ఆదాయపు పన్ను ప్రణాళిక

ఆర్థిక సంవత్సరం ముగింపు దగ్గర పడింది! జీతాలు తీసుకునేవారు ముందుకు సాగుతున్నారుపన్ను ప్రణాళిక చెల్లించిన పన్ను వాపసును క్లెయిమ్ చేయడానికి మార్గాలను అన్వేషించడంతో పాటు. అయినప్పటికీ, వైవిధ్యభరితమైన మూలాల నుండి ఆదాయాన్ని పొందవచ్చు, కానీ చాలా మంది భారతీయులు ఉద్యోగం లేదా వ్యాపారం వంటి ఒకే మూలం నుండి ఆదాయాన్ని సంపాదిస్తారు.

అనే వివరాల్లోకి వెళ్లే ముందుఆదాయ పన్ను ప్రణాళిక, ఆదాయపు పన్ను యొక్క కొన్ని ముఖ్య సూత్రాలను ముందుగా అర్థం చేసుకుందాం.

పన్ను ప్రణాళిక యొక్క ఐదు ముఖ్యులు

1. జీతం నుండి ఆదాయం
2. ఇంటి ఆస్తి ద్వారా ఆదాయం
3. వ్యాపారం నుండి లాభం
4. మూలధన రాబడి
5. ఇతర ఆదాయ వనరు

1. జీతం నుండి వచ్చే ఆదాయం

ఒక వ్యక్తి తన ఉద్యోగం కోసం ఒక కంపెనీ నుండి జీతం అందుకున్నప్పుడు దానిని జీతం అంటారు. చట్టం యొక్క నియమం ప్రకారం తప్పనిసరిగా ఒక ఒప్పందం ఉండాలి, ఇది చెల్లింపుదారు యజమాని మరియు రిసీవర్ ఉద్యోగి అని నిర్ధారించవచ్చు.

ఇది స్థాపించబడినది, ఒక ఉద్యోగి కింది రూపాల్లో జీతం (వేతనం) పొందవచ్చు:

భారతీయ ఆదాయపు పన్ను చట్టాలకు సంబంధించి, జీతం యొక్క పదజాలం క్రింది విధంగా ఉంటుంది-

• రుసుములు
• వేతనాలు
• అడ్వాన్స్‌లు
• అలవెన్సులు
• పెన్షన్
• గ్రాట్యుటీ
• పదవీ విరమణ ప్రయోజనాలు మొదలైనవి

2. ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయం

ఇంటి ఆస్తి యజమాని సంపాదించిన ఆదాయం పన్ను పరిధిలోకి వస్తుంది. కానీ ఇంటి ఆస్తిని అద్దెకు ఇచ్చినట్లయితే, యజమాని చేతిలో ఉన్న ఆదాయంపై పన్ను విధించబడుతుంది. ఇంటి ఆస్తి స్వయం ఆక్రమితమైతే, ఆదాయం ఉండదు.

ఇంటి ఆస్తి నుండి వచ్చే ఆదాయంపై పన్ను బాధ్యత సూత్రం ఇలా లెక్కించబడుతుంది:

సంపాదన - ఖర్చులు = లాభం

3. వ్యాపారం నుండి లాభం

వ్యాపారం ద్వారా వచ్చే లాభం పన్ను విధించబడుతుంది. అయినప్పటికీ, లాభం మరియు ఆదాయాన్ని ఒక పదంగా కంగారు పెట్టకూడదు. వ్యాపారం నుండి వచ్చే ఆదాయం, వ్యాపారాన్ని నడుపుతున్నప్పుడు అనుమతించదగిన ఖర్చులను మినహాయిస్తే, లాభం. వ్యాపారం నుండి లాభాన్ని గణించడానికి, పన్ను చెల్లింపుదారు మినహాయింపులుగా అందుబాటులో ఉన్న అనుమతించబడిన ఖర్చుల గురించి తెలుసుకోవడం ముఖ్యం.

