انکم ٹیکس پلاننگ

مالی سال کا اختتام قریب ہے! تنخواہ دار لوگ آگے بڑھنے لگے ہیں۔ٹیکس پلاننگ ادا شدہ ٹیکس کی واپسی کا دعوی کرنے کے راستے تلاش کرنے کے ساتھ۔ اگرچہ، متنوع ذرائع سے آمدنی پیدا کی جا سکتی ہے، لیکن ہندوستانیوں کی اکثریت نوکری یا کاروبار جیسے ایک ذریعہ سے آمدنی حاصل کرتی ہے۔

اس سے پہلے کہ ہم تفصیلات میں جائیں۔انکم ٹیکس منصوبہ بندی، آئیے پہلے انکم ٹیکس کے چند اہم اصولوں کو سمجھیں۔

ٹیکس پلاننگ کے پانچ سربراہان

1. تنخواہ سے آمدنی
2. گھر کی جائیداد سے آمدنی
3. کاروبار سے منافع
4. سرمایہ حاصل
5. آمدنی کا دوسرا ذریعہ

1. تنخواہ سے آمدنی

جب کوئی شخص کسی کمپنی سے اپنی ملازمت کے لیے تنخواہ کا چیک وصول کرتا ہے تو اسے تنخواہ کہا جاتا ہے۔ قانون کے اصول کے مطابق ایک معاہدہ ہونا ضروری ہے، جس سے یہ ثابت ہو سکے کہ ادا کرنے والا آجر ہے اور وصول کنندہ ملازم ہے۔

ایک یہ قائم کیا گیا ہے، ایک ملازم مندرجہ ذیل شکلوں میں تنخواہ (معاوضہ) وصول کر سکتا ہے:

ہندوستانی انکم ٹیکس قوانین کے حوالے سے، تنخواہ کی اصطلاحات درج ذیل ہو سکتی ہیں۔

• فیس
• اجرت
• پیش قدمی
• الاؤنسز
• پینشن
• گریجویٹی
• ریٹائرمنٹ فوائد وغیرہ

2. گھر کی جائیداد سے آمدنی

گھر کی جائیداد کے مالک کی کمائی ہوئی آمدنی قابل ٹیکس ہے۔ لیکن صرف اس صورت میں جب گھر کی جائیداد کرایہ پر دی جائے تو مالک کے ہاتھ میں ہونے والی آمدنی قابل ٹیکس ہو جاتی ہے۔ اگر گھر کی جائیداد خود قبضے میں ہے تو کوئی آمدنی نہیں ہوگی۔

گھریلو جائیداد سے آمدنی پر ٹیکس کی ذمہ داری کا فارمولہ اس طرح شمار کیا جاتا ہے:

کمائی - اخراجات = منافع

3. کاروبار سے منافع

کاروبار سے حاصل ہونے والا منافع ٹیکس کے لیے ذمہ دار ہے۔ تاہم، کسی کو ایک اصطلاح کے طور پر منافع اور آمدنی کے ساتھ الجھنا نہیں چاہیے۔ کاروبار سے حاصل ہونے والی آمدنی، کاروبار کو چلانے کے دوران ہونے والے قابل اجازت اخراجات کو کم کرنا، منافع ہے۔ کاروبار سے منافع کی گنتی کرنے کے لیے، ٹیکس دہندہ کے لیے کٹوتیوں کے طور پر دستیاب اجازت شدہ اخراجات سے آگاہ ہونا ضروری ہے۔

4. کیپٹل گین

کیپٹل گین ٹیکس کیپٹل اثاثہ کے انعقاد کی مدت پر مبنی ہے۔ کیپٹل گین کی دو قسمیں ہیں- لانگ ٹرم کیپٹل گین (LTCG) اور شارٹ ٹرم کیپٹل گین (STCG)۔

• شارٹ ٹرم کیپیٹل گین

کوئی بھی اثاثہ/جائیداد جو حصول کے تین سال سے کم کے اندر بیچی جاتی ہے اسے قلیل مدتی اثاثہ سمجھا جاتا ہے، اس لیے اثاثہ بیچ کر حاصل ہونے والے منافع کو مختصر مدتی سرمایہ نفع کہا جاتا ہے۔

حصص میں/ایکوئٹیزاگر آپ خریداری کی تاریخ کے ایک سال سے پہلے یونٹس فروخت کرتے ہیں، تو منافع کو مختصر مدت کے سرمائے کے منافع کے طور پر سمجھا جائے گا۔

