आयकर नियोजन

आर्थिक वर्षाचा शेवट जवळ आला! पगारदार लोक पुढे सुरू आहेतकर नियोजन भरलेल्या कराच्या परताव्याचा दावा करण्यासाठी मार्ग शोधण्यासोबत. जरी, विविध स्त्रोतांमधून उत्पन्न मिळू शकते, परंतु बहुसंख्य भारतीय नोकरी किंवा व्यवसायासारख्या एकाच स्रोतातून उत्पन्न मिळवतात.

च्या तपशीलात जाण्यापूर्वीआयकर नियोजन, प्रथम आयकराची काही प्रमुख तत्त्वे समजून घेऊ.

कर नियोजनाचे पाच प्रमुख

1. पगारातून मिळकत
2. घरच्या मालमत्तेतून उत्पन्न
3. व्यवसायातून फायदा
4. भांडवली लाभ
5. उत्पन्नाचे इतर स्त्रोत

1. पगारातून मिळकत

जेव्हा एखाद्या व्यक्तीला त्याच्या नोकरीसाठी कंपनीकडून पगार मिळतो तेव्हा त्याला पगार म्हणतात. कायद्याच्या नियमानुसार विद्यमान एक करार असणे आवश्यक आहे, जे स्थापित करू शकते की देयकर्ता नियोक्ता आहे आणि प्राप्तकर्ता कर्मचारी आहे.

एक हे स्थापित केले आहे, एक कर्मचारी पगार (मोबदला) खालील फॉर्ममध्ये प्राप्त करू शकतो:

भारतीय आयकर कायद्यांच्या संदर्भात, पगाराची संज्ञा खालीलप्रमाणे असू शकते-

• फी
• मजुरी
• आगाऊ
• भत्ते
• पेन्शन
• ग्रॅच्युइटी
• सेवानिवृत्ती फायदे इ.

2. घराच्या मालमत्तेतून मिळणारे उत्पन्न

घराच्या मालमत्तेच्या मालकाने मिळवलेले उत्पन्न करपात्र असते. परंतु घराची मालमत्ता भाड्याने दिली तरच मालकाच्या हातात असलेले उत्पन्न करपात्र होते. जर घराची मालमत्ता स्वतःच्या ताब्यात असेल तर कोणतेही उत्पन्न मिळणार नाही.

घराच्या मालमत्तेवरील उत्पन्नावरील कर दायित्वाचे सूत्र खालीलप्रमाणे मोजले जाते:

कमाई - खर्च = नफा

3. व्यवसायातून नफा

व्यवसायाने केलेला नफा कर आकारणीसाठी जबाबदार असतो. तथापि, एक टर्म म्हणून नफा आणि उत्पन्न यात गोंधळ करू नये. व्यवसायातून मिळणारे उत्पन्न, व्यवसाय चालवताना स्वीकार्य खर्च वजा करणे म्हणजे नफा. व्यवसायातील नफ्याची गणना करण्यासाठी, करदात्याला वजावट म्हणून उपलब्ध असलेल्या अनुमत खर्चांची जाणीव असणे महत्त्वाचे आहे.

4. भांडवली नफा

भांडवली नफा कर हा भांडवली मालमत्तेच्या होल्डिंग कालावधीवर आधारित असतो. भांडवली नफ्याच्या दोन श्रेणी आहेत- दीर्घकालीन भांडवली नफा (LTCG) आणि अल्प मुदतीचा भांडवली नफा (STCG).

• शॉर्ट टर्म कॅपिटल गेन

संपादन केल्याच्या तीन वर्षांपेक्षा कमी कालावधीत विकली जाणारी कोणतीही मालमत्ता/मालमत्ता अल्पकालीन मालमत्ता म्हणून गणली जाते, म्हणून मालमत्ता विकून मिळवलेल्या नफ्याला अल्पकालीन भांडवली नफा असे म्हणतात.

शेअर्समध्ये/इक्विटी, तुम्ही खरेदी तारखेच्या एक वर्षापूर्वी युनिट्स विकल्यास, नफा अल्पकालीन भांडवली नफा म्हणून गणला जाईल.

