કેપિટલ ગેઈન ટેક્સ શું છે?

Updated on December 21, 2024 , 20394 views

સરળ શબ્દોમાં કહીએ તો, કોઈ પણ નફો અથવા નફો જે 'ના વેચાણથી થાય છે.પાટનગર સંપત્તિ' એ છેમૂડી લાભ. મૂડી સંપત્તિના કેટલાક ઉદાહરણો હોઈ શકે છેજમીન, ઘરની મિલકત, મકાન, વાહનો, ટ્રેડમાર્ક, પેટન્ટ, મશીનરી, જ્વેલરી અનેલીઝહોલ્ડ અધિકારો આ નફો તરીકે ગણવામાં આવે છેઆવક અને આમ તે ચોક્કસ આકર્ષે છેકર જે વર્ષમાં કેપિટલ એસેટનું ટ્રાન્સફર થાય છે. આને કેપિટલ ગેઈન ટેક્સ કહેવામાં આવે છે. કોઈએ નોંધ લેવી જોઈએ કે જ્યારે સંપત્તિ વારસામાં મળે છે ત્યારે મૂડી લાભ લાગુ પડતો નથી કારણ કે ત્યાં કોઈ વેચાણ થતું નથી, તે માત્ર ટ્રાન્સફર છે. પરંતુ, જે વ્યક્તિ સંપત્તિનો વારસો મેળવે છે તે તેને વેચવાનું નક્કી કરે છે, કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ લાગુ થશે.

નૉૅધ-નીચેનાને મૂડી અસ્કયામતો ગણવામાં આવતી નથી:

વેપારમાં સ્ટોક
અંગત સામાન જેમ કે કપડાં અને ફર્નિચર અંગત ઉપયોગ માટે રાખવામાં આવે છે
6.5 ટકાગોલ્ડ બોન્ડ, સ્પેશિયલ બેરરબોન્ડ અને નેશનલ ડિફેન્સ ગોલ્ડ બોન્ડ્સ
ખેતીની જમીન. જમીન મ્યુનિસિપાલિટી, મ્યુનિસિપલ કોર્પોરેશન, નોટિફાઇડ એરિયા કમિટી, ટાઉન કમિટી અથવા ઓછામાં ઓછી 10 ની વસ્તી ધરાવતા કેન્ટોનમેન્ટ બોર્ડથી 8 કિમીની અંદર સ્થિત હોવી જોઈએ નહીં,000.
ગોલ્ડ ડિપોઝિટ સ્કીમ હેઠળ ગોલ્ડ ડિપોઝિટ બોન્ડ

કેપિટલ ગેઈનનો પ્રકાર

કેપિટલ ગેઇન્સ ટેક્સ કેપિટલ એસેટના હોલ્ડિંગ સમયગાળા પર આધારિત છે. મૂડી લાભની બે શ્રેણીઓ છે- લોંગ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન (LTCG) અને શોર્ટ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન (STCG).

1. શોર્ટ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન

સંપાદનના ત્રણ વર્ષથી ઓછા સમયગાળામાં વેચાયેલી કોઈપણ સંપત્તિ/મિલકતને ટૂંકા ગાળાની અસ્કયામતો તરીકે ગણવામાં આવે છે, તેથી સંપત્તિ વેચીને જે નફો મળે છે તેને ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે.

શેર/ઇક્વિટીમાં, જો તમે ખરીદીની તારીખના એક વર્ષ પહેલાં એકમોનું વેચાણ કરો છો, તો નફો ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે ગણવામાં આવશે.

2. લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ

અહીં, ત્રણ વર્ષ પછી મિલકત અથવા સંપત્તિ વેચીને જે નફો મળે છે તેને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. ઇક્વિટીના કિસ્સામાં, જો એકમો ઓછામાં ઓછા એક વર્ષ માટે રાખવામાં આવ્યા હોય તો LTCG લાગુ પડે છે.