• طویل مدتی کیپٹل گین

یہاں تین سال کے بعد جائیداد یا اثاثہ بیچ کر حاصل ہونے والے منافع کو طویل مدتی کیپٹل گینز کہا جاتا ہے۔ ایکویٹی کے معاملے میں، LTCG لاگو ہوتا ہے اگر یونٹس کم از کم ایک سال کے لیے رکھے گئے ہوں۔

سرمائے کے اثاثے جن کی درجہ بندی طویل مدتی سرمائے کے اثاثوں کے طور پر کی جاتی ہے اگر ہولڈنگ کی مدت 12 ماہ سے زیادہ ہو تو ان میں شامل ہیں:

• UTI اور زیرو کوپن کی اکائیاںبانڈز
• ایکویٹی حصص جو کسی بھی اسٹاک ایکسچینج میں درج ہیں۔
• ایکویٹی پر مبنی اکائیاںباہمی چندہ
• کوئی بھی درجڈیبینچر یا حکومتی سیکورٹی؟

5. آمدنی کا دوسرا ذریعہ

آمدنی کے ذرائع کی دوسری قسمیں ہیں جو "دوسری آمدنی" کے تحت آئیں گی، ذیل میں ہیں:

• سود کی کمائی
• ڈیویڈنڈ کی کمائی
• تحفے
• پراویڈنٹ فنڈ کی آمدنی
• لاٹری، ریس کورس وغیرہ جیسے کھیلوں سے آمدنی۔

انکم ٹیکس کی ذمہ داری کا حساب لگائیں۔

اس شخص کے لیے جو انکم ٹیکس کی ذمہ داری کا حساب لگانا چاہتا ہے اسے درج ذیل پر عمل کرنا ہوگا:

• آمدنی کے تمام ذرائع کی فہرست بنائیں۔
• مندرجہ بالا 5 سروں میں ان آمدنی کی درجہ بندی کریں۔

ایک بار یہ ہو جانے کے بعد، اگلا مرحلہ استثنیٰ کے بارے میں جاننا ہے۔

آئیے دیکھتے ہیں کہ انکم ٹیکس میں کیا چھوٹ دی جاتی ہے۔

انکم ٹیکس الاؤنسز اور کٹوتیاں

انکم ٹیکس کی چھوٹ اور لگن تنخواہ دار افراد کے لیے ٹیکس بچانے کے کافی مواقع فراہم کرتے ہیں۔ ان کٹوتیوں اور استثنیٰ کی مدد سے، آپ اپنے ٹیکس کو کافی حد تک کم کر سکتے ہیں۔ یہ درج ذیل اختیارات ہیں:

1. مکان کا کرایہ الاؤنس (HRA)

ایک تنخواہ دار شخص جو کرائے کی رہائش میں رہتا ہے ہاؤس رینٹ الاؤنس (HRA) کا فائدہ حاصل کر سکتا ہے۔ یہ مکمل یا جزوی طور پر انکم ٹیکس سے مستثنیٰ ہوسکتا ہے۔ لیکن، ایک شخص کرائے کی رہائش میں نہیں رہتا اور پھر بھی HRA حاصل کرنا جاری رکھنا چاہتا ہے، یہ قابل ٹیکس ہوگا۔ ایک فرد کے لیے کرایہ کی رسیدیں اور کرایہ کی مد میں کی گئی کسی بھی ادائیگی کے ثبوت کو رکھنا ضروری ہے۔

2. معیاری کٹوتی

ہندوستانی وزیر خزانہ نے مرکزی بجٹ 2018 میں معیاری کٹوتی کو دوبارہ متعارف کرایا ہے۔ ایک ملازم اب INR 40 کا دعوی کر سکتا ہے،000 کل آمدنی سے کٹوتی، اس طرح ٹیکس کے اخراجات میں کمی۔ اس کٹوتی نے INR 15,000 کی طبی معاوضہ اور INR 19,200 کے ٹرانسپورٹ الاؤنس کی جگہ لے لی ہے۔ نتیجے کے طور پر، ایک تنخواہ دار فرد مالی سال 2018-19 سے INR 5800 کی اضافی انکم ٹیکس چھوٹ حاصل کر سکتا ہے۔

3. چھٹی کا سفری الاؤنس (LTA)