• दीर्घकालीन भांडवली नफा

येथे, तीन वर्षांनी मालमत्ता किंवा मालमत्ता विकून कमावलेल्या नफ्याला दीर्घकालीन भांडवली नफा असे म्हणतात. इक्विटीच्या बाबतीत, युनिट्स किमान एक वर्षासाठी असतील तर LTCG लागू होतो.

धारण कालावधी 12 महिन्यांपेक्षा जास्त असल्यास दीर्घकालीन भांडवली मालमत्ता म्हणून वर्गीकृत केलेल्या भांडवली मालमत्तांमध्ये हे समाविष्ट आहे:

• UTI आणि झिरो कूपनची युनिट्सबंध
• कोणत्याही स्टॉक एक्स्चेंजवर सूचीबद्ध केलेले इक्विटी शेअर्स
• इक्विटी ओरिएंटेडची एककेम्युच्युअल फंड
• कोणतीही सूचीबद्धडिबेंचर किंवा सरकारी सुरक्षा

5. उत्पन्नाचे इतर स्त्रोत

"इतर उत्पन्न" हेड अंतर्गत येणारे उत्पन्नाचे इतर प्रकार आहेत ते खालीलप्रमाणे आहेत:

• व्याजाची कमाई
• लाभांशाची कमाई
• भेटवस्तू
• भविष्य निर्वाह निधीचे उत्पन्न
• लॉटरी, रेस कोर्स इत्यादी खेळांमधून मिळणारे उत्पन्न.

आयकर दायित्वाची गणना करा

आयकर दायित्वाची गणना करू इच्छिणाऱ्या व्यक्तीसाठी खालील गोष्टींचे पालन करावे:

• उत्पन्नाच्या सर्व स्त्रोतांची यादी करा.
• या उत्पन्नाचे वरील ५ हेडमध्ये वर्गीकरण करा.

एकदा हे पूर्ण झाल्यानंतर, पुढील पायरी म्हणजे सूटबद्दल जाणून घेणे.

आयकरात काय सूट आहेत ते पाहूया.

आयकर भत्ते आणि कपात

आयकर सवलत आणि समर्पण पगारदार व्यक्तींसाठी कर वाचवण्यासाठी भरपूर संधी देतात. या वजावट आणि सवलतींच्या मदतीने तुम्ही तुमचा कर लक्षणीयरीत्या कमी करू शकता. हे खालील पर्याय आहेत:

1. घरभाडे भत्ता (HRA)

पगारदार व्यक्ती जो भाड्याच्या निवासस्थानात राहतो त्याला घरभाडे भत्ता (HRA) चा लाभ मिळू शकतो. याला प्राप्तिकरातून पूर्णपणे किंवा अंशतः सूट दिली जाऊ शकते. परंतु, एखादी व्यक्ती भाड्याच्या निवासस्थानात राहत नाही आणि तरीही तिला HRA प्राप्त करणे सुरू ठेवायचे आहे, तो करपात्र असेल. एखाद्या व्यक्तीने भाड्याच्या पावत्या आणि भाड्याने दिलेल्या कोणत्याही पेमेंटचा पुरावा ठेवणे महत्त्वाचे आहे.

2. मानक वजावट

भारतीय अर्थमंत्र्यांनी केंद्रीय अर्थसंकल्प 2018 मध्ये मानक वजावट पुन्हा सुरू केली आहे. एक कर्मचारी आता INR 40 चा दावा करू शकतो,000 एकूण उत्पन्नातून वजावट, ज्यामुळे कर खर्च कमी होतो. या वजावटीने INR 15,000 ची वैद्यकीय प्रतिपूर्ती आणि INR 19,200 च्या वाहतूक भत्त्याची जागा घेतली आहे. परिणामी, पगारदार व्यक्ती आर्थिक वर्ष 2018-19 पासून INR 5800 ची अतिरिक्त आयकर सूट घेऊ शकते.