જો હોલ્ડિંગનો સમયગાળો 12 મહિનાથી વધુ હોય તો કેપિટલ એસેટ કે જે લાંબા ગાળાની મૂડી સંપત્તિ તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે તેમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છે:

UTI અને ઝીરો કૂપન બોન્ડના એકમો
ઇક્વિટી શેર કે જે કોઈપણ સ્ટોક એક્સચેન્જમાં સૂચિબદ્ધ છે
ઇક્વિટી લક્ષી એકમોમ્યુચ્યુઅલ ફંડ
કોઈપણ સૂચિબદ્ધડિબેન્ચર અથવા સરકારી સુરક્ષા

Ready to Invest?
Talk to our investment specialist

ભારતમાં કેપિટલ ગેઈનનો કર

આકર દર મૂડી લાભને ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ કર અને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કરમાં વિભાજિત કરવામાં આવે છે. તેઓ જેમ કે-

નફો/આવકની પ્રકૃતિ	ના કરો-ઇક્વિટી ફંડ્સ કરવેરા
લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ માટે લઘુત્તમ હોલ્ડિંગ અવધિ	3 વર્ષ
ટૂંકા ગાળાનો મૂડી લાભ	ના ટેક્સ દર મુજબરોકાણકાર (30% + 4% સેસ = 31.20% સૌથી વધુ ટેક્સ સ્લેબમાં રોકાણકારો માટે)
લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ	ઇન્ડેક્સેશન સાથે 20%
ડિવિડન્ડ વિતરણ કર	25%+ 12% સરચાર્જ +4% સેસ = 29.120%

શેર્સ/ઇક્વિટી MF પર કેપિટલ ગેઇન્સ ટેક્સ

જો 12 મહિના કરતાં વધુ સમય માટે રોકાણ કરવામાં આવે તો ઇક્વિટી રોકાણો લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો આકર્ષે છે. અને જો યુનિટ્સ 12 મહિના પહેલા વેચવામાં આવે તો શોર્ટ ટર્મ કેપિટલ ગેઈન ટેક્સ લાગુ થશે.

નીચેના કર લાગુ પડે છે-

ઇક્વિટી યોજનાઓ	હોલ્ડિંગ પીરિયડ	કર દર
લોંગ ટર્મ કેપિટલ ગેઈન્સ (LTCG)	1 વર્ષથી વધુ	10% (કોઈ અનુક્રમણિકા વિના)*
શોર્ટ ટર્મ કેપિટલ ગેઈન્સ (STCG)	એક વર્ષ કરતાં ઓછું અથવા તેની બરાબર	વિતરિત ડિવિડન્ડ પર 15% ટેક્સ - 10%#

*INR 1 લાખ સુધીના લાભો કરમુક્ત છે. INR 1 લાખથી વધુના નફા પર 10% ટેક્સ લાગુ થાય છે. અગાઉનો દર 31 જાન્યુઆરી, 2018 ના રોજ બંધ કિંમત તરીકે ગણવામાં આવતો 0% ખર્ચ હતો. #10%નો ડિવિડન્ડ ટેક્સ + સરચાર્જ 12% + સેસ 4% = 11.648% 4%નો આરોગ્ય અને શિક્ષણ ઉપકર રજૂ કરવામાં આવ્યો. અગાઉ, શિક્ષણ ઉપકર 3% હતો.

પ્રોપર્ટી પર કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ

મકાન/મિલકતના વેચાણ પર ટેક્સ લાગે છે અને તે વેચાણમાંથી મેળવેલી રકમ પર વસૂલવામાં આવે છે, સમગ્ર રકમ પર નહીં. જો પ્રોપર્ટી ખરીદીના 36 મહિના પહેલા વેચવામાં આવે, તો નફો ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે ગણવામાં આવશે, અને જો મિલકત 36 મહિના પછી વેચવામાં આવે, તો નફો લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે ગણવામાં આવશે.

પ્રોપર્ટી માટે કેપિટલ ગેઈન ટેક્સનો નીચેનો દર લાગુ પડે છે.

