سیکشن 194I کے تحت کرایہ پر ٹی ڈی ایس کو سمجھنا

لفظ 'کرایہ' سن کر، ذہن میں پہلا خیال آتا ہے وہ ادائیگی جو ہر مہینے کے شروع (یا آخر میں) آپ کے دروازے پر دستک دیتی ہے۔ کرایہ کسی بھی صورت میں سر پر ظاہر ہو سکتا ہے۔ مشین کے کرایے سے لے کر، دفتر کے کرایے سے لے کر مکان کے کرایے تک، فہرست کافی لامتناہی معلوم ہوتی ہے۔

لیکن، کیا آپ جانتے ہیں کہ آپ سیکشن 194I کے تحت کرایہ پر ٹی ڈی ایس لے سکتے ہیں؟ جی ہاں، آپ نے اسے صحیح پڑھا. نیچے سکرول کریں اور اس سیکشن کے مختلف پہلوؤں کے بارے میں مزید معلومات حاصل کریں۔

دفعہ 194I کیا ہے؟

فنانس ایکٹ، 1994 کے ذریعے متعارف کرایا گیا، اس مخصوص حصے میں کہا گیا ہے کہ کوئی بھی، خواہ HUF ہو یا فرد، جو کرایہ کے طور پر لیتا ہے۔آمدنی TDS کے لئے ذمہ دار ہے جب کریڈٹ شدہ آمدنی روپے سے زیادہ ہے۔ 1,80،000 ایک مخصوص مالی سال میں.

تاہم، مالی سال 2019-20 کے لیے، کرایہ کی حد پر ٹی ڈی ایس کو بڑھا کر روپے کر دیا گیا ہے۔ 2,40,000 نیز، جب تک کہ رقم روپے سے زیادہ نہ ہو۔1 کروڑ، کوئی سرچارج نہیں ہے۔ مزید یہ کہ، اگر کرایہ کسی ایجنسی یا سرکاری ادارے کو ادا کیا جا رہا ہے، تو اسے TDS سے مستثنیٰ ہوگا۔

سیکشن 194I کے مطابق کرایہ کی تعریف

چاہے وہ شخص جو کرایہ ادا کر رہا ہے وہ مالک ہے یا نہیں، سیکشن 194I کے تحت کرایہ کسی بھی ادائیگی کی وضاحت کرتا ہے جو ذیل میں مذکور چیزوں میں سے کسی ایک کو استعمال کرنے کے لیے کی جاتی ہے:

• اےزمین
• ایک عمارت (بشمول فیکٹری کے لیے استعمال ہونے والی عمارت)
• متعلقہ اشیاء
• مشینری
• فرنیچر
• عمارت سے منسلک زمین (بشمول ایک فیکٹری کے لیے استعمال ہونے والی)
• سامان
• پودا

شرائط و ضوابط

• کرایہ پر ٹی ڈی ایس پر کوئی سرچارج نہیں لگایا جاتا سوائے اس کے کہ کوئی غیر ملکی کمپنی ملوث ہو اور ادائیگی روپے سے زیادہ ہو۔ 1 کروڑ۔
• کے لئےکٹوتی ٹی ڈی ایس کا، کرایہ وصول کرنے والے شخص کا پین نمبر یامالک مکان وصول کنندہ کو دینے کی ضرورت ہوگی۔ پین کی تفصیلات کا اشتراک نہ کرنے پر، سیکشن 206AA کے تحت کرایہ پر ٹی ڈی ایس 20% کی شرح سے کاٹا جائے گا۔
• کرایہ پر ٹی ڈی ایس کسی اعلی یا ثانوی تعلیمی سیس پر غور نہیں کرتا ہے۔
• اگر کرایہ دار میونسپلٹی کے لیے ادائیگی کر رہا ہو۔ٹیکسزمینی کرایہ وغیرہ، ان رقموں پر کوئی ٹی ڈی ایس نہیں لیا جائے گا۔
• اگر ہوٹل میں رہائش کے لیے ادائیگی باقاعدگی سے کی گئی ہے تو ٹی ڈی ایس لگایا جائے گا۔

