வருமான வரி திட்டமிடல்

நிதியாண்டின் முடிவு நெருங்கிவிட்டது! சம்பளம் வாங்குபவர்கள் தொடங்குகிறார்கள்வரி திட்டமிடல் செலுத்திய வரியைத் திரும்பப் பெறுவதற்கான வழிகளை ஆராய்வதுடன். இருப்பினும், பன்முகப்படுத்தப்பட்ட மூலங்களிலிருந்து வருமானத்தை உருவாக்க முடியும், ஆனால் பெரும்பான்மையான இந்தியர்கள் வேலை அல்லது வணிகம் போன்ற ஒரு மூலத்திலிருந்து வருமானம் ஈட்டுகிறார்கள்.

என்ற விவரங்களுக்கு செல்வதற்கு முன்வருமான வரி திட்டமிடல், வருமான வரியின் சில முக்கிய கொள்கைகளை முதலில் புரிந்து கொள்வோம்.

வரி திட்டமிடலின் ஐந்து தலைவர்கள்

1. சம்பளத்திலிருந்து வருமானம்
2. வீட்டு சொத்து மூலம் வருமானம்
3. வியாபாரத்தில் லாபம்
4. மூலதன ஆதாயம்
5. பிற வருமான ஆதாரம்

1. சம்பளத்திலிருந்து வருமானம்

ஒரு நபர் தனது வேலைக்கான காசோலையை ஒரு நிறுவனத்தில் இருந்து பெறும்போது அது சம்பளம் எனப்படும். சட்டத்தின் விதியின்படி ஏற்கனவே ஒரு ஒப்பந்தம் இருக்க வேண்டும், இது பணம் செலுத்துபவர் முதலாளி என்றும் பெறுபவர் பணியாளர் என்றும் நிறுவ முடியும்.

இது நிறுவப்பட்ட ஒன்று, ஒரு பணியாளர் பின்வரும் படிவங்களில் சம்பளத்தை (ஊதியம்) பெறலாம்:

இந்திய வருமான வரிச் சட்டங்களைக் குறிப்பிடுகையில், சம்பளத்திற்கான சொற்கள் பின்வருவனவாக இருக்கலாம்-

• கட்டணம்
• கூலிகள்
• முன்னேற்றங்கள்
• கொடுப்பனவுகள்
• ஓய்வூதியம்
• பணிக்கொடை
• ஓய்வு நன்மைகள் போன்றவை

2. வீட்டுச் சொத்திலிருந்து வருமானம்

வீட்டுச் சொத்தின் உரிமையாளர் சம்பாதிக்கும் வருமானம் வரிக்கு உட்பட்டது. ஆனால் வீட்டுச் சொத்து வாடகைக்கு விடப்பட்டால் மட்டுமே, உரிமையாளரின் கைகளில் உள்ள வருமானத்திற்கு வரி விதிக்கப்படும். வீட்டுச் சொத்து சொந்தமாக இருந்தால், வருமானம் இருக்காது.

வீட்டுச் சொத்திலிருந்து வருமானத்தின் மீதான வரிப் பொறுப்புக்கான சூத்திரம் பின்வருமாறு கணக்கிடப்படுகிறது:

சம்பாதித்தல் - செலவுகள் = லாபம்

3. வியாபாரத்தில் லாபம்

வணிகத்தால் கிடைக்கும் லாபம் வரிவிதிப்புக்கு பொறுப்பாகும். இருப்பினும், லாபம் மற்றும் வருமானத்தை ஒரு வார்த்தையாகக் குழப்பிக் கொள்ளக் கூடாது. வியாபாரத்தில் இருந்து வரும் வருமானம், வியாபாரத்தை நடத்தும் போது ஏற்படும் அனுமதிக்கப்பட்ட செலவுகளைக் கழித்து, லாபம். வணிகத்திலிருந்து லாபத்தைக் கணக்கிடுவதற்கு, வரி செலுத்துவோர் விலக்குகளாகக் கிடைக்கும் அனுமதிக்கப்பட்ட செலவினங்களைப் பற்றி அறிந்திருப்பது முக்கியம்.

