سیکشن 194H - بروکریج اور کمیشن پر TDS

جب آپ خدمات فراہم کرنے کے لیے کسی کے ساتھ منسلک ہوتے ہیں اور بدلے میں بروکریج یا کمیشن حاصل کرتے ہیں، تو کیا آپ جانتے تھے کہ آپ کو اپنا فائل کرتے وقت اس کا ذکر کرنا پڑے گا۔انکم ٹیکس ریٹرن? جو لوگ واقف نہیں ہیں، انہیں معلوم ہونا چاہیے کہ سیکشن 194H کے تحت کمیشن اور بروکریج پر ٹی ڈی ایس بھی کٹ جاتا ہے۔ پڑھیں!

آئی ٹی ایکٹ کی دفعہ 194H کیا ہے؟

سیکشن 194H خاص طور پر کٹوتی TDS کے لیے وقف ہے۔آمدنی کسی بھی شخص کے ذریعہ بروکریج یا کمیشن کے ذریعے کمایا گیا ہے جو ہندوستانی باشندے کو ادائیگی کرنے کا ذمہ دار ہے۔ہندو غیر منقسم خاندان اور وہ افراد جو پہلے سیکشن 44AB کے تحت شامل تھے انہیں بھی TDS کٹوتی کرنے کی ضرورت ہے۔

تاہم، اس بات کو ذہن میں رکھیں کہ اس حصے کا احاطہ نہیں کیا گیا ہے۔انشورنس سیکشن 194D میں کمیشن کا ذکر ہے۔

بروکریج/کمیشن کی تعریف

بروکریج یا کمیشن کسی بھی شخص کی طرف سے فراہم کردہ خدمات (ماسوائے پیشہ ورانہ خدمات کے) کے لیے بالواسطہ یا براہ راست، کسی اور کی طرف سے قابل وصول یا موصول ہونے والی ادائیگی پر مشتمل ہے۔ اس میں وہ خدمات بھی شامل ہیں جو مصنوعات کی خرید و فروخت سے متعلق ہوں۔ اس کے اوپری حصے میں، قیمتی چیز یا مضمون اور کسی بھی اثاثہ (سیکیورٹیز کے علاوہ) کے سلسلے میں کیے گئے لین دین بھی اس سیکشن کے تحت آتے ہیں۔

اس کے علاوہ، مندرجہ ذیل لین دین پر کی گئی کٹوتیوں کا اس سیکشن کے تحت احاطہ نہیں کیا جاتا ہے۔

• کمیشن یا بروکریج انڈر رائٹرز کو ادا کیا جاتا ہے۔
• سیکیورٹیز کے اسٹاک ایکسچینج کے لین دین سے متعلق بروکریج
• سیکورٹیز کے پبلک ایشو پر سب بروکریج اور بروکریج

دفعہ 194H کے تحت TDS کٹوتی

اس طرح کی آمدنی وصول کنندہ کے اکاؤنٹ میں جمع ہونے کے وقت ٹی ڈی ایس کاٹنا چاہیے، قطع نظر اس کے کہ اکاؤنٹ اس شخص کے نام پر ہے یا نہیں جس کو ادائیگی کی جانی ہے۔ مزید، ادائیگی درج ذیل طریقوں میں سے کسی کے ذریعے کی جانی چاہیے:

• مسودہ
• چیک کے ذریعے
• ایک نقد رقم

ماخذ پر ٹیکس کٹوتی کی شرح

194H TDS کی شرح ذیل میں شمار کی جاتی ہے:

• مرکزی بجٹ 2020 کے مطابق، TDS 5% کی شرح سے کٹوتی ہے
• شرح میں کوئی تعلیمی سیس، ثانوی اور اعلیٰ تعلیم کا سیس، سرچارج یا SHEC شامل نہیں کیا گیا ہے۔ اس طرح، ٹیکس بنیادی ٹیکس سلیب کے مطابق منبع پر کاٹا جاتا ہے۔
• PAN فراہم نہ کرنے کی صورت میں، TDS پھر بروکریج یا کمیشن کی رقم کے 20% پر کاٹا جاتا ہے۔