4. మూలధన లాభం

మూలధన లాభాల పన్ను మూలధన ఆస్తి యొక్క హోల్డింగ్ వ్యవధిపై ఆధారపడి ఉంటుంది. మూలధన లాభాలలో రెండు వర్గాలు ఉన్నాయి- దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభం (LTCG) మరియు షార్ట్ టర్మ్ క్యాపిటల్ గెయిన్ (STCG).

• స్వల్పకాలిక మూలధన లాభం

స్వాధీనం చేసుకున్న మూడు సంవత్సరాల కంటే తక్కువ వ్యవధిలో విక్రయించబడిన ఏదైనా ఆస్తి/ఆస్తి స్వల్పకాలిక ఆస్తులుగా పరిగణించబడుతుంది, కాబట్టి ఆస్తిని విక్రయించడం ద్వారా సంపాదించిన లాభాన్ని స్వల్పకాలిక మూలధన లాభం అంటారు.

షేర్లలో/ఈక్విటీలు, మీరు యూనిట్లను కొనుగోలు చేసిన తేదీకి ఒక సంవత్సరం ముందు విక్రయిస్తే, లాభం స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలుగా పరిగణించబడుతుంది.

• దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభం

ఇక్కడ, మూడేళ్ల తర్వాత ఆస్తి లేదా ఆస్తిని విక్రయించడం ద్వారా వచ్చే లాభాలను దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు అంటారు. ఈక్విటీల విషయంలో, యూనిట్‌లను కనీసం ఒక సంవత్సరం పాటు ఉంచినట్లయితే LTCG వర్తిస్తుంది.

హోల్డింగ్ వ్యవధి 12 నెలలు దాటితే దీర్ఘకాలిక మూలధన ఆస్తులుగా వర్గీకరించబడిన మూలధన ఆస్తులు:

• UTI & జీరో కూపన్ యొక్క యూనిట్లుబాండ్లు
• ఏదైనా స్టాక్ ఎక్స్ఛేంజ్‌లో జాబితా చేయబడిన ఈక్విటీ షేర్లు
• ఈక్విటీ ఆధారిత యూనిట్లుమ్యూచువల్ ఫండ్స్
• ఏదైనా జాబితా చేయబడిందిడిబెంచర్ లేదా ప్రభుత్వ భద్రత

5. ఇతర ఆదాయ వనరు

"ఇతర ఆదాయం" కిందకు వచ్చే ఇతర రకాల ఆదాయ వనరులు ఉన్నాయి:

• వడ్డీ ఆదాయాలు
• డివిడెండ్ ఆదాయాలు
• బహుమతులు
• ప్రావిడెంట్ ఫండ్ ఆదాయం
• లాటరీ, రేస్ కోర్స్ మొదలైన ఆటల ద్వారా ఆదాయం.

ఆదాయపు పన్ను బాధ్యతను లెక్కించండి

ఆదాయపు పన్ను బాధ్యతను లెక్కించాలనుకునే వ్యక్తి ఈ క్రింది వాటిని అనుసరించాలి:

• అన్ని ఆదాయ వనరులను జాబితా చేయండి.
• పై 5 హెడ్‌లలో ఈ ఆదాయాన్ని వర్గీకరించండి.

ఇది పూర్తయిన తర్వాత, మినహాయింపుల గురించి తెలుసుకోవడం తదుపరి దశ.

ఆదాయపు పన్నులో మినహాయింపులు ఏమిటో చూద్దాం.

ఆదాయపు పన్ను అలవెన్సులు మరియు తగ్గింపులు

ఆదాయపు పన్ను మినహాయింపులు మరియు అంకితభావాలు జీతం పొందే వ్యక్తులకు పన్ను ఆదా చేయడానికి పుష్కలంగా అవకాశాలను అందిస్తాయి. ఈ తగ్గింపులు మరియు మినహాయింపుల సహాయంతో, మీరు మీ పన్నును గణనీయంగా తగ్గించుకోవచ్చు. ఇవి క్రింది ఎంపికలు:

1. ఇంటి అద్దె భత్యం (HRA)