4. மூலதன ஆதாயம்

மூலதன ஆதாய வரி என்பது மூலதன சொத்தின் வைத்திருக்கும் காலத்தை அடிப்படையாகக் கொண்டது. மூலதன ஆதாயங்களில் இரண்டு வகைகள் உள்ளன- நீண்ட கால மூலதன ஆதாயம் (LTCG) மற்றும் குறுகிய கால மூலதன ஆதாயம் (STCG).

• குறுகிய கால மூலதன ஆதாயம்

கையகப்படுத்திய மூன்று ஆண்டுகளுக்குள் விற்கப்படும் எந்தவொரு சொத்தும்/சொத்தும் குறுகிய கால சொத்துகளாகக் கருதப்படுகின்றன, எனவே சொத்தை விற்பதன் மூலம் கிடைக்கும் லாபம் குறுகிய கால மூலதன ஆதாயம் என்று அழைக்கப்படுகிறது.

பங்குகளில்/பங்குகள், வாங்கிய தேதியிலிருந்து ஒரு வருடத்திற்கு முன் யூனிட்களை விற்றால், லாபம் குறுகிய கால மூலதன ஆதாயமாக கருதப்படும்.

• நீண்ட கால மூலதன ஆதாயம்

இங்கே, மூன்று ஆண்டுகளுக்குப் பிறகு சொத்து அல்லது சொத்தை விற்பதன் மூலம் கிடைக்கும் லாபம் நீண்ட கால மூலதன ஆதாயங்கள் என்று அழைக்கப்படுகிறது. பங்குகளைப் பொறுத்தவரை, குறைந்தபட்சம் ஒரு வருடத்திற்கு யூனிட்கள் வைத்திருந்தால் LTCG பொருந்தும்.

வைத்திருக்கும் காலம் 12 மாதங்களுக்கு மேல் இருந்தால், நீண்ட கால மூலதன சொத்துக்கள் என வகைப்படுத்தப்படும் மூலதன சொத்துக்கள்:

• UTI & ஜீரோ கூப்பனின் அலகுகள்பத்திரங்கள்
• எந்தப் பங்குச் சந்தையிலும் பட்டியலிடப்பட்ட ஈக்விட்டி பங்குகள்
• சமபங்கு சார்ந்த அலகுகள்பரஸ்பர நிதி
• பட்டியலிடப்பட்டவைகடன் பத்திரம் அல்லது அரசாங்க பாதுகாப்பு

5. பிற வருமான ஆதாரம்

"பிற வருமானம்" தலைப்பின் கீழ் வரும் பிற வகையான வருமான ஆதாரங்கள் கீழே உள்ளன:

• வட்டி வருவாய்
• ஈவுத்தொகை வருவாய்
• பரிசுகள்
• வருங்கால வைப்பு நிதி வருமானம்
• லாட்டரி, ரேஸ் கோர்ஸ் போன்ற விளையாட்டுகளின் வருமானம்.

வருமான வரிப் பொறுப்பைக் கணக்கிடுங்கள்

வருமான வரிப் பொறுப்பைக் கணக்கிட விரும்பும் நபருக்கு, கீழ்க்கண்டவற்றைப் பின்பற்ற வேண்டும்:

• அனைத்து வருமான ஆதாரங்களையும் பட்டியலிடுங்கள்.
• மேற்கண்ட 5 தலைகளில் இந்த வருமானத்தை வகைப்படுத்தவும்.

இது முடிந்ததும், விலக்குகளைப் பற்றி தெரிந்துகொள்வது அடுத்த படியாகும்.

வருமான வரியில் என்னென்ன விலக்குகள் உள்ளன என்று பார்ப்போம்.