دفعہ 194H کے تحت کوئی TDS کٹوتی نہیں۔

• نہیںکٹوتی کیا جائے گا اگر ادا کی جانے والی رقم روپے تک ہے۔ 15،000 ایک مخصوص مالی سال کے دوران
• اگر اس شخص نے اس سیکشن کے تحت اسیسنگ آفیسر کو کم یا صفر شرح پر ٹیکس کی کٹوتی کے لیے درخواست دی ہے۔
• اگر مہانگر ٹیلی فون نگم لمیٹڈ (MTNL) یا بھارت سنچار نگم لمیٹڈ (BSNL) کی طرف سے بروکریج یا کمیشن عوام کی اپنی فرنچائزز کو ادا کرتا ہے۔کال کریں۔ دفتر
• صورت میںبینک کمیشن کی ضمانت دے رہا ہے۔
• اگرکیش مینجمنٹ سروس چارجز ہیں

سیکشن 194H کے بارے میں نوٹ کرنے کے لیے اہم نکات

• اگرجی ایس ٹی بروکریج اور کمیشن پر لگایا گیا ہے، کٹوتی کرنے والے کو بروکریج کی بنیادی قیمت یا کمیشن کی ادائیگی کے مطابق ٹی ڈی ایس کاٹنا ہوگا اور جی ایس ٹی کا حصہ شمار نہیں کیا جائے گا۔
• اگر بروکریج یا کمیشن روپے کی چھوٹ کی حد سے زیادہ ہے۔ 15000، مخصوص مالی سال کے دوران ادا کی گئی پوری رقم پر ٹی ڈی ایس کاٹ لیا جائے گا نہ کہ صرف اس رقم پر جو چھوٹ کی حد سے زیادہ ہے۔
• اگر ایجنٹ فروخت کے پہلو کو طے کرتے ہوئے کمیشن کی رقم اپنے پاس رکھے ہوئے ہے تو، اس رقم پر ٹی ڈی ایس پرنسپل کے ساتھ جمع کرایا جائے گا۔
• کمیشن اور بروکریج پر TDS جمع کرتے وقت PAN کے ساتھ ساتھ اس شخص کے TAN نمبرز کی ضرورت ہوتی ہے۔
• اگر کٹوتی ہندوستانی حکومت کی طرف سے یا اس کی طرف سے ہے، تو اسے اسی تاریخ کو جمع کرنا ہوگا جب اسے جمع کیا گیا تھا۔

بروکریج اور کمیشن پر اضافی بنیادی TDS چھوٹ

مذکورہ ادائیگی کی اقسام کے علاوہ، درج ذیل ادائیگیوں کو بھی TDS کٹوتی سے مستثنیٰ حاصل ہے:

• RBI کی طرف سے NBFC یا بینکنگ کمپنیوں سے وابستہ ادائیگیاں
• کسی بھی پرائیویٹ یا سرکاری ادارے کو ادائیگی کی گئی جس پر Nil TDS کا نشانہ بنایا گیا ہو۔
• مرکزی مالیاتی بل کے تحت مالیاتی کارپوریٹ کو کوئی ادائیگی
• این آر ای اکاؤنٹ سے سود کے فارم میں حاصل کردہ آمدنی
• کی شکل میں ادائیگی موصول ہوئی۔آئی ٹی آر
• سے سود کی شکل میں آمدنیکسان وکاس پترا,این ایس سی، یا اندرا وکاس پترا
• UTI یونٹس کے لیے ادائیگی،ایل آئی سی کوآپریٹو سوسائٹی میں پالیسی اور کسی دوسری قسم کی سرمایہ کاری
• ایک سے سود کی شکل میں آمدنیبچت اکاونٹ
• براہ راست ٹیکس کی ادائیگی
• کی شکل میں آمدنیریکرنگ ڈپازٹ دلچسپی

اکثر پوچھے گئے سوالات

1. دفعہ 194H کے تحت کس کو ٹیکس ادا کرنے کی ضرورت ہے؟

A: دفعہ 194H کا احاطہ کرتا ہے۔انکم ٹیکس کمیشن یا بروکریج کے ذریعے کمائی گئی کسی بھی آمدنی پر کٹوتی کسی بھی شخص کی طرف سے جو ہندوستانی باشندہ ہے۔ سیکشن 44AB کے تحت شامل ہندو غیر منقسم خاندان کے افراد بھی TDS کی کٹوتی کے ذمہ دار ہیں۔