انکم ٹیکس قانون کے مطابق تنخواہ دار شخص بھی اس سے فائدہ اٹھا سکتا ہے۔سے استثنیٰ اس استثنیٰ میں پورے سفر کے لیے اٹھنے والے اخراجات شامل نہیں ہیں جیسے کھانے کے اخراجات، خریداری، تفریح اور تفریح وغیرہ۔ اس الاؤنس کا دعویٰ صرف آپ کے شریک حیات، بچوں اور والدین کے ساتھ سفر کے لیے کیا جا سکتا ہے، لیکن دوسرے رشتہ داروں کے ساتھ نہیں۔ اس استثنیٰ کا دعویٰ کرنے کے لیے کسی کو اپنے آجر کو بل جمع کرانے کی ضرورت ہے۔ LTA صرف گھریلو سفر کا احاطہ کرتا ہے، اور یہ بین الاقوامی سفر کی لاگت کو پورا نہیں کرتا ہے۔ اس طرح کے سفر کا طریقہ یا تو ہوائی، ریلوے یا پبلک ٹرانسپورٹ ہونا چاہیے۔

4. سیکشن 80C، 80CCC اور 80CCD(1)

سیکشن 80 سی

یہ انکم ٹیکس بچانے کا سب سے مقبول آپشن ہے۔ ایک فرد یا HUF (ہندو غیر منقسم خاندان) 1.5 لاکھ روپے تک کی کٹوتی کا دعوی کر سکتا ہے۔ کے تحت کٹوتیاںسیکشن 80 سی انکم ٹیکس ایکٹ، 1961 کے مختلف آلات میں کی جانے والی سرمایہ کاری کے لیے پیش کیے جاتے ہیں۔

سیکشن 80CCC

ایک بار بھی کے لئے ایک کٹوتی حاصل کر سکتے ہیںسالانہ کا منصوبہبیمہ کمپنیاں. لیکن، اس اختیار میں آپ اپنی تنخواہ یا مجموعی آمدنی کا 10 فیصد سے زیادہ حصہ نہیں دے سکتے۔ نیز، کوئی ایک سال میں صرف INR 1 لاکھ تک کی کٹوتیوں کا دعوی کر سکتا ہے۔

سیکشن 80CCD(1)

ایک شخص پنشن کے منصوبوں میں حصہ ڈال کر ٹیکس میں کٹوتی کا اہل ہے۔ پنشن پلانز میں ٹیکس کٹوتی کی حد تنخواہ کا 10 فیصد یا مجموعی آمدنی کا 20 فیصد ہے۔

ایسی کچھ سرمایہ کاری ذیل میں دی گئی ہے جو سیکشن 80C، 80CCC اور 80CCD(1) کے تحت استثنیٰ کے اہل ہیں۔

• ایکویٹی سے منسلک بچت اسکیم (ای ایل ایس ایس)
• زندگی کا بیمہ پریمیم
• ایمپلائی پراویڈنٹ فنڈ (ای پی ایف)
• سالانہ/پنشن سکیمیں
• ٹیوشن فیس بچوں کے لیے
• ہوم لون پر اصل ادائیگی
• پی پی ایف اکاؤنٹ میں شراکت
• سمردھی اکاؤنٹ کی طرح
• معیاد مقررہ تک جمع (ٹیکس کی بچت)
• NSC (نیشنل سیونگ سرٹیفکیٹ)
• پوسٹ آفس ٹائم ڈپازٹس
• قومی پنشن سکیم

5. سیکشن 80C اور سیکشن 24

اگر کوئی تنخواہ دار شخص لے رہا ہے۔ہوم لون گھر کے لیے، سود کی ادائیگی ٹیکس سے مستثنیٰ ہے۔ گھر کے مالکان ہوم لون پر سود کے لیے INR 2 لاکھ تک کی ٹیکس کٹوتی کا دعوی کر سکتے ہیں۔ اس استثنیٰ کے لیے کچھ شرائط ہیں۔ اگر گھر کی جائیداد چھوڑ دی جاتی ہے، تو اس طرح کے ہوم لون سے متعلق پورے سود کے لیے کٹوتی کی اجازت ہے۔

6. دفعہ 80D

کوئی بھی طبی اخراجات کے لیے کٹوتی کا دعوی کر سکتا ہے۔ ایک تنخواہ دار شخص میڈیکل پر ٹیکس بچا سکتا ہے۔انشورنس خود، خاندان اور انحصار کرنے والوں کے لیے صحت کے لیے ادا کیے گئے پریمیم۔ ان طبی اخراجات کو مجموعی قابل ٹیکس آمدنی سے کاٹا جا سکتا ہے۔ اس کٹوتی کی حد ہے INR 25,000 پریمیم کے لیے جو خود/خاندان کے لیے ادا کیے گئے ہیں۔