అద్దె వసతి గృహంలో నివసించే జీతం పొందే వ్యక్తి ఇంటి అద్దె అలవెన్స్ (HRA) ప్రయోజనాన్ని పొందవచ్చు. ఇది ఆదాయపు పన్ను నుండి పూర్తిగా లేదా పాక్షికంగా మినహాయించబడవచ్చు. కానీ, ఒక వ్యక్తి అద్దె నివాసంలో నివసించని మరియు ఇప్పటికీ HRA పొందడం కొనసాగించాలనుకుంటే, అది పన్ను విధించబడుతుంది. ఒక వ్యక్తి అద్దె రసీదులను మరియు అద్దెకు చెల్లించిన ఏదైనా చెల్లింపుకు సంబంధించిన సాక్ష్యాలను ఉంచడం చాలా ముఖ్యం.

2. స్టాండర్డ్ డిడక్షన్

కేంద్ర బడ్జెట్ 2018లో స్టాండర్డ్ డిడక్షన్‌ను భారత ఆర్థిక మంత్రి తిరిగి ప్రవేశపెట్టారు. ఒక ఉద్యోగి ఇప్పుడు INR 40ని క్లెయిమ్ చేయవచ్చు,000 మొత్తం ఆదాయం నుండి మినహాయింపు, తద్వారా పన్ను ఔట్‌గో తగ్గుతుంది. ఈ తగ్గింపు INR 15,000 మెడికల్ రీయింబర్స్‌మెంట్ మరియు INR 19,200 రవాణా భత్యం భర్తీ చేయబడింది. ఫలితంగా, జీతం పొందే వ్యక్తి FY 2018-19 నుండి INR 5800 అదనపు ఆదాయపు పన్ను మినహాయింపును పొందవచ్చు.

3. లీవ్ ట్రావెల్ అలవెన్స్ (LTA)

ఆదాయపు పన్ను చట్టం ప్రకారం, జీతం పొందే వ్యక్తి కూడా ప్రయోజనం పొందవచ్చునుండి మినహాయింపులు. మినహాయింపు ఆహారం ఖర్చులు, షాపింగ్, వినోదం మరియు విశ్రాంతి వంటి మొత్తం పర్యటన కోసం అయ్యే ఖర్చులను కలిగి ఉండదు. ఈ భత్యం మీ జీవిత భాగస్వామి, పిల్లలు మరియు తల్లిదండ్రులతో కలిసి చేసిన పర్యటన కోసం మాత్రమే క్లెయిమ్ చేయబడుతుంది, కానీ ఇతర బంధువులతో కాదు. ఈ మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి ఒకరు తమ యజమానికి బిల్లులను సమర్పించాలి. LTA దేశీయ ప్రయాణాన్ని మాత్రమే కవర్ చేస్తుంది మరియు ఇది అంతర్జాతీయ ప్రయాణ ఖర్చులను కవర్ చేయదు. అటువంటి ప్రయాణ విధానం తప్పనిసరిగా వాయు, రైల్వే లేదా ప్రజా రవాణా అయి ఉండాలి.

4. సెక్షన్ 80C, 80CCC మరియు 80CCD(1)

సెక్షన్ 80C

ఆదాయపు పన్నును ఆదా చేయడానికి ఇది అత్యంత ప్రజాదరణ పొందిన ఎంపిక. ఒక వ్యక్తి లేదా HUF (హిందూ అవిభక్త కుటుంబాలు) INR 1.5 లక్షల వరకు తగ్గింపును క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. కింద తగ్గింపులుసెక్షన్ 80C ఇన్‌కమ్ టాక్స్ యాక్ట్, 1961 ఇన్‌స్ట్రుమెంట్స్ శ్రేణిలో చేసిన పెట్టుబడులకు అందించబడుతుంది.