2. وہ شرح کیا ہے جس پر ٹیکس کاٹا جاتا ہے؟

A: ٹی ڈی ایس کی شرح اس طرح شمار کی جاتی ہے۔5% یہ ہو گا3.75% 14 مارچ 2020 سے 31 مارچ 2021 میں کیے گئے لین دین کے لیے۔

3. کمیشن بروکریج کیا ہے؟

A: کمیشن بروکریج وصول شدہ ادائیگی پر مشتمل ہے یا کسی فرد کو دوسرے فرد کی جانب سے کام کرنے والے فرد کو ملے گا۔ ادائیگی براہ راست یا بالواسطہ وصول کی جا سکتی ہے۔

4. بروکریج کمیشن کے لیے وصول کیے جانے والے TDS میں کیا شامل ہیں؟

A: TDS وصول کیا جائے گا اگر ادائیگی روپے سے زیادہ ہے۔ 15,000 تاہم، انشورنس پر حاصل کردہ کمیشن سیکشن 194H کے TDS کے تحت نہیں آتا ہے۔

5. کیا قاعدے میں کوئی استثناء ہے؟

A: نہیں، اصول میں کوئی استثنا نہیں ہے۔ TDS 5% یا 3.75% چارج کیا جائے گا، اس وقت پر منحصر ہے جب لین دین کیا گیا تھا۔ آپ کو TDS کی ادائیگی سے استثنیٰ حاصل ہو گا اگر صرف آپ کی کمائی روپے سے کم ہے۔ 15000

6. بروکریج کمیشن پر ٹی ڈی ایس کس علاقے میں لیا جاتا ہے؟

A: کوئی بھی فرد جو ہندوستان کا رہائشی ہے اور کمیشن یا بروکریج کے ذریعے 15000 روپے سے زیادہ کی آمدنی حاصل کر رہا ہے، اس TDS کی ادائیگی کا ذمہ دار ہے۔ اسی طرح، انکم ٹیکس ایکٹ کے سیکشن 44AB کے ہندو غیر منقسم خاندان کے تحت آنے والے افراد بھی سیکشن 194H کے تحت ٹیکس ادا کرنے کے ذمہ دار ہیں۔

7. آپ سیکشن 194H کے تحت ٹیکس کٹوتی کے لیے کب درخواست دے سکتے ہیں؟

A: اگر کمیشن بھارت سنچار نگم لمیٹڈ (BSNL) یا مہانگر ٹیلی فون نگم لمیٹڈ (MTNL) کی طرف سے دی گئی فرنچائز کا نتیجہ ہے تو آپ ٹیکس میں کٹوتی کے لیے درخواست دے سکتے ہیں۔ اگر کوئی بینک کمیشن کی ضمانت دیتا ہے تو آپ کٹوتی کے لیے بھی درخواست دے سکتے ہیں۔ آپ کٹوتی کے لیے درخواست دے سکتے ہیں اگر آپ نے پہلے ہی کیش مینجمنٹ چارجز کی ادائیگی کر دی ہے۔

8. آپ ادائیگی کیسے کر سکتے ہیں؟

A: آپ آن لائن اور آف لائن طریقوں سے ٹیکس ادا کر سکتے ہیں۔

9. آپ کو TDS کب جمع کرنے کی ضرورت ہے؟

A: اپریل سے فروری تک کاٹا گیا ٹیکس 7 مئی تک جمع کرانا ضروری ہے۔ 15 مارچ کو کاٹا گیا ٹیکس 30 اپریل سے پہلے جمع کرانا ضروری ہے۔

10. کیا میں TDS ریٹرن آن لائن جمع کر سکتا ہوں؟

A: جی ہاں، آپ جنریٹ کر کے آن لائن TDS ریٹرن جمع کر سکتے ہیں۔فارم 16 اور FVU فائل بنانا اور اس کی تصدیق کرنا۔

نتیجہ

کمیشن یا دلالی کمانا کوئی سنجیدہ کام نہیں لگتا۔ لیکن، حکومت کی نظر میں - یہ سیکشن 194H کے تحت فائل کرنے اور TDS کٹوتیوں کی ذمہ دار ہے۔ لہذا، اگلی بار جب آپ کسی کے ساتھ منسلک ہوجائیں اور کمیشن یا بروکریج پر کام شروع کریں۔بنیاد، انہیں اپنا TDS فائل کرنے کے لیے یاد دلانا نہ بھولیں!