3. रजा प्रवास भत्ता (LTA)

आयकर कायद्यानुसार पगारदार व्यक्तीलाही याचा लाभ मिळू शकतोपासून सूट सवलतीमध्ये संपूर्ण सहलीसाठी लागणारे खर्च जसे की अन्न खर्च, खरेदी, मनोरंजन आणि विश्रांतीचा समावेश नाही. हा भत्ता फक्त तुमचा जोडीदार, मुले आणि पालकांसह घेतलेल्या सहलीसाठी दावा केला जाऊ शकतो, परंतु इतर नातेवाईकांसह नाही. या सूटचा दावा करण्यासाठी एखाद्याने त्यांच्या नियोक्ताला बिले सबमिट करणे आवश्यक आहे. LTA फक्त देशांतर्गत प्रवास कव्हर करते, आणि ते आंतरराष्ट्रीय प्रवासाचा खर्च कव्हर करत नाही. अशा प्रवासाची पद्धत हवाई, रेल्वे किंवा सार्वजनिक वाहतूक असावी.

4. कलम 80C, 80CCC आणि 80CCD(1)

कलम 80C

आयकर वाचवण्यासाठी हा सर्वात लोकप्रिय पर्याय आहे. एखादी व्यक्ती किंवा HUF (हिंदू अविभक्त कुटुंब) INR 1.5 लाखांपर्यंत कपातीचा दावा करू शकतात. अंतर्गत वजावटकलम 80C इन्कम टॅक्स कायदा, 1961 च्या विविध साधनांमध्ये केलेल्या गुंतवणुकीसाठी ऑफर केली जाते.

कलम 80CCC

एकदा साठी वजावट देखील मिळू शकतेवार्षिकी ची योजनाविमा कंपन्या. परंतु, या पर्यायामध्ये तुम्ही तुमच्या पगाराच्या किंवा एकूण उत्पन्नाच्या 10 टक्क्यांपेक्षा जास्त योगदान देऊ शकत नाही. तसेच, एखादी व्यक्ती एका वर्षात फक्त INR 1 लाखांपर्यंत कपातीचा दावा करू शकते.

कलम ८०CCD(१)

एखादी व्यक्ती पेन्शन योजनांमध्ये योगदान देऊन कर कपातीसाठी पात्र आहे. पेन्शन योजनांमध्ये कर कपातीची मर्यादा पगाराच्या 10 टक्के किंवा एकूण उत्पन्नाच्या 20 टक्के आहे.

अशा काही गुंतवणुकी खाली दिल्या आहेत ज्या कलम 80C, 80CCC आणि 80CCD(1) अंतर्गत सूट मिळण्यास पात्र आहेत:

• इक्विटी लिंक्ड बचत योजना (ELSS)
• जीवन विमा प्रीमियम
• कर्मचारी भविष्य निर्वाह निधी (ईपीएफ)
• वार्षिकी/पेन्शन योजना
• शिक्षण शुल्क मुलांसाठी
• गृहकर्जावर मूळ पेमेंट
• पीपीएफ खात्यात योगदान
• समृद्धी खाते आवडले
• मुदत ठेव (कर बचत)
• NSC (राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र)
• पोस्ट ऑफिस वेळेच्या ठेवी
• राष्ट्रीय पेन्शन योजना

5. कलम 80C आणि कलम 24

पगारदार व्यक्ती घेत असेल तर एगृहकर्ज घरासाठी, व्याज भरणा करमुक्त आहे. घरमालक गृहकर्जावरील व्याजासाठी INR 2 लाखांपर्यंत कर कपातीचा दावा करू शकतात. या सूटसाठी काही अटी आहेत. घराची मालमत्ता सोडल्यास, अशा गृहकर्जाशी संबंधित संपूर्ण व्याजासाठी कपात करण्याची परवानगी आहे.

6. कलम 80D

एखादी व्यक्ती वैद्यकीय खर्चासाठी कपातीचा दावा करू शकते. पगारदार व्यक्ती मेडिकलवर कर वाचवू शकतोविमा स्वत:च्या, कुटुंबासाठी आणि अवलंबितांच्या आरोग्यासाठी भरलेले प्रीमियम. हे वैद्यकीय खर्च एकूण करपात्र उत्पन्नातून वजा केले जाऊ शकतात. या वजावटीची मर्यादा स्वत:/कुटुंबासाठी भरलेल्या प्रीमियमसाठी INR 25,000 आहे.