دفعہ 194I کے تحت TDS کی شرحیں۔

194I TDS کی ٹیکس کٹوتی کی شرحیں زیادہ تر ادائیگی کی نوعیت پر منحصر ہیں۔

ذیل میں دی گئی جدول آپ کو اس کے بارے میں ایک خیال دے گی۔

نوٹ کریں کہ اگر ایک سے زیادہ فرد مشترکہ طور پر کوئی اثاثہ رکھتے ہیں تو کرایہ پر ٹی ڈی ایس صرف اس صورت میں ادا کیا جائے گا جب ایک مالک کا حصہ روپے سے زیادہ ہو۔ کے سیکشن 194I کے تحت ایک مالی سال میں 1,80,000انکم ٹیکس ایکٹ

ٹی ڈی ایس کے لیے سیکشن 194I کے تحت ادائیگیاں

اس سیکشن کے تحت، متنوع اثاثوں کے لیے مختلف شرحوں پر ٹیکس کاٹا جاتا ہے۔ ان میں سے کچھ کا ذکر ذیل میں کیا جاتا ہے:

• فیکٹری کے استعمال کے لیے مختص عمارت سے کرایہ
• دو افراد کے ذریعہ عمارت یا فرنیچر سے کرایہ
• ایک سے کرایہسہولت کولڈ اسٹوریج کی
• سیمینار منعقد کرنے والے ہوٹل سے کرایہ (کھانا شامل ہے)
• کاروباری مراکز کو ادا کردہ سروس چارجز
• کرایہ کی مدت کے مطابق ٹیکس کٹوتی
• ہال دیا گیا۔لیز ایک ایسوسی ایشن کو

ایڈوانس کرایہ TDS

ایسے حالات میں جب مکان مالک کو پیشگی کرایہ ادا کیا جاتا ہے، TDS کاٹ لیا جائے گا۔ لیکن، یہاں کچھ مستثنیات ہیں، جیسے:

• جب ایڈوانس کرایہ ایک مالی سال سے تجاوز کر جاتا ہے، تو چارج شدہ ٹی ڈی ایس پر ہونے والی آمدنی کے تناسب سے ہو گا۔بنیاد کیفارم 16 کل ایڈوانس کرایہ کے لیے خاص طور پر جاری کیا گیا۔

• اگر اثاثہ کسی دوسرے فرد کو منتقل یا فروخت کیا جا رہا ہے تو، فروخت یا منتقلی تک کرایہ پر جمع کردہ TDS کا فائدہ نہیں اٹھایا جائے گا۔ اس کے بعد، TDS نئے مالک کو جمع کر دیا جائے گا۔

• اگر ایڈوانس کرایہ پہلے ہی ادا کر دیا گیا ہے اور TDS کاٹ لیا گیا ہے، لیکن بعد میں معاہدہ کی منسوخی کا پتہ چلتا ہے، تو بقایا رقم کرایہ دار کو واپس کر دی جائے گی۔ سی بی ڈی ٹی کے مطابق، یہ مکان مالک کی ذمہ داری ہے کہ وہ کرایہ کے معاہدے کی منسوخی کا ذکر کرے۔آئی ٹی آر فارم

• ادائیگی کی صورت میں، تنخواہ کے علاوہ، فارم 16A میں ہر سہ ماہی میں TDS سرٹیفکیٹ جاری کیا جانا چاہیے۔

نتیجہ

فائل کرتے وقتانکم ٹیکس ریٹرنٹیکس وصول کنندہ ہونے کے ناطے، آپ کو انکم ٹیکس سلیب کی شرح اور کرایہ پر کی گئی TDS کی کٹوتی کی بنیاد پر حساب کی گئی رقم کے درمیان فرق کا حساب لگانے کے بعد TDS کا دعویٰ کرنا پڑتا ہے۔ لیکن، آپ ہمیشہ دعوی کر سکتے ہیںٹیکس کی واپسی اگر سیکشن 194I کے تحت کٹوتی کی گئی TDS اس رقم سے زیادہ ہے جو شمار کی گئی ہے۔

اکثر پوچھے گئے سوالات

1. سیکشن 194I کیا ہے؟

A: 1994 کے فنانس ایکٹ کے سیکشن 194I کے مطابق، کوئی بھی فرد جو کرایہ ادا کرتا ہے وہ ماخذ پر کٹوتی ٹیکس یا TDS کو منہا کرنے کا ذمہ دار ہے۔ TDS کے لیے شرح سود کا انحصار اس شے پر ہوگا جسے کرائے پر دیا گیا ہے اور کرایہ کی قیمت۔