సెక్షన్ 80CCC

ఒకసారి కోసం తగ్గింపు కూడా పొందవచ్చుయాన్యుటీ యొక్క ప్రణాళికభీమా సంస్థలు. కానీ, ఈ ఆప్షన్‌లో మీరు మీ జీతం లేదా స్థూల ఆదాయంలో 10 శాతానికి మించి అందించలేరు. అలాగే, ఒక సంవత్సరంలో INR 1 లక్ష వరకు మాత్రమే తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.

సెక్షన్ 80CCD(1)

పెన్షన్ ప్లాన్‌లకు సహకరించడం ద్వారా ఒక వ్యక్తి పన్ను మినహాయింపుకు అర్హులు. పెన్షన్ ప్లాన్‌లలో పన్ను మినహాయింపు పరిమితి జీతంలో 10 శాతం లేదా స్థూల ఆదాయంలో 20 శాతం.

సెక్షన్ 80C, 80CCC మరియు 80CCD(1) కింద మినహాయింపు పొందేందుకు అర్హమైన అటువంటి పెట్టుబడులలో కొన్ని క్రింద ఇవ్వబడ్డాయి-

• ఈక్విటీ లింక్డ్ సేవింగ్స్ స్కీమ్ (ELSS)
• జీవిత భీమా ప్రీమియం
• ఉద్యోగుల భవిష్య నిధి (EPF)
• యాన్యుటీ/ పెన్షన్ పథకాలు
• ట్యూషన్ ఫీజు పిల్లల కోసం
• గృహ రుణాలపై ప్రధాన చెల్లింపు
• PPF ఖాతాకు సహకారం
• సమృద్ధి ఖాతా వంటిది
• స్థిర నిధి (పన్ను ఆదా)
• NSC (నేషనల్ సేవింగ్ సర్టిఫికేట్)
• పోస్ట్ ఆఫీస్ టైమ్ డిపాజిట్లు
• జాతీయ పెన్షన్ పథకం

5. సెక్షన్ 80C మరియు సెక్షన్ 24

జీతం తీసుకునే వ్యక్తి తీసుకుంటే aగృహ రుణం ఇంటి కోసం, వడ్డీ చెల్లింపు పన్ను మినహాయింపు. గృహయజమానులు గృహ రుణంపై వడ్డీ కోసం INR 2 లక్షల వరకు పన్ను మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. ఈ మినహాయింపు కోసం కొన్ని షరతులు ఉన్నాయి. ఇంటి ఆస్తిని విడిచిపెట్టినట్లయితే, అటువంటి గృహ రుణానికి సంబంధించిన మొత్తం వడ్డీకి మినహాయింపు అనుమతించబడుతుంది.

6. సెక్షన్ 80D

ఒకరు వైద్య ఖర్చుల కోసం మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. జీతం పొందే వ్యక్తి వైద్యంపై పన్ను ఆదా చేయవచ్చుభీమా స్వీయ, కుటుంబం మరియు ఆధారపడిన వారి ఆరోగ్యం కోసం చెల్లించిన ప్రీమియంలు. ఈ వైద్య ఖర్చులు మొత్తం పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం నుండి తీసివేయబడతాయి. స్వీయ/కుటుంబం కోసం చెల్లించే ప్రీమియంలకు ఈ మినహాయింపు పరిమితి INR 25,000.

7. సెక్షన్ 80E

ఒక ఉంటేవిద్యా రుణం, ఒకరు ఆదాయపు పన్ను మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. ఈ మినహాయింపుకు కొన్ని షరతులు వర్తిస్తాయి. ఈ పన్ను మినహాయింపు గరిష్టంగా ఏడేళ్ల వరకు పొందవచ్చు. అలాగే, తప్పనిసరిగా ఆర్థిక సంస్థ నుంచి విద్యా రుణం తీసుకోవాలి. మీరు స్వీయ, పిల్లలు లేదా జీవిత భాగస్వామి కోసం విద్యా రుణం తీసుకుంటే మాత్రమే ప్రయోజనాలు జోడించబడతాయి.

8. సెక్షన్ 80TTA

రూపంలో సంపాదించిన ఆదాయంపై INR 10,000 తగ్గింపుబ్యాంక్ ఈ ఎంపికలో వడ్డీని క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. ఈ మినహాయింపు వ్యక్తులు మరియు HUFలకు అనుమతించబడుతుంది.