7. دفعہ 80E

اگر کوئی ہےتعلیمی قرض، کوئی انکم ٹیکس کٹوتیوں کا دعوی کر سکتا ہے۔ اس کٹوتی پر کچھ شرائط لاگو ہوتی ہیں۔ کوئی شخص زیادہ سے زیادہ سات سال تک اس ٹیکس کٹوتی کا فائدہ اٹھا سکتا ہے۔ نیز، کسی کو کسی مالیاتی ادارے سے تعلیمی قرض لینا چاہیے۔ فوائد صرف اس صورت میں شامل ہوں گے جب آپ اپنے، بچوں یا شریک حیات کے لیے تعلیمی قرض لیں گے۔

8. دفعہ 80TTA

کی شکل میں حاصل کردہ آمدنی پر INR 10,000 کی کٹوتیبینک اس اختیار میں دلچسپی کا دعوی کیا جا سکتا ہے. اس استثنیٰ کی اجازت افراد اور HUFs کو ہے۔

9. دفعہ 80G

خیراتی تنظیموں کو عطیات دینے والا اس کے تحت ٹیکس میں چھوٹ کا دعویٰ کر سکتا ہے۔سیکشن 80 جی انکم ٹیکس ایکٹ، 1961۔ کسی کو عطیہ کی گئی رقم کے 50 فیصد سے 100 فیصد تک چھوٹ مل سکتی ہے۔

انکم ٹیکس کس کو ادا کرنا چاہیے؟

کوئی بھی جو ہندوستان میں کام کر رہا ہے اور پیسہ کما رہا ہے، اسے حکومت ہند کو انکم ٹیکس ادا کرنا چاہئے۔ انکم ٹیکس ایکٹ کے مطابق ٹیکس دہندگان کو درج ذیل اقسام میں تقسیم کیا گیا ہے۔

• انفرادی
• HUF (ہندو غیر منقسم خاندان)
• کمپنی
• فرم
• افراد کی انجمن
• مقامی اتھارٹی اور
• دوسرے لوگ جو اوپر کی فہرست میں شامل نہیں ہیں۔

تازہ ترین مرکزی بجٹ 2021-22

انکم ٹیکس سلیب یا شرحوں میں کوئی تبدیلی تجویز نہیں کی گئی ہے۔ اس کے علاوہ، اضافی ٹیکس چھوٹ یا کٹوتیوں میں کوئی تبدیلی نہیں کی گئی ہے۔ تنخواہ داروں اور پنشنرز کے لیے معیاری کٹوتی بھی پہلے کی طرح برقرار ہے۔ انکم ٹیکس سلیبس اور شرحوں اور بنیادی چھوٹ کی حد میں کوئی تبدیلی کے بغیر۔ ایک انفرادی ٹیکس دہندہ مالی سال 2020-21 میں لاگو انہی شرحوں پر ٹیکس ادا کرتا رہے گا۔

مالی سال 21 - 22 (AY 20-21) کے لیے انکم ٹیکس سلیب اور شرح

مالی سال 21 - 22 (AY 20-21) کے لیے انکم ٹیکس سلیب کی شرحیں یہ ہیں۔

• افراد اور HUF (عمر <60 سال)
• بزرگ شہری (عمر: 60-80 سال)
• بزرگ شہری (عمر > 80 سال)
• گھریلو کمپنیاں

1. انفرادی ٹیکس ادا کرنے والے اور HUF (60 سال سے کم عمر) - I

سیکشن 87(A) کے تحت 100% چھوٹٹیکس چھوٹ ان رہائشیوں کے لیے زیادہ سے زیادہ INR 2,500 دستیاب ہے جن کی کل آمدنی INR 3.5 لاکھ سے زیادہ نہیں ہے۔

2. بزرگ شہری (60 سال یا اس سے زیادہ لیکن 80 سال سے کم عمر کے)

سیکشن 87(A) کے تحت 100% ٹیکس چھوٹ زیادہ سے زیادہ روپے سے مشروط ہے۔ 2,500 رہائشیوں کے لیے دستیاب ہے جن کی کل آمدنی روپے سے زیادہ نہیں ہے۔ 3.5 لاکھ

3. بزرگ شہری (80 سال یا اس سے زیادہ)

4. گھریلو کمپنیاں