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सरल शब्दों में, कोई भी लाभ या लाभ जो किसी 'की बिक्री से उत्पन्न होता है'राजधानी संपत्ति' a . हैपूंजी लाभ. पूंजीगत संपत्ति के कुछ उदाहरण हो सकते हैंभूमि, गृह संपत्ति, भवन, वाहन, ट्रेडमार्क, पेटेंट, मशीनरी, आभूषण, औरपट्टे पर दिया अधिकार। इस लाभ के रूप में माना जाता हैआय और इस प्रकार इसका आकर्षण निश्चित हैकरों वर्ष में, जिसमें पूंजीगत संपत्ति का हस्तांतरण होता है। इसे कैपिटल गेन टैक्स कहते हैं। किसी को ध्यान देना चाहिए कि पूंजीगत लाभ तब लागू नहीं होता जब कोई संपत्ति विरासत में मिली हो क्योंकि कोई बिक्री नहीं हो रही है, यह केवल एक हस्तांतरण है। लेकिन, जिस व्यक्ति को संपत्ति विरासत में मिली है, वह इसे बेचने का फैसला करता है, पूंजीगत लाभ कर लागू होगा।
ध्यान दें-निम्नलिखित को पूंजीगत संपत्ति नहीं माना जाता है:
पूंजीगत लाभ कर पूंजीगत संपत्ति की होल्डिंग अवधि पर आधारित है। पूंजीगत लाभ की दो श्रेणियां हैं- लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन (LTCG) और शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन (STCG)।
कोई भी संपत्ति / संपत्ति जो अधिग्रहण के तीन साल से कम समय के भीतर बेची जाती है, उसे अल्पकालिक संपत्ति माना जाता है, इसलिए संपत्ति को बेचकर अर्जित लाभ को अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कहा जाता है।
शेयरों/इक्विटी में, यदि आप खरीद की तारीख से एक साल पहले यूनिट बेचते हैं, तो लाभ को अल्पकालिक पूंजीगत लाभ माना जाएगा।
यहां, संपत्ति या संपत्ति को तीन साल बाद बेचकर अर्जित लाभ को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कहा जाता है। इक्विटी के मामले में, एलटीसीजी लागू होता है यदि यूनिट कम से कम एक वर्ष के लिए आयोजित की गई हो।
पूंजीगत संपत्तियां जिन्हें दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, यदि होल्डिंग की अवधि 12 महीने से अधिक है, तो इसमें शामिल हैं:
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कर दर कैपिटल गेन को शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन टैक्स और लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स में बांटा गया है। वे इस प्रकार हैं-
लाभ / आय की प्रकृति | नहीं-इक्विटी फंड कर लगाना |
---|---|
लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ के लिए न्यूनतम होल्डिंग अवधि | 3 वर्ष |
अल्पकालिक पूंजीगत लाभ | कर की दर के अनुसारइन्वेस्टर (उच्चतम टैक्स स्लैब में निवेशकों के लिए 30% + 4% उपकर = 31.20%) |
लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ | इंडेक्सेशन के साथ 20% |
लाभांश वितरण कर | 25%+ 12% सरचार्ज +4% सेस = 29.120% |
12 महीने से अधिक समय तक निवेश करने पर इक्विटी निवेश दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ को आकर्षित करता है। और अगर इकाइयां 12 महीने से पहले बेची जाती हैं, तो शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन टैक्स लागू होगा।
निम्नलिखित कर लागू हैं-
इक्विटी योजनाएं | इंतेज़ार की अवधि | कर दर |
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लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स (LTCG) | 1 वर्ष से अधिक | 10% (बिना इंडेक्सेशन के)* |
शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन्स (STCG) | एक वर्ष से कम या उसके बराबर | वितरित लाभांश पर 15% कर - 10%# |
* INR 1 लाख तक का लाभ कर मुक्त है। INR 1 लाख से अधिक के लाभ पर 10% की दर से कर लागू होता है। पहले की दर 0% लागत की गणना 31 जनवरी, 2018 को समापन मूल्य के रूप में की गई थी। # 10% का लाभांश कर + अधिभार 12% + उपकर 4% = 11.648% 4% का स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर पेश किया गया। पहले शिक्षा उपकर 3% था।
घर/संपत्ति बेचने पर कर लगता है और यह बिक्री से प्राप्त राशि पर लगाया जाता है न कि पूरी राशि पर। यदि कोई संपत्ति खरीद के 36 महीने से पहले बेची जाती है, तो लाभ को अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में गिना जाएगा, और यदि संपत्ति 36 महीने के बाद बेची जाती है, तो लाभ को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ माना जाएगा।
संपत्ति के लिए पूंजीगत लाभ कर की निम्नलिखित दर लागू होती है।
संपत्ति पर पूंजीगत लाभ कर की दर | |
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शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन टैक्स | लागू के अनुसारआयकर स्लैब दर |
लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स | इंडेक्सेशन के साथ 20% |
नीचे उन मामलों की सूची दी गई है जिन्हें किसी भी पूंजीगत लाभ कर से छूट दी गई है-
अनुभाग | छूट | विवरण |
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धारा 10(37) | कृषि भूमि का अनिवार्य अधिग्रहण | भूमि का उपयोग कृषि के लिए किया जाना चाहिए |
धारा 10(38) | इक्विटी शेयरों या इक्विटी उन्मुख म्यूचुअल फंड की इकाइयों के हस्तांतरण पर उत्पन्न होने वाला एलटीसीजी | एसटीटी का भुगतान किया जाना चाहिए |
धारा 54 | आवासीय गृह संपत्ति के हस्तांतरण पर उत्पन्न होने वाला एलटीसीजी | भारत में एक आवासीय गृह संपत्ति की खरीद या निर्माण में फिर से निवेश किया जाने वाला लाभ |
धारा 54बी | कृषि भूमि के हस्तांतरण पर उत्पन्न होने वाला एलटीसीजी या एसटीसीजी | कृषि भूमि की खरीद के लिए पुनः निवेश का लाभ |
धारा 54ईसी | किसी भी पूंजीगत संपत्ति के हस्तांतरण पर उत्पन्न होने वाला एलटीसीजी | भारतीय राष्ट्रीय राजमार्ग प्राधिकरण, ग्रामीण विद्युतीकरण निगम लिमिटेड, पावर फाइनेंस कॉर्पोरेशन लिमिटेड, भारतीय रेलवे वित्त निगम लिमिटेड द्वारा जारी बांडों में पुनर्निवेश किया जाएगा |
धारा 54एफ | आवासीय गृह संपत्ति के अलावा किसी भी पूंजीगत संपत्ति के हस्तांतरण पर उत्पन्न होने वाला एलटीसीजी | भारत में एक आवासीय गृह संपत्ति की खरीद या निर्माण में शुद्ध बिक्री प्रतिफल का पुन: निवेश किया जाना है |
धारा 54डी | एक औद्योगिक उपक्रम का हिस्सा बनने वाली भूमि या भवन के हस्तांतरण पर उत्पन्न लाभ जो सरकार द्वारा अनिवार्य रूप से अधिग्रहित किया गया है और इसके अधिग्रहण से पहले 2 साल की अवधि के लिए औद्योगिक उद्देश्य के लिए उपयोग किया गया था | औद्योगिक उद्देश्य के लिए भूमि या भवन का अधिग्रहण करने के लिए पुन: निवेश किया जाने वाला लाभ |
धारा 54जीबी | आवासीय संपत्ति (एक घर या जमीन का एक भूखंड) के हस्तांतरण पर उत्पन्न होने वाला एलटीसीजी। स्थानांतरण 1 अप्रैल 2012 और 31 मार्च 2017 के दौरान होना चाहिए | शुद्ध बिक्री प्रतिफल का उपयोग "योग्य कंपनी" के इक्विटी शेयरों में सदस्यता के लिए किया जाना चाहिए। |
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