9. సెక్షన్ 80G

స్వచ్ఛంద సంస్థలకు విరాళాలు ఇచ్చే వ్యక్తి కింద పన్ను మినహాయింపు కోసం క్లెయిమ్ చేయవచ్చుసెక్షన్ 80G ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961. విరాళంగా ఇచ్చిన మొత్తంలో 50 శాతం నుండి 100 శాతం వరకు మినహాయింపులు పొందవచ్చు.

ఎవరు ఆదాయపు పన్ను చెల్లించాలి?

భారతదేశంలో పని చేసి డబ్బు సంపాదిస్తున్న ఎవరైనా, భారత ప్రభుత్వానికి ఆదాయపు పన్ను చెల్లించాలి. ఆదాయపు పన్ను చట్టం ప్రకారం, పన్ను చెల్లింపుదారులు క్రింది రకాలుగా వర్గీకరించబడ్డారు:

• వ్యక్తిగత
• HUF (హిందూ అవిభక్త కుటుంబం)
• కంపెనీ
• సంస్థ
• వ్యక్తుల సంఘం
• స్థానిక అధికారం మరియు
• ఎగువ జాబితాలో చేర్చని ఇతర వ్యక్తులు

తాజా యూనియన్ బడ్జెట్ 2021-22

ఆదాయపు పన్ను స్లాబ్‌లు లేదా రేట్లలో ఎలాంటి మార్పులు ప్రతిపాదించబడలేదు. అలాగే, అదనపు పన్ను మినహాయింపులు లేదా తగ్గింపులలో ఎలాంటి మార్పులు ప్రవేశపెట్టబడలేదు. జీతం మరియు పెన్షనర్లకు స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ కూడా మునుపటిలాగానే ఉంటుంది. ఆదాయపు పన్ను స్లాబ్‌లు మరియు రేట్లు మరియు ప్రాథమిక మినహాయింపు పరిమితిలో ఎటువంటి మార్పు లేకుండా. వ్యక్తిగత పన్ను చెల్లింపుదారు 2020-21 ఆర్థిక సంవత్సరంలో వర్తించే అదే రేట్ల వద్ద పన్నును చెల్లించడం కొనసాగిస్తారు.

FY 21 - 22 కోసం ఆదాయపు పన్ను స్లాబ్ & రేటు (AY 20-21)

దీని కోసం FY 21 - 22 (AY 20-21) ఆదాయపు పన్ను స్లాబ్ రేట్లు ఇక్కడ ఉన్నాయి-

• వ్యక్తులు & HUF (వయస్సు <60 సంవత్సరాలు)
• సీనియర్ సిటిజన్లు (వయస్సు: 60-80 సంవత్సరాలు)
• సీనియర్ సిటిజన్లు (వయస్సు > 80 సంవత్సరాలు)
• దేశీయ కంపెనీలు

1. వ్యక్తిగత పన్ను చెల్లింపుదారులు & HUF (60 సంవత్సరాల కంటే తక్కువ వయస్సు గలవారు)– I

సెక్షన్ 87(A) కింద రాయితీ 100%పన్ను రాయితీ మొత్తం ఆదాయం INR 3.5 లక్షలకు మించని నివాసితులకు గరిష్టంగా INR 2,500 అందుబాటులో ఉంటుంది

2. సీనియర్ సిటిజన్లు (60 ఏళ్లు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ కానీ 80 ఏళ్ల కంటే తక్కువ వయస్సు ఉన్నవారు)

సెక్షన్ 87(A) కింద రాయితీ 100% పన్ను రాయితీ గరిష్టంగా రూ. మొత్తం ఆదాయం రూ. మించని నివాసికి 2,500 అందుబాటులో ఉంటుంది. 3.5 లక్షలు

3. సీనియర్ సిటిజన్లు (80 సంవత్సరాలు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ)

4. దేశీయ కంపెనీలు