7. कलम 80E

असेल तरशैक्षणिक कर्ज, एखादी व्यक्ती आयकर कपातीचा दावा करू शकते. या कपातीसाठी काही अटी लागू आहेत. जास्तीत जास्त सात वर्षांपर्यंत या कर कपातीचा लाभ घेता येईल. तसेच, एखाद्याने एखाद्या वित्तीय संस्थेकडून शैक्षणिक कर्ज घेणे आवश्यक आहे. तुम्ही स्वत:साठी, मुलांसाठी किंवा जोडीदारासाठी शैक्षणिक कर्ज घेतले तरच फायदे वाढतील.

8. कलम 80TTA

च्या रूपाने कमावलेल्या उत्पन्नावर INR 10,000 ची वजावटबँक या पर्यायामध्ये व्याजाचा दावा केला जाऊ शकतो. ही सूट व्यक्ती आणि एचयूएफना आहे.

9. कलम 80G

जो धर्मादाय संस्थांना देणगी देतो तो अंतर्गत कर सवलतीसाठी दावा करू शकतोकलम 80G आयकर कायदा, 1961. एखाद्याला देणगी दिलेल्या रकमेच्या 50 टक्के ते 100 टक्के सूट मिळू शकते.

आयकर कोणी भरावा?

जो कोणी भारतात काम करत आहे आणि पैसे कमवत आहे, त्याने भारत सरकारला आयकर भरावा. आयकर कायद्यानुसार, करदात्यांचे खालील प्रकारांमध्ये वर्गीकरण केले आहे:

• वैयक्तिक
• HUF (हिंदू अविभक्त कुटुंब)
• कंपनी
• फर्म
• व्यक्तींची संघटना
• स्थानिक प्राधिकरण आणि
• वरील यादीत समाविष्ट नसलेले इतर लोक

नवीनतम केंद्रीय अर्थसंकल्प 2021-22

आयकर स्लॅब किंवा दरांमध्ये कोणतेही बदल प्रस्तावित केलेले नाहीत. तसेच, अतिरिक्त कर सूट किंवा कपातींमध्ये कोणतेही बदल सादर केले गेले नाहीत. पगारदार आणि पेन्शनधारकांसाठी मानक वजावट देखील पूर्वीप्रमाणेच राहते. आयकर स्लॅब आणि दर आणि मूळ सूट मर्यादेत कोणताही बदल न करता. एक वैयक्तिक करदाता आर्थिक वर्ष 2020-21 मध्ये लागू असलेल्या समान दरांवर कर भरत राहील.

आर्थिक वर्ष 21 - 22 साठी प्राप्तिकर स्लॅब आणि दर (AY 20-21)

FY 21 - 22 (AY 20-21) साठीचे आयकर स्लॅब दर येथे आहेत-

• व्यक्ती आणि HUF (वय <60 वर्षे)
• ज्येष्ठ नागरिक (वय: ६०-८० वर्षे)
• ज्येष्ठ नागरिक (वय > 80 वर्षे)
• देशांतर्गत कंपन्या

1. वैयक्तिक कर भरणारे आणि HUF (60 वर्षांपेक्षा कमी वयाचे) - I

कलम 87(A) 100% अंतर्गत सूटकर सवलत ज्यांचे एकूण उत्पन्न 3.5 लाखांपेक्षा जास्त नाही अशा रहिवाशांसाठी जास्तीत जास्त INR 2,500 उपलब्ध

2. ज्येष्ठ नागरिक (60 वर्षे किंवा त्याहून अधिक वयाचे परंतु 80 वर्षांपेक्षा कमी वयाचे)

कलम 87(A) अंतर्गत 100% कर सवलत जास्तीत जास्त रु. ज्यांचे एकूण उत्पन्न रु. पेक्षा जास्त नाही अशा रहिवाशांना 2,500 उपलब्ध आहेत. 3.5 लाख

3. ज्येष्ठ नागरिक (80 वर्षे किंवा अधिक)

4. देशांतर्गत कंपन्या