بجٹ کے مطابق، اگر وصول کنندہ کی سالانہ مجموعی آمدنی روپے سے زیادہ نہیں ہے تو TDS نہیں کاٹا جاتا ہے۔ مالی سال 2020-2021 کے لیے 2,50,000۔

4. آپ سیکشن 194A کے تحت TDS کی کٹوتی کے لیے کب درخواست دے سکتے ہیں؟

A: وصول کنندہ TDS پر کٹوتی کے لیے بھی درخواست دے سکتا ہے اگر قابل ادائیگی سود سینئر سٹیزن اسکیم کے تحت آتا ہے یا اگر وصول کنندہ کی آمدنی روپے کے سلیب کے نیچے آتی ہے۔ 3,00,000 اور روپے 5,00,000 وصول کنندہ کی آمدنی کے سلیب پر منحصر ہے، TDS ٹیکس کٹوتی کی شرح مختلف ہوگی۔

5. دفعہ 194A کے تحت TDS کے لیے شرح سود کیا ہے؟

A: سود کی شرح 10% مقرر کی گئی ہے اگر سود وصول کنندہ نے PAN کی تفصیلات فراہم کی ہیں۔ بصورت دیگر، ٹیکس کی شرح سے کٹوتی کی جائے گی۔20% حاصل کردہ سود پر۔

6. 194A کے مطابق ٹی ڈی ایس جمع کرانے کی تاریخیں کیا ہیں؟

A: اپریل سے فروری تک کے مہینوں کے لیے، TDS اگلے مہینے کی 7 تاریخ کو جمع کرایا جا سکتا ہے۔ اس کا مطلب ہے کہ مئی کا TDS 7 جون تک ادا کیا جا سکتا ہے۔ صرف مارچ کا TDS 30 اپریل کو یا اس سے پہلے ادا کرنا ہوگا۔

7. کیا شرح سود میں کمی کی گئی ہے؟

A: سال 2020-2021 کے لیے، ٹی ڈی ایس کو کم کر دیا گیا ہے۔7.5%موجودہ وبائی صورتحال کو مدنظر رکھتے ہوئے ۔ تاہم، آنے والا بجٹ فیصلہ کرے گا کہ سود 7.5 فیصد کے ساتھ جاری رہے گا یا اسے واپس 10 فیصد پر تبدیل کر دیا جائے گا۔

8. کن حالات میں سیکشن 194A کے تحت TDS کی ضرورت نہیں ہے؟

A: اس سیکشن کے تحت TDS کی ضرورت نہیں ہے اگر فرد کسی کوآپریٹو سوسائٹی، مالیاتی ادارے، بینک، یا انشورنس کمپنی کو سود ادا کر رہا ہے۔ اسی طرح، اگر کسی فرم پارٹنر کو سود ادا کیا جائے تو اس کی بھی ضرورت نہیں ہوگی۔

9. کیا TDS کی شرح پر کوئی سرچارج ہے؟

A: نہیں، اس سیکشن کے تحت TDS کی شرح پر کوئی سرچارج یا تعلیمی CESS لاگو نہیں ہوتا ہے۔