வருமான வரி கொடுப்பனவுகள் மற்றும் விலக்குகள்

வருமான வரி விலக்குகள் மற்றும் அர்ப்பணிப்புகள் சம்பளம் பெறும் நபர்களுக்கு வரியைச் சேமிக்க ஏராளமான வாய்ப்புகளை வழங்குகின்றன. இந்த விலக்குகள் மற்றும் விலக்குகளின் உதவியுடன், உங்கள் வரியை கணிசமாகக் குறைக்கலாம். இவை பின்வரும் விருப்பங்கள்:

1. வீட்டு வாடகை கொடுப்பனவு (HRA)

வாடகை விடுதியில் வசிக்கும் சம்பளம் பெறுபவர் வீட்டு வாடகை கொடுப்பனவின் (HRA) பலனைப் பெறலாம். இதற்கு வருமான வரியிலிருந்து முழுமையாகவோ அல்லது பகுதியாகவோ விலக்கு அளிக்கப்படலாம். ஆனால், ஒரு நபர் வாடகை வீட்டில் வசிக்காமல், தொடர்ந்து HRA பெற விரும்பினால், அதற்கு வரி விதிக்கப்படும். ஒரு தனிநபர் வாடகை ரசீதுகள் மற்றும் வாடகைக்கு பணம் செலுத்தியதற்கான ஆதாரங்களை வைத்திருப்பது முக்கியம்.

2. நிலையான கழித்தல்

மத்திய பட்ஜெட் 2018ல் இந்திய நிதி அமைச்சரால் நிலையான விலக்கு மீண்டும் அறிமுகப்படுத்தப்பட்டது. ஒரு ஊழியர் இப்போது INR 40ஐக் கோரலாம்.000 மொத்த வருவாயில் இருந்து கழித்தல், அதன் மூலம் வரி அவுட்கோவைக் குறைக்கிறது. இந்த விலக்கு INR 15,000 இன் மருத்துவத் திருப்பிச் செலுத்துதல் மற்றும் INR 19,200 இன் போக்குவரத்துக் கொடுப்பனவுக்குப் பதிலாக மாற்றப்பட்டுள்ளது. இதன் விளைவாக, சம்பளம் பெறும் தனிநபர் 2018-19 நிதியாண்டு முதல் INR 5800 கூடுதல் வருமான வரி விலக்கைப் பெறலாம்.

3. பயணப்படி விடுப்பு (LTA)

வருமான வரிச் சட்டத்தின்படி, சம்பளம் பெறுபவர்களும் பயனடையலாம்இருந்து விலக்குகள். உணவுச் செலவுகள், ஷாப்பிங், பொழுதுபோக்கு மற்றும் ஓய்வு போன்ற ஒரு முழுப் பயணத்திற்கும் ஏற்படும் செலவுகள் விலக்கு அடங்காது. இந்தக் கொடுப்பனவை உங்கள் மனைவி, பிள்ளைகள் மற்றும் பெற்றோருடன் மேற்கொள்ளும் பயணத்திற்கு மட்டுமே கோர முடியும், ஆனால் மற்ற உறவினர்களுடன் அல்ல. இந்த விலக்கைப் பெற ஒருவர் பில்களை தங்கள் முதலாளியிடம் சமர்ப்பிக்க வேண்டும். LTA உள்நாட்டுப் பயணத்தை மட்டுமே உள்ளடக்கும், மேலும் இது சர்வதேச பயணச் செலவை ஈடுசெய்யாது. அத்தகைய பயணத்தின் முறை விமானம், ரயில் அல்லது பொதுப் போக்குவரத்தில் இருக்க வேண்டும்.

4. பிரிவு 80C, 80CCC மற்றும் 80CCD(1)

பிரிவு 80C

வருமான வரியைச் சேமிப்பதற்கான மிகவும் பிரபலமான விருப்பமாகும். ஒரு தனிநபர் அல்லது HUF (இந்து பிரிக்கப்படாத குடும்பங்கள்) INR 1.5 லட்சம் வரை விலக்கு கோரலாம். கீழ் விலக்குகள்பிரிவு 80C வருமான வரிச் சட்டம், 1961, பல்வேறு கருவிகளில் செய்யப்படும் முதலீடுகளுக்கு வழங்கப்படுகிறது.

பிரிவு 80சிசிசி

ஒருமுறை துப்பறியும் பெறலாம்வருடாந்திரம் திட்டம்காப்பீட்டு நிறுவனங்கள். ஆனால், இந்த விருப்பத்தில் உங்கள் சம்பளம் அல்லது மொத்த வருமானத்தில் 10 சதவீதத்திற்கு மேல் பங்களிக்க முடியாது. மேலும், ஒரு வருடத்தில் INR 1 லட்சம் வரை மட்டுமே விலக்குகளை கோர முடியும்.