2. ایکٹ کے مطابق کرایہ کا کیا مطلب ہے؟

A: ایکٹ کے مطابق، کرایہ ایک مقررہ مدت اور ایک مخصوص رقم کے لیے ذیلی لیز، کرایہ داری یا لیز، یا اسی طرح کے کسی معاہدے کا احاطہ کرے گا۔

3. کرایہ کے معاہدے کے تحت کیا احاطہ کیا جا سکتا ہے؟

A: کرایے کے معاہدے کے تحت، کچھ اشیاء جن کا آپ احاطہ کر سکتے ہیں درج ذیل ہیں:

• زمین
• عمارت
• فیکٹری بشمول مشینری
• فرنیچر
• سامان
• متعلقہ اشیاء

4. کیا مختلف اشیاء کے لیے TDS کی شرح سود ہے؟

A: ہاں، کرایہ کے معاہدے کے تحت مختلف مصنوعات کے لیے شرح سود مختلف ہیں۔ مثال کے طور پر، مشینری، پلانٹ، اور آلات کرایہ پر لینے کے لیے TDS ہے۔2%, اور زمین، فیکٹری کی عمارت، فرنیچر، اور متعلقہ اشیاء کرایہ پر لینے کے لیے TDS ہے۔10%.

5. دفعہ 194I کے تحت ٹی ڈی ایس کب جمع کیا جاتا ہے؟

A: جمع شدہ TDS کرایہ جمع کرنے کے وقت وصول کنندہ کے اکاؤنٹ میں جمع ہونا ضروری ہے۔

6. کیا TDS پر کوئی سرچارج ہے؟

A: TDS پر کوئی سرچارج نہیں ہے جب تک کہ کرایہ کی قیمت 1 کروڑ روپے سے زیادہ نہ ہو۔ یہاں آمدنی سب سے زیادہ ٹیکس سلیب کے تحت آتی ہے۔31.2%اسے سرچارج کے لیے ذمہ دار بنانا۔

7. کیا سیکشن 194I کے تحت استثنیٰ کا دعویٰ کیا جا سکتا ہے؟

A: ہاں، TDS پر چھوٹ کا دعویٰ کیا جا سکتا ہے اگر قابل ادائیگی مجموعی رقم روپے سے زیادہ نہ ہو۔ 2,40,000 اس حد کا اطلاق مالی سال 2020-2021 پر ہوتا ہے۔ اگر کرایہ دار ایک فرد ہے یا اس سے تعلق رکھتا ہے تو آپ استثنیٰ کا دعویٰ بھی کر سکتے ہیں۔ہندو غیر منقسم خاندان یا HUF اور سیکشن 44 (AB) شق (a) یا (b) کے مطابق آڈٹ نہیں کیا جا سکتا۔

8. کیا فرنیچر اور عمارت کے لیے علیحدہ ٹی ڈی ایس وصول کیا جا سکتا ہے؟

A: اگر عمارت اور فرنیچر مختلف کمپنیوں سے کرایہ پر لیا گیا ہے تو ٹی ڈی ایس آزاد فرموں کے ذریعہ وصول کیا جائے گا۔ تاہم، اگر عمارت اور فرنیچر کو ایک ساتھ ایک فرد نے چھوڑ دیا ہے، تو TDS ایک ساتھ وصول کیا جائے گا نہ کہ الگ سے۔

9. کیا سیکورٹی ڈپازٹ کے لیے TDS وصول کیا جاتا ہے؟

A: سیکورٹی ڈپازٹ پر کوئی ٹی ڈی ایس نہیں لگایا جا سکتا۔ TDs کا حساب لگایا جائے گا اور کرایہ کی قیمت پر چارج کیا جائے گا۔

10. کیا TDS کی کٹوتی نہ ہونے پر کوئی جرمانہ ہے؟

A: ہاں، اگر سیکشن 194I کے تحت ٹی ڈی ایس نہیں کاٹا جاتا ہے، تو کرایہ دار اس کی شرح پر جرمانہ ادا کرنے کا ذمہ دار ہے۔1% ماہانہ کرایہ کی قیمت سے ماہانہ ٹیکس کاٹنا تھا جس مہینے کا ٹیکس کاٹا گیا تھا۔