પ્રોપર્ટી પર કેપિટલ ગેઇન ટેક્સનો દર
શોર્ટ ટર્મ કેપિટલ ગેન્સ ટેક્સ	લાગુ પડે તે મુજબઆવક વેરો સ્લેબ દર
લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો	ઇન્ડેક્સેશન સાથે 20%

કેપિટલ ગેઈન્સ ટેક્સ પર મુક્તિ

નીચે એવા કેસોની યાદી છે કે જેને કોઈપણ કેપિટલ ગેઈન ટેક્સમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવી છે-

વિભાગ	મુક્તિ	વર્ણન
કલમ 10(37)	ખેતીની જમીનનું ફરજિયાત સંપાદન	જમીનનો ઉપયોગ ખેતી માટે થવો જોઈએ
કલમ 10(38)	ઇક્વિટી શેર અથવા ઇક્વિટી ઓરિએન્ટેડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડના એકમોના ટ્રાન્સફર પર ઉદ્ભવતા LTCG	STT ચૂકવવો જોઈએ
કલમ 54	રહેણાંક મકાનની મિલકતના ટ્રાન્સફર પર ઉદ્ભવતા LTCG	ભારતમાં એક રહેણાંક મકાનની મિલકતની ખરીદી અથવા બાંધકામમાં ફરીથી રોકાણ કરવાનો લાભ
કલમ 54B	LTCG અથવા STCG ખેતીની જમીનના ટ્રાન્સફર પર ઉદ્ભવે છે	ખેતીની જમીનની ખરીદી માટે ફરીથી રોકાણ કરવાનો લાભ
કલમ 54EC	કોઈપણ મૂડી સંપત્તિના સ્થાનાંતરણ પર ઉદ્ભવતા LTCG	નેશનલ હાઈવે ઓથોરિટી ઓફ ઈન્ડિયા, રૂરલ ઈલેક્ટ્રિફિકેશન કોર્પોરેશન લિમિટેડ, પાવર ફાઈનાન્સ કોર્પોરેશન લિમિટેડ, ઈન્ડિયન રેલ્વે ફાયનાન્સ કોર્પોરેશન લિમિટેડ દ્વારા જારી કરાયેલા બોન્ડમાં ફરીથી રોકાણ કરવાનો લાભ
કલમ 54F	રહેણાંક મકાનની મિલકત સિવાયની કોઈપણ મૂડી સંપત્તિના ટ્રાન્સફર પર ઉદ્ભવતા LTCG	ભારતમાં એક રહેણાંક મકાનની મિલકતની ખરીદી અથવા બાંધકામમાં ફરીથી રોકાણ કરવા માટે ચોખ્ખી વેચાણ વિચારણા
કલમ 54D	ઔદ્યોગિક ઉપક્રમના ભાગરૂપે જમીન અથવા મકાનના હસ્તાંતરણ પર ઉદ્ભવતા લાભ કે જે સરકાર દ્વારા ફરજિયાતપણે સંપાદિત કરવામાં આવે છે અને તેના સંપાદન પહેલા 2 વર્ષના સમયગાળા માટે ઔદ્યોગિક હેતુ માટે ઉપયોગમાં લેવાય છે.	ઔદ્યોગિક હેતુ માટે જમીન અથવા મકાન હસ્તગત કરવા માટે ફરીથી રોકાણ કરવાનો લાભ
વિભાગ 54GB	રહેણાંક મિલકત (ઘર અથવા જમીનનો પ્લોટ)ના ટ્રાન્સફર પર ઉદ્ભવતા LTCG. ટ્રાન્સફર 1લી એપ્રિલ 2012 અને 31મી માર્ચ 2017 દરમિયાન થવી જોઈએ	ચોખ્ખી વેચાણ વિચારણાનો ઉપયોગ "પાત્ર કંપની"ના ઇક્વિટી શેરમાં સબસ્ક્રિપ્શન માટે થવો જોઈએ.

Disclaimer:
અહીં આપેલી માહિતી સચોટ છે તેની ખાતરી કરવા માટેના તમામ પ્રયાસો કરવામાં આવ્યા છે. જો કે, ડેટાની શુદ્ધતા અંગે કોઈ ગેરંટી આપવામાં આવતી નથી. કોઈપણ રોકાણ કરતા પહેલા કૃપા કરીને સ્કીમ માહિતી દસ્તાવેજ સાથે ચકાસો.