பிரிவு 80CCD(1)

ஓய்வூதியத் திட்டங்களில் பங்களிப்பதன் மூலம் ஒரு நபர் வரி விலக்குக்கு தகுதியுடையவர். ஓய்வூதிய திட்டங்களில் வரி விலக்குக்கான வரம்பு சம்பளத்தில் 10 சதவீதம் அல்லது மொத்த வருமானத்தில் 20 சதவீதம் ஆகும்.

பிரிவு 80C, 80CCC மற்றும் 80CCD(1) ஆகியவற்றின் கீழ் விலக்கு பெறத் தகுதியுடைய சில முதலீடுகள் கீழே கொடுக்கப்பட்டுள்ளன-

• ஈக்விட்டி இணைக்கப்பட்ட சேமிப்புத் திட்டம் (ELSS)
• ஆயுள் காப்பீடு பிரீமியம்
• பணியாளர் வருங்கால வைப்பு நிதி (EPF)
• வருடாந்திர/ ஓய்வூதியத் திட்டங்கள்
• கல்வி கட்டணம் குழந்தைகளுக்காக
• வீட்டுக் கடனுக்கான முதன்மைத் தொகை
• PPF கணக்கிற்கான பங்களிப்பு
• சம்ரித்தி கணக்கு போல
• நிலையான வைப்பு (வரி சேமிப்பு)
• NSC (தேசிய சேமிப்பு சான்றிதழ்)
• தபால் அலுவலக நேர வைப்பு
• தேசிய ஓய்வூதியத் திட்டம்

5. பிரிவு 80C மற்றும் பிரிவு 24

ஒரு சம்பளம் வாங்குபவர் என்றால் aவீட்டு கடன் வீட்டிற்கான வட்டிக்கு வரி விலக்கு உண்டு. வீட்டுக் கடனுக்கான வட்டிக்கு 2 லட்சம் ரூபாய் வரை வீட்டு உரிமையாளர்கள் வரி விலக்கு கோரலாம். இந்த விலக்குக்கு சில நிபந்தனைகள் உள்ளன. வீட்டுச் சொத்தை விடுவித்தால், அத்தகைய வீட்டுக் கடனுக்கான முழு வட்டிக்கும் விலக்கு அனுமதிக்கப்படும்.

6. பிரிவு 80D

மருத்துவச் செலவுகளுக்கு ஒருவர் விலக்கு கோரலாம். சம்பளம் பெறுபவர் மருத்துவத்திற்கான வரியைச் சேமிக்க முடியும்காப்பீடு சுய, குடும்பம் மற்றும் சார்ந்திருப்பவர்களின் ஆரோக்கியத்திற்காக செலுத்தப்படும் பிரீமியங்கள். இந்த மருத்துவச் செலவுகள் ஒட்டுமொத்த வரிவிதிப்பு வருமானத்திலிருந்து கழிக்கப்படலாம். இந்த விலக்குக்கான வரம்பு சுய/குடும்பத்திற்காக செலுத்தப்படும் பிரீமியங்களுக்கு INR 25,000 ஆகும்.

7. பிரிவு 80E

ஒரு இருந்தால்கல்வி கடன், ஒருவர் வருமான வரி விலக்குகளை கோரலாம். இந்த விலக்குக்கு சில நிபந்தனைகள் பொருந்தும். ஒருவர் அதிகபட்சமாக ஏழு ஆண்டுகள் வரை இந்த வரி விலக்கு பெறலாம். மேலும், நிதி நிறுவனத்தில் கல்விக் கடன் பெற வேண்டும். நீங்கள் சுயமாகவோ, குழந்தைகளுக்காகவோ அல்லது மனைவிக்காகவோ கல்விக் கடன் வாங்கினால் மட்டுமே பலன்கள் சேர்க்கப்படும்.

8. பிரிவு 80TTA

வடிவத்தில் ஈட்டப்பட்ட வருமானத்தில் 10,000 ரூபாய் விலக்குவங்கி இந்த விருப்பத்தில் வட்டி கோரலாம். இந்த விலக்கு தனிநபர்கள் மற்றும் HUF களுக்கு அனுமதிக்கப்படுகிறது.

9. பிரிவு 80G

தொண்டு நிறுவனங்களுக்கு நன்கொடை அளிப்பவர் வரி விலக்கு பெறலாம்பிரிவு 80G வருமான வரிச் சட்டம், 1961. ஒருவர் நன்கொடையாக அளிக்கும் தொகையில் 50 சதவீதம் முதல் 100 சதவீதம் வரை விலக்கு பெறலாம்.

யார் வருமான வரி செலுத்த வேண்டும்?

இந்தியாவில் வேலை செய்து பணம் சம்பாதிக்கும் எவரும் இந்திய அரசுக்கு வருமான வரி செலுத்த வேண்டும். வருமான வரிச் சட்டத்தின்படி, வரி செலுத்துவோர் பின்வரும் வகைகளாகப் பிரிக்கப்பட்டுள்ளனர்:

• தனிப்பட்ட
• HUF (இந்து பிரிக்கப்படாத குடும்பம்)
• நிறுவனம்
• நிறுவனம்
• நபர்கள் சங்கம்
• உள்ளூர் அதிகாரசபை மற்றும்
• மேலே உள்ள பட்டியலில் மற்றவர்கள் சேர்க்கப்படவில்லை

சமீபத்திய யூனியன் பட்ஜெட் 2021-22

வருமான வரி அடுக்குகள் அல்லது விகிதங்களில் எந்த மாற்றமும் முன்மொழியப்படவில்லை. மேலும், கூடுதல் வரி விலக்குகள் அல்லது விலக்குகளில் எந்த மாற்றமும் அறிமுகப்படுத்தப்படவில்லை. சம்பளம் பெறுபவர்கள் மற்றும் ஓய்வூதியம் பெறுபவர்களுக்கான நிலையான விலக்குகளும் முன்பு போலவே உள்ளது. வருமான வரி அடுக்குகள் மற்றும் விகிதங்கள் மற்றும் அடிப்படை விலக்கு வரம்பில் எந்த மாற்றமும் இல்லை. 2020-21 நிதியாண்டில் பொருந்தக்கூடிய அதே விகிதங்களில் தனிநபர் வரி செலுத்துபவர் தொடர்ந்து வரியைச் செலுத்துவார்.

FY 21 - 22க்கான வருமான வரி அடுக்கு & விகிதம் (AY 20-21)

FY 21 - 22 (AY 20-21)க்கான வருமான வரி அடுக்கு விகிதங்கள் இதோ-

• தனிநபர்கள் & HUF (வயது <60 வயது)
• மூத்த குடிமக்கள் (வயது: 60-80 வயது)
• மூத்த குடிமக்கள் (வயது > 80 வயது)
• உள்நாட்டு நிறுவனங்கள்

1. தனிப்பட்ட வரி செலுத்துவோர் & HUF (60 வயதுக்கும் குறைவானவர்கள்)– I

பிரிவு 87(A) இன் கீழ் 100% தள்ளுபடிவரி சலுகை மொத்த வருமானம் INR 3.5 லட்சத்திற்கு மிகாமல் இருக்கும் குடியிருப்பாளர்களுக்கு அதிகபட்சமாக 2,500 ரூபாய்க்கு உட்பட்டது

2. மூத்த குடிமக்கள் (60 வயது அல்லது அதற்கு மேற்பட்டவர்கள் ஆனால் 80 வயதுக்கு குறைவானவர்கள்)

பிரிவு 87(A) இன் கீழ் தள்ளுபடி 100% வரி தள்ளுபடி அதிகபட்சமாக ரூ. 2,500 மொத்த வருமானம் ரூ.க்கு மிகாமல் இருக்கும் குடியிருப்பாளருக்கு கிடைக்கும். 3.5 லட்சம்

3. மூத்த குடிமக்கள் (80 வயது அல்லது அதற்கு மேற்பட்டவர்கள்)

4. உள்நாட்டு நிறுவனங்கள்