انکم ٹیکس ایکٹ، 1961 کے سیکشن 54 کے بارے میں سب کچھ

سیکشن 54 قابل ٹیکس سے متعلق ہے۔آمدنی جائیداد کی فروخت پر. لیکن اس سے پہلے کہ ہم سیکشن کی تفصیلات میں جائیں، آئیے ایک نظر ڈالیں۔سرمایہ اثاثہ اور اس کی اقسام

کیپٹل اثاثہ کیا ہے؟

کے نیچےانکم ٹیکس ایکٹ 1961، سیکشن 2 (14)، سرمائے کے اثاثے کسی بھی قسم کی جائیداد ہیں جو کسی شخص کے پاس کاروباری استعمال سے متعلق ہے یا دوسری صورت میں۔ ان اثاثوں میں وہ جائیدادیں شامل ہیں جو منقولہ یا غیر منقولہ، مقررہ، گردش کرنے والی، ٹھوس یا غیر محسوس ہیں۔ سب سے زیادہ مقبول سرمایہ اثاثوں میں سے کچھ ہیںزمین، کار، عمارت، فرنیچر، ٹریڈ مارک، پیٹنٹ، پلانٹ اور ڈیبینچر۔

اگر آپ رہائشی مکان بیچتے ہیں، تو سیلز کیپیٹل اثاثہ اور آپ نے جو منافع کمایا ہے اس پر بھی کیپٹل اثاثہ کی تعریف کے تحت ٹیکس عائد ہوتا ہے۔

انکم ٹیکس ایکٹ سرمائے کے اثاثوں اور منافع کو درج ذیل زمروں میں درجہ بندی کرتا ہے:

• قلیل مدت
• طویل مدتی

طویل مدتی اور قلیل مدتی اثاثہ کے درمیان فرق

طویل اور قلیل مدتی اثاثوں کی درجہ بندی کی جاتی ہے۔بنیاد خریداری کے بعد فروخت ہونے سے پہلے کی مدت۔ 3 سال سے کم عرصے کے لیے رکھے گئے اثاثوں کو مختصر مدت کے اثاثوں کے طور پر سمجھا جاتا ہے۔ 3 سال یا اس سے زیادہ کے لیے رکھے گئے اثاثے طویل مدتی اثاثے ہیں۔

قلیل مدتی سرمائے کے اثاثے، منتقلی کی صورت میں بیچنے والے کو قلیل مدتی کیپٹل گین دیتے ہیں، جب کہ منتقلی کے وقت طویل مدتی سرمائے کے اثاثے طویل مدتی منافع فراہم کرتے ہیں۔

طویل مدتی کیپٹل اثاثہ کے فوائد

طویل مدتی سرمائے کے اثاثے کا سب سے بڑا فائدہ یہ ہے کہ فائدہ اٹھانے والا اشاریہ سازی کا اہل ہوگا۔ نیز، انکم ٹیکس ایکٹ کے تحت کچھ چھوٹ صرف طویل مدتی سرمائے کے اثاثوں کے لیے اہل ہیں۔

انڈیکسیشن لاگت سے متعلق ہے۔مہنگائی انڈیکس اشاریہ سازی کا فائدہ اثاثہ کی حصولی لاگت (خریداری کی قیمت) ہے اور 'حصول کی اشاریہ شدہ قیمت' بن جاتا ہے۔

سیکشن 54 کے تحت استثنیٰ کا معیار

سیکشن 54 کے تحت استثنیٰ کا معیار کسی فرد پر لاگو ہوتا ہے یاہندو غیر منقسم خاندان (HUF) رہائشی جائیداد فروخت کرنا۔ وہ کیپٹل گین سے استثنیٰ حاصل کر سکتے ہیں اگر اسی کو رہائشی جائیداد کی خریداری یا تعمیر میں لگایا جائے۔

دیگر ٹیکس دہندگان جیسے ایل ایل پیز، پارٹنرشپ فرمیں سیکشن 54 کے تحت استثنیٰ حاصل نہیں کر سکتیں۔ استثنیٰ کے معیارات کا ذکر ذیل میں کیا گیا ہے:

1. طویل مدتی

اثاثہ کو ایک طویل مدتی اثاثہ کے طور پر درجہ بندی کرنا ضروری ہے۔ اگر فروخت کیا گیا اثاثہ رہائشی مکان ہے، تو اس طرح کی فروخت سے حاصل ہونے والی آمدنی بطور چارج ہوگی۔گھر کی جائیداد سے آمدنی.

2. وقت کی مدت

رہائشی املاک بیچنے والے کو گھر خریدنا چاہیے فروخت کی تاریخ سے 1 سال پہلے یا اس کے 2 سال بعد۔ اگر بیچنے والا مکان بنا رہا ہے، تو بیچنے والے کے پاس ایک توسیعی مدت ہوگی۔

اس کا مطلب ہے کہ بیچنے والے کو فروخت/منتقلی کی تاریخ سے تین سال کے اندر رہائشی مکان بنانا ہوگا۔ حصول کی مدت کا تعین تاریخ کی بنیاد پر کیا جائے گا۔رسید معاوضے کے.

3. مقام

رہائشی مکان ہندوستان میں ہونا چاہیے۔ بیچنے والا بیرون ملک رہائشی جائیداد خرید یا خرید نہیں سکتا اور استثنیٰ کا دعویٰ نہیں کر سکتا۔

نوٹ: یہ استثنیٰ کے بنیادی معیار ہیں۔ اگر بیچنے والا ان معیارات میں سے کسی ایک کو بھی پورا کرنے میں ناکام رہتا ہے، تو وہ چھوٹ کا فائدہ حاصل نہیں کر سکے گا۔

تشخیصی سال 2020-21 کے ساتھ، aسرمایہ حاصل ہندوستان میں دو رہائشی مکانات کی خریداری کے لیے چھوٹ دستیاب ہے۔ استثنیٰ کیپٹل گین کے ساتھ مشروط ہے جو روپے سے زیادہ نہ ہو۔ 2 کروڑ یاد رکھیں کہ بیچنے والا زندگی میں صرف ایک بار اس چھوٹ کا فائدہ اٹھا سکتا ہے۔

سیکشن 54 کے تحت استثنیٰ کی مثال

مثال 1

گوتم اپنا رہائشی مکان روپے میں بیچتا ہے۔ 30 لاکھ مکان بیچنے کے بعد اس نے ایک اور مکان 1000 روپے میں خریدا۔ جنوری 2016 میں پچھلی فروخت کی آمدنی سے 20 لاکھ۔

لہذا، کیپیٹل گین کا حساب ذیل میں کیا جائے گا:

استثنیٰ کی رقم رہائشی مکان کی منتقلی یا نئی رہائشی مکان کی جائیداد کی خریداری یا تعمیر میں کی جانے والی سرمایہ کاری سے ہونے والے طویل مدتی سرمائے کے منافع کا کم ہے۔ نوٹ کریں کہ کیپٹل گین کا بیلنس قابل ٹیکس ہے۔

لہذا، اوپر بیان کردہ مثال میں، چھوٹ روپے ہے۔ 20 لاکھ کیونکہ یہ کیپٹل گین سے کم ہے۔

جب کوئی مکان بیچا جاتا ہے تو منافع کو کیپٹل گین کہتے ہیں۔ اگر نئے گھر گوتم کی خریداری کو خریداری یا تعمیر کی تاریخ سے 3 سال کے اندر بیچ دیا جاتا ہے، تو حصول کی لاگت NIL ہوگی۔ اس لیے قابل ٹیکس کیپٹل گین میں بالواسطہ اضافہ ہوگا۔

اس صورت میں، سمجھنے کے لیے نیچے دی گئی جدول کو دیکھیں:

قابل ٹیکس نفع کا بقایا روپے ہے۔ 10 لاکھ جیسا کہ اوپر بتایا گیا ہے۔ گوتم نے نئی جائیداد روپے میں فروخت کی۔ دسمبر 2019 میں 40 لاکھ۔

چونکہ نیا مکان خریداری کی تاریخ سے تین سال کے اندر بیچ دیا گیا تھا، اس لیے حصول کی لاگت NIL ہے۔

مثال 2

یوراج اپنی رہائشی جائیداد روپے میں فروخت کرتا ہے۔ جنوری 2015 میں 30 لاکھ۔ اس نے ایک نیا رہائشی مکان روپے میں خریدا۔ 50 لاکھ

دسمبر 2017 میں، اس نے نئی جائیداد روپے میں فروخت کی۔ 52 لاکھ کیپیٹل گین کی بنیاد پر، نیچے دی گئی جدول پر ایک نظر ڈالیں:

نوٹ کریں کہ حصول لاگت کی رقم تین سال کے اندر بیچی جانے والی جائیداد کے حساب پر مبنی ہے۔

نتیجہ

تمام ضروری استثنیٰ کے معیار کو پورا کریں اور سیکشن 54 کے تحت ٹیکس چھوٹ کے فوائد سے لطف اندوز